项目财务管理办法

1、项目财务管理办法知识就是力量精品word文档 值得下载知识改变 未来中铁大桥局集团有限公司项LI财务管理暂行办法，桥财2003205号文发布，第一章总则笫一条 为进一步规范集团公司工程项U财务管理行为提高项U财务管理水 平依据中铁大桥局集团有限公司财务管理制度、中铁大桥局集团有限公司 工程项LI管理暂行办法及国家财经法规、规章的有关规定制定本办法。第二条 本办法适用于以集团公司名义中标的所有工程项II。子公司项LI部可 参照执行。第三条除另有说明外本办法所称项U部均指直属项U部和联合项U部。笫二章财务管理组织机构笫四条所有以集团公司名义中标的工程项均应依法设置专门的财务机构或 配备专职财务人员

2、。项H部的财务负责人山集团公司委派。笫五条 项LI部财务机构或专职财务人员的主要职责：1（根据会计法和集团公司财务管理制度及具体会计政策开展项LI部会计 核算和财务管理实施财务监督。2（负责项LI工程款的结算和资金管理，配合有关部门做好验工il价工作。3（根据集团公司下达的现场经费预算协助项LI经理开展费用控制。4 （负责编制和向有关方面报送项LI部财务决算如实反映项LI部财务状况和经 营成果。3（负责项LI部财务预算的编报。6（负责项LI部各项税费的讣算、缴纳。7 （参与项U部经济合同的签订和经济活动分析。8（依法监督项LI部各项财务收支活动按照集团公司会计委派制的有关规定 对项LI部重大财

3、务收支事项及时向集团公司报告。第三章资金管理知识就是力量精品word文档值得下载知识改变 未来知识就是力量精品wgd文档 值得下载知识改变 未来笫六条项U部应严格遵守现金管理条例、支付结算办法及其他财务 法规、制度中关于现金限额管理、现金开支范围、银行账户管理、办理银行结算等 方面的各项规定建立健全货币资金内部控制制度确保货币资金的安全与完整。未经集团公司批准项LI部不得自行将资金借给外单位，个人，使用或从外单位 借款。第七条 项H部资金实行A、B账户管理方式。具体操作按集团公司资金结算中 心的有关规定执行。笫八条 项LI部应按月开展资金收支预测制定资金收支计划合理安排资金 使用确保项LI施L

4、生产的资金需求。资金收支讣划应报送集团公司财务部。第九条项LI部对项U资金应实行集中管理严格监督各参建单位项U资金的 使用禁止出现将项U资金挪作它用影响项U施工生产的情况。项W部的资金支付应有明确的依据。对无计划、无有效合同、无合法凭证、无 合规手续的款项不得支付。项U部对应付给劳务分包等单位的各项工程款要严格按有关合同约定凭验工计 价单支付并留有足够的工程尾款和质保金。工程尾款和质保金一般不低于计价应 付款的10%o集团公司审计部可根据情况对项LI的资金使用进行审计工程管理中心和财务 部等部门有权对项U的资金使用情况进行检查和监督。笫十条 项口部应根据项LI经理期薪制的有关要求每半年向集团公

5、司缴纳应 上缴款。对集团公司下达的资金扣缴讣划项H部有义务及时足额扣缴并上交集团公 司财务部。笫十一条 项U部应及时做好项U工程款的回收工作确保项U资金应收尽收。笫四章债权、债务管理知识就是力量精品word文档值得下载知识改变 未来知识就是力量精品吨也文档 值得下载知识改变 未来笫十二条项口部应建立债权债务定期核对签认制度。对所有债权、债务至 少每季度与债务人、债权人核对一次并要求对方签认发现不符的应及时查明 原因做出处理。第十三条 项U部对应收款项至少每季度应清理一次对金额较大或账龄较长 的应收款项要明确有关责任人员及时采取催收措施确保应收款项及时收回。第十四条 项LI部应按照会讣制度的有关

6、规定足额讣提坏账准备金。对确因 债务人破产、死亡或其他原因无法收回或收回可能性极小需作为坏账处理的应收款 项应按集团公司财务管理制度的有关规定报集团公司批准后处理。未经批准项 LI部不得自行将应收款项作为坏账处理。项LI部对已作坏账损失处理的应收款项仍应积极催收最大限度地予以收回。 已作坏账损失处理的应收款项以后乂收回的应及时入账。笫十五条对预付款项要严格控制。所有预付款项应按合同规定的比例付款 并在合同约定时间内及时清算,没有合同的预付款项一律不得支付，对长期挂账的预 付款项应及时查明原因作出处理。第十六条项II完工后项LI部应负责完成有关债权债务的清算工作。第五章存货管理第十七条项目部应根

7、据施工生产计划组织施工、物资、财务、计划等部门 编制材料物资采购计划合理预测并确定各种物资的经济采购量。笫十八条 项U部对重要或大宗物资的采购应采取竞价方式，或实行招标采购, 确定供应商以保证供货质量降低采购成本。第十九条项目部应建立健全各种材料物资收、发、领、退等各个环节的内部 控制制度保证材料物资的安全、完整。财务部门对存货应按种类进行明细分类核 算，物资保管部门应设置实物明细账并定期与财务部门核对做到账实相知识就是力量精品word文档 值得下载知识改变 未来知识就是力量精品word文档 值得下载知识改变未来符账账相符。第二十条各种材料物资按取得时的实际成本计价按计划成本法核算。计划 成本

8、与实际成本之间的差异应合理确定分摊比率及时结转。第二十一条项口部应建立材料物资定期清查盘点制度。年终终了必须对材料 物资进行一次全面清理盘点并填制盘点清单。对盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损 应及时查明原因做出处理。对III于有关人员的失职行为造成材料物资盘亏、毁 损的应严肃追究有关人员的责任。第二十二条 项LI部应加强低值易耗品的管理建立健全低值易耗品收发、领 退、保管、损坏赔偿的管理制度对低值易耗品要建账、建卡、造册登记III使用 者负责保管。保管、使用低值易耗品的人员调离或项LI部撤消时要做好低值易耗品 的移交工作。项U部对非生产性低值易耗品的釆购要严加控制。项目部应于季、年末对未完施工进行

9、实地盘点由施工、物资、第二十三条计划、财务等部门协同划清已完与未完工程确定未完施工数量编制未完施 工盘点清单合理确定未完施工价值,成本,o第六章固定资产管理第二十四条 项LI部所需固定资产的实物曲项LI部保管、使用财务账口山集 团公司统一核算。项LI部应承担相应的折旧费或租赁费。笫二十五条 项LI部所需固定资产的购置应纳入集团公司预算管理。项LI部不 得在集团公司预算以外自行购置固定资产特殊情况需在预算以外购置固定资产的 须报经集团公司批准山集团公司对预算进行调整后方可购置。第二十六条 项U部对每项固定资产应设置实物台账固定资产的保管、使用 应明确责任人员。每年年终和项LI部撤消时应对固定资产

10、进行全面清理并将清理结果与集团公司财务部核对保证固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应当查明原因按照集团公司固定资产管理办法的有关规定办理知识就是力量精品word文档 值得下载知识改变 未来知识就是力量精品word文档 值得下载知识改变 未来审批手续后及时进行处理,对山于保管、使用不善等原因造成的固定资产毁损、丢失应追究有关责任人员的责任。项LI部所有固定资产的处置、报废均应按集团公司固定资产管理办法的有关规定报批。未经批准项LI部不得自行处置、报废固定资产。第二十七条 项口部撤消时应做好固定资产的移交或调拨手续。第七章收入、成本费用管理第二十八条项U部应积极主动做好与业主的验工计价

11、和竣工结算工作并按会计制度的有关规定及时确认收入。第二十九条 项口部应积极申请有利于增加丄程效益的设讣变更及时申请合 理有效的补偿，索赔，并按谨慎性原则合理确认工程变更和索赔收入。第三十条 集团公司对工程项LI实行责任成本管理。责任成本山工程管理中心会同财务部测算报集团公司批准后下达。项U部应采取切实可行的成本控制措施 确保责任成本贯彻执行。责任成本在执行过程中因情况发生变化需要调整时由 原测算单位重新核定。第三十一条 项LI部现场经费实行预算管理现场经费预算由集团公司按年下 达。项U部应严格遵守集团公司的有关费用开支范用和开支标准严格控制现场经 费的使用。对已发生的费用要及时纳入损益不得随意

12、挂账。现场经费预算执行情 况按项U经理期薪制的有关规定与项U经理的薪金挂钩。第八章财务报告与财务分析笫三十二条项U部应按有关规定向集团公司报送月度资金快报、月度财务指 标快报、季度和年度财务报告及集团公司要求报送的其他财务资料。第三十三条 项LI部应全面了解集团内各参建单位项LI部的财务情况。每年年 终和项U终结时应编制整个项U的财务分析报告为项U生产经营决策提供知识就是力量精品*.。说文档 值得下载知识改变 未来知识就是力量精品wgd文档 值得下载知识改变 未来科学依据。财务分析报告应报送集团公司财务部。第九章其他笫三十四条 项U部每年应根据项U实际情况合理编制年度财务预算报集团 公司审批。第三十五条未经集团公司批准项LI部不得自行对外提供担保不得以抵 押、质押或其他方式将项口部的资产用于对外担保。第三十六条未经集团公司授权批准项LI部不得自行以货币资金或其他资产对外投资。第十章关于授权项訂第三十七条 凡集团公司委托子公司以集团公司名义组建项U部的工程项U 被授权子公司应按照对集团公司的承诺按时足额上缴项LI管理费。笫三十八条 授权项LI部对项LI资金应专款专用不得随意挪用。未经集团公 司同意授权项LI部不得以集团公司