2021年企业公司财务管理制度细则（5篇）

1、企业公司财务管理制度细则（5篇） 第一条 为进一步规范我县国有公司管理，提高营运能力，保障项目推进，实现国有资产保值增值，强化公司内部财务管理，根据会计法、企业会计制度、企业财务通则和常山县县属国有公司管理暂行办法（常政办发*26号）等有关财务管理法律法规制度，结合本县实际，制定本制度。 第二条 本制度适用于县属国有公司。县属国有公司(以下简称国有公司)是指经县 _批准，按照 _公司法规定依法设立，拥有国有资产投资主体资格，并授权其经营国有资产、国有股权， _承担民事责任的国有独资公司。 第三条 财务管理的原则。 1、专项管理原则。按项目建设资金和营运资金实行专户存储、专账核算、专款专用。 2

2、、制衡性原则。公司的财务岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。 第四条 财务管理的主要任务。 1、认真贯彻国家相关法律、法规和政策； 2、建立健全公司内部财务管理制度； 3、合理编制年度财务计划，依法筹措和使用项目资金，确保资金专款专用； 4、加强会计核算、财务预决算和资产管理工作，定期编制财务报告； 5、强化财务监督检查，提高资金使用效益。 第五条 财务管理的基本要求。 1、坚持厉行节约，合理使用资金，积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益、社会效益； 2、合理分配公司收入，依法纳税，及时上缴国有经营收益；

3、3、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定； 4、财会人员 _会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，登记账簿； 5、财会人员应当会同有关人员定期进行财产清查，保证账簿记录与实物、款项相符。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并查明原因，做出处理； 6、财会人员应根据账簿记录及时编制财务会计报告，按规定时间上报县财政局、县国资办，并同时报送有关部门。财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计主管人员签名并盖章； 7、财会人员对本公司实行会计监督。财会人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理

4、；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充； 8、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务人员 _交接手续，由主管副总经理、财务负责人监交。财务负责人移交由总经理、主管副总经理监交。 第二章 会计机构及财务工作岗位职责 第六条 按照有关制度的规定设置财务管理机构，配备具有会计从业资格的专业人员；建立健全内部财务管理制度，做好公司财务管理工作。对工程建设项目进行分项目明细核算，正确反映各工程项目的实际成本及盈亏情况。对于城市功能区块、工业园区等规模化 _、滚动发展的项目，要建立“区块核算”机制，分析区块成本、收益。 第七条 公司财务管理实行董事会 _下的总经

5、理负责制。公司董事会根据常山县国有公司重大事项报告制度，确定年度投资和运营经费预算决议，制定财务管理办法，明确财务审批权限。总经理主持公司的日常经营和财务管理工作， _实施董事会决议，拟定财务管理办法，并 _实施公司年度经营计划和投资方案。 第八条 财务部门是公司财务管理制度的具体实施部门，应设置能满足公司管理需求的财务管理和会计核算岗位，并相应配备具有较高思想素质和专业技能的财会人员。 第九条 财务负责人是公司主管财务会计工作的负责人，向公司董事会和总经理负责。主要行使下列职责： 1、负责宣传贯彻国家有关财经法规和财税政策； 2、协助公司总经理开展公司的财务管理工作，确保公司资产的安全与完整

6、； 3、负责建立健全公司的财务管理和会计核算体系，完善公司的财务管理办法和内部控制的具体制度； 4、负责 _编制财务预算，对财务预算方案的执行情况进行检查和考核； 5、负责公司的筹资、 _工作； 6、负责协调、沟通各职能部门及上下级之间的财务管理关系； 7、审核公司其他重要会计事项。 第十条 会计的主要工作职责是： 1、按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账； 2、按照经济业务核算，定期检查、分析公司资金、成本、利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋； 3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其

7、他会计资料； 4、完成 _交办的其他工作。 第十一条 出纳的主要工作职责是： 1、认真执行现金管理制度； 2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不以白条抵押现金； 3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证； 4、及时向各银行取回对账单并交相关人员（会计主管）编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行账务处理； 5、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握银行存款余额，避免空头； 6、配合会计做好各种账务处理； 7、完成公司 _交办的其他工作。 第三章 资金的使用和支出管理 第十二条 资金的使用和管理。 1、国有公司应当严格遵守实

8、事求是的原则编制项目资金预算和年度运行经费预算。国有公司项目预算和经费预算的编制和审批、执行，按照常山县县属国有公司运营费用管理办法实施。 2、国有公司要严格执行国家有关财务制度，并按照规定使用资金，不得拆借和随意改变用途。 3、资金拨付程序。国有公司在资金使用时要按轻重缓急进行安排，灵活调度资金，在减少闲置资金、降低资金成本的同时，保证工程建设支出和按时还本付息。公司资金使用实行一支笔 _度，项目资金要应严格按施工合同和工程完成进度拨付，并至少按项目经办人初审、财务审核、公司 _签字核准等的程序进行审批。具体审批时要做到：项目经办人对项目工程建设进度、支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真

9、实性进行审查；经办人审查无误后，应送公司财务人员、分管 _审核，再由公司 _核准签字后，方可予以支付。项目工程款最后结算须以决算审计报告为依据。 4、强化成本、费用管理。支出按建设项目支出和机构运营支出分别进行核算、管理。建设项目支出按确定的项目预算进行控制管理。机构运营支出实行费用指标计划管理，费用指标由县国资办每年按照常山县县属国有公司运营费用管理办法（试行）进行核定。公司对 _乡（镇）、 _村的捐赠，经批准后，可以支出；除此之外不得对外捐赠支出。建设项目经费和机构运营经费实行专账核算，接受有关部门监督。国有公司要优化人员结构，节减费用支出，不得滥发奖金补贴。机构运营经费核定支出,经国资办

10、同意后,可从建设项目计提的管理经费和不可预见费中支出,除此之外，国有公司不得从建设项目计提管理经费和不可预见费中支出相关费用。 第四章 资产管理 第十三条 资产登记管理。 1、国有公司要建立财产登记制度。按资产种类、购置(建造)时间、账面价值、 _情况等进行登记备查，对房产、 _及特许经营权的对外出租、出售、 _等事项，应按照常山县国有公司重大事项报告制度执行。 2、建设项目竣工后，建设单位应及时 _验收。对验收程序不符合规定或项目的建设标准、规模、内容和资金使用同原批准不相符的，建设单位应在规定时间内进行整改。未经验收及验收不合格的建设项目，不得投入使用。 3、项目竣工后，项目单位要向县财政

11、部门和县国资办报送基本建设项目竣工财务决算报表。 4、县财政局根据工程决算的审计报告，出具财务决算批复，单位据以处理账务、 _产权登记手续。 第五章 档案管理 第十四条 会计档案是指公司会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据。凡是公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第十五条 每年形成的会计档案，应当由财务部按照归档要求，立卷，装订成册，编制会计档案保管清册进行归档，并设专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 第十六条 会计档案不得出借。如有特殊需要，经财务负责人批准，可以提供查阅或者 _，并 _登记手续

12、。查阅或者 _会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 第十七条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5档。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 第十八条 会计档案保存期满需销毁时，应编制会计档案销毁清册，列明要销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。报本单位负责人。单位负责人审核后，应在销毁清册上签署意见。销毁时应由同级财政、审计部门派员参加监销。 第六章 财务监督 第 _条 国有公司要切实加强财务管理，建立完善内部控制制度，建立内部监督制约机制，确保资金专款专用，

13、提高资金使用效益。 在项目申报、项目实施过程中，存在弄虚作假、截留、挪用、挤占项目资金等违反财经纪律的行为，按照有关规定对所在单位的主要负责人给予行政处分；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第 _条 强化财务审计。县审计部门要健全对国有公司的审计制度。县属国有公司年度会计报表须经注册会计师事务所审计。 第七章 附 则 第 _一条 各国有公司可结合实际情况，制定公司财务管理具体实施办法，报县国资办备案。 第 _二条 本制度由县国资办负责解释，自*年1月1日起实行。 第一章 总 则 第一条 为加强水利工程建设财务管理，根据 _会计法和财政部、水利部关于水利建设资金管理办法和基本建设财务管理

14、规定的具体要求，结合本处的工作实际，拟订本制度。 第二条 水利工程建设财务管理必须设立专项帐户，做到专款专用，按工程项目单独建帐，专款支出，确保资金及时足额用于工程建设。 第二章 财务人员职责 第三条 会计人员岗位责任制：会计，出纳分设制和 _印鉴分管制，加强资金的拨付和审核，报销 _由会计人员先制单，后出纳付款。同时要加强现金管理，控制现金流量，考虑到施工条件简易，原则上支出费用要 _支票结算，但零星开支可以现金支付，超过1000元以上一律 _ _结算。 第四条 会计人员的职责：负责水利建设资金管理的拨付，协助 _处理好各项资金的支出，掌握和解决资金使用过程中问题，使水利建设资金进行有秩序的

15、运行；做好基建核算，及时记帐，正确完整地反映财务收支情况，根据概算搞好支出，及时 _资金拨付和财务管理有关事项；根据财务管理要求，对于手续完备的报销 _，及时 _结算或支付，并正确的登记出纳帐，每月与会计搞好结算，保证帐款相符。 第五条 _工程竣工决算前，财务人员应认真做好工程财务决算，处理好债权债务，做到工完帐清。 第三章 资金支出与报销程序 第六条 水利工程建设单位财会部门支付工程建设资金，符合下列程序： 1、支付凭证要合法：所有支出都使用合法的正式 _，杂工等支出由各职能部门根据费用项目定期造表，并凭劳务税票结算，严格控制白条子入帐；工程结算支出应使用当地财政、税务部门监制的 _即税务

16、_。 2、手续要完备：办公用品和非生产性开支 _必须具备经办人、证明人签字，涉及财产物资要有验收、使用或保管人签字清单。预付工程款和工程价款结算有施工单位申请，监理单位审核，建设单位现场人员和分管 _签署意见，主要 _审批。 3、金额要真实：有合理的单价、数量，对于数量品种较多的，应汇总，如属于经费包干的，要有原始计算依据。 4、报销要及时：发生的费用应当月结清，购置物品要及时报销。 第四章 工程款拨付 第七条 建筑 _工程投资：要依据工程概算施工图预算，按照已完工分部分项工程实物量计算投资额，对施工单位已完工程月报表审核， _“建筑 _工程投资”结算，同时增加“应付工程款”。工程价款的结算，

17、必须保留抵扣税金、质保金等款项。 第八条 工程价款按照建设工程合同规定的条款，实际完成的工作量及工程监理情况结算与支付，设备、材料、货物按采购合同规定的条款支付。预付备料款应经监理单位审核后的实际材料 _90%计算，在以后工程月进度付款中抵扣。 第九条 预付工程款应在建设工程或设备，材料采购合同已经签订，施工单位或供货单位提交了经建设单位财务部门认可的银行履约保函和保险公司的 _书后，预付工程款应按合同价20%计算，分二次支付，在以后工程进度付款中按比例扣回。 第十条 质量保证金按规定的比例10%提留，在给承包方的月进度付款中扣留，直至扣留规定数额为止。工程移交后由监理开出付款证书给承包方支付

18、一半质量保证金，保质期满支付剩余的质量保证金。 第五章 建管费开支标准 第十一条 建设单位管理费，要按规定范围和标准开支。 第六章 监督管理 第十二条 会计人员要及时向上级主管单位提供“用款计划表”，包括年度内计划下达金额上年度项目资金到位情况，投资完成情况。工程形象进度、支出预算。同时，每月定期根据项目概算编制基建支出表。 第十三条 各组室要相互支持，密切配合，开展经常性的监督、检查工作，及时了解资金到位，使用和建设进度情况。 第十四条 本制度从*年11月起执行。 第一章 总 则 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公

19、司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有 _、实

20、施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的

21、会计处理方法进行，*会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念.工商企业制度的. 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，*帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管

22、和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员 _交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 第三章 资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和 _其他股东转让的出资。财务

23、部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，*负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。 第十七条 公司对外 _业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在 _期满後及时督促有关业务部门撤销 _。 第四章 流动资产管理 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时

24、送存银行。 第 _条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以*现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第 _条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第 _一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人 _结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，

25、对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第 _二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关 _和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 第 _三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。 第 _四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 一、会计岗位职责 1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照会计法进行计账、算账

26、、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。 2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司 _及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。 3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。 4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金。 5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。 6、完成上级 _交办的其它工作任务。 二、出纳岗位职

27、责 1、负责现金及银行转账 _的收付，不得积压，按时将现金送存银行。 2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。 3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度 _收付。 4、开据支票， _汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。 5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。 6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。 7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。 8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。 9、每月10日前

28、，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。 10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。 11、妥善保管保险柜钥匙， _不得泄露及外传。 12、完成上级 _交办的其他工作。 三、固定资产的管理规定 1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管 理和计提折旧，由财务室负责。 2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。 3、购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经 _批准，可借用限额支 票在计划范围内使用。 4、购置

29、的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。 四、 _使用的管理 1、公司 _包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。 2、保管人员必须坚守职责，未经 _批准，不得将 _带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。 3、保持 _使用的严肃性。各类 _只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。 _使用必须做到用章登记。 五、公司员工差旅费的规定 1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火车，可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者，必须报总经理批准方可乘座，否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。 2、

30、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴，乘座长途汽车6小时及以上的，可按在途标准补贴20元。 3、员工每人每天按80元标准住宿，出差住宿按天数计算；副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级。 4、住勤伙食补贴，每人每天20元标准。 5、市内交通补贴，每人每天10元标准。 6、公差人员报销差旅费，必须在回公司五天内 _报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。 六、物资采购规定 1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，于每年十二月中旬编制采购计划和预算，报财务室审核。 2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核。 3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，

31、经审核的计划交行政部门监督实施。 4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同 _；大宗用品或 _需用的物资，必须向3家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。 5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。 6、采购人员采购物资付款，价值在500元以上的，使用转账支票或委托银行付款；价值在500元以下的，可以支付现金。 7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票必须限额。 8、物资采购价值超过500元，卖方要求付现金的，必须由财务室审查，经批准后，方可付款。 七、公文及合同的管理规定 1、以公司名义向外发送的

32、正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。 2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责 _，并在 _完毕后将原件分类存档，以便随时备查。 八、财务审批、报销规定 1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，再由经办人按规定 _借支或报销手续。 2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人部门经理签字总经理签字出纳付款。 3、上述开支的必须支出，如果总经理不在，需经 _请示总经理同意后，方可予以支出，待总经理回到公司后再予补签。 4、员工个人因私借款一律不予批准。 第一章总则： 一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 二、公司

33、财务部门的职能是： 1、 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2、 建立健全财务管理的各种，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。 3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。 4、厉行节约，合理使用资金。 5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 7、完成公司交给的其它工作。 三、公司财务由财务主管，会计，出纳，收银员，等工作人员组成。 四、公司各部门和员工 _财会事务，必须遵守本

34、规定。 第二章、制度细则 1、财务工作岗位职责 2、财务管理工作 3、支票管理（含其它银行 _） 4、现金管理 5、会计档案管理 6、个人借款管理 7、日常费用审批及报销流程 8、费用报销的相关标准 9、保密管理 10、 _管理 11、附则 第三章、财务工作岗位职责 一、财务主管负责 _本公司的下列工作： 1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、库存商品、现金、银行、 _、费用等。 2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编

35、制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。 4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。 5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。 6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。 7、负责各种与财务有关的证件的 _及年审。 8、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。 9、承办公司 _交办的其它工作。 二、会计的主要工作职责是： 1、按照国家会计制度的记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。记账凭证的编写 2、负责核对往来账务及清理。 3、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定

36、资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。 4、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。 5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。 6、积极配合银行做好对账、报账工作。 7、负责公司 _的开据和及时发送 三、出纳的主要工作职责是： 1、认真执行现金管理制度。 2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。 3、建立健全现金日记账，以及银行存款日记账。严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间

37、各种款项的原始 _的传递工作。 4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 5、根据审批过的费用 _付款，及时保证付款的 _。并将相关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。 6、负责电费，商户场地费，质保金，垃圾清运费，商户管理费，活动扣点等费用的收缴等。 四、收银的主要工作职责是： 1、每日按规定时间到公司结算会计处交清当天的营业款项以及销售 _。 2、按时到岗，备足营业用零钞、 _做好营业前的准备及清洁工作 3、收款时认真审核服务员开出的单据，确认金额及数量正确并有导购员和顾客的签字 4、认真识别现金真伪，发现假钞应立即退还该服务员向客人解释并调换 5、收

38、银员应严格遵守财务保密制度，必须严格按指定的收银折扣、管理人员签字权限操作 第四章、财务工作管理 一、会计年度自一月一日起至十二月 _五日止 二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 三、财务工作人员 _会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 四、 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报董事长。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 六、财务工作人员对本公司实行会

39、计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 八、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据我们公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第五章、支票管理（含其它银行 _） 一、支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖 _、填写日期、用途、登记号码、领用人在支

40、票领用上签字备查。 二、支票付款后凭支票存根入账， _由经手人签字、财务进行核对（购置物品由保管员签字）、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 三、财务出纳收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行进账处理，及时查清是否到款，对无效支票 _客户进行换票处理，同时上报会计。所有操作要求做好支票及相关 _收、支、换记录。 第六章、现金管理 一、 公司可以在下列范围内使用现金： 1、员工工资、津贴、奖金。 2、个人劳务报酬。 3、出差人员必须携带的差旅费。 4、结算起点以下的零星支出。 5、总经理批准的其它开支。 6、现金结算起

41、点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。 二、除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。 四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。 五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 六、公司职工因工作需要借用现金，需填写借款单，经主管经理签字确认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在其当月工资中扣还。 七、符合本规定

42、第一条的，凭 _、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 八、 _及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。 十、 差旅费及各种补助单（包括领用单），由总经理授权的部门 _签字，会计审核时间、天数无误后填制凭证，交出纳员付款， _会计核算手续。. 十一、无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的汇款通知单，分别由经手人。会计审核有关凭证。 十二、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。 第七章、会计档案管理： 一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其

43、它有保存价值的数据，均应归档。 二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），归档保存，归档前应加以装订。 三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。 四、会计档案不得携带外出，凡查阅、 _、摘录会计档案，须经董事长批准。 第八章、 借款管理部分 一、适用范围： 1、需要出差到外地的员工 2、需要集中办公用品，零星采购的其它物资 3、其它需要的临时性借款 二、操作流程： 1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经主管部门经理或者主管部门理授权部门主任签字批准，到公

44、司财务审核有无未归还借款并签署意见，然后上报公司总经理审批。 2、当事人凭获的批准后的正式借款单，到财务出纳处 _借款，出纳在借款单据上“现金付讫” _或者签字，并交给会计做财务凭证入账！ 3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联加盖“现金收讫”章或签字后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款！ 4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归

45、还完毕。 三、要求： 1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付，1000元以上的需由贾总签字。 2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。 3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后发送报销催办单仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违犯公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理。 第九章、日常费用审批程序及报销流程 一、每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费用随下月费用一起报销。 二、报销费用 _有当事人按差旅费/通讯费/业务招待费/办公费

46、用等各个类别分别粘贴，并提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，不允许在原始 _上填写比较敏感的报销事由，报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。涉及出差补贴的，仍按公司以前公布的相关政策进行执行。 三、粘贴完毕后先报请部门主管经理审批，再由公司会计审核 _的真实性/合法性并签字确认，最后再报送总经理审批，当事人把签字完毕的费用 _交到出纳处，由出纳通知当时人 _领款手续！之后把单据交由会计做账。 四、为了进行合理的税务筹划，报销费用中应控制“业务招待费”的报销比例。在需要发生业务招待费时，由部门经理提出申请，经总

47、经理审批后方可进行业务招待费的支出，！必须附属对 “业务招待费”费用项的说明：发生的各种餐费，（打印小票）烟酒，礼品费，娱乐费等等。 五、报销费用业务流程图：报销人粘贴 _部门经理签字审核总经理签字审批出纳付现会计做记账凭证入账 六、出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销！ 七、公司所有货币资金收付审批权限属公司总经理： 1、总经理外出时可以指定授权人（或 _授权），经公司财务负责人审核后予以支付，对不符合公司财务制度的单据，有权拒绝支付，总经理回来后要立即补办审批手续。 2、审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规

48、定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。 3、货币资金支付的批准方式为书面形式。 4、公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准、谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。 5、报销人徇私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销；对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额15倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。 6、审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情

49、况下签字准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%-50%的罚款。 7、因审核过失造成借款人未在规定期间内报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。 9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附单据是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时审核并经总经理审批后交与出纳付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。 9、出纳收到报销单后应 _门负责人、公司总经理、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销

50、单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。 第十章、费用报销的相关标准 一、 原始凭证有效性的规定 1、报销人应取得真实合法的原始凭证 （1）有效 _至少需要印有两个章：国家或地方税务局专用章+ _专用章，如少其中一个章， _无效。 （2）财政机关批准并统一监制的行政事业性收据； （3）邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单； 2、 _的真假辨别： _章的单位名称需要和网上注册的名称一致，可以登录 _上提供的查询网址进行核实，但是在出差中也不太方便随时核对 _的信息，建议大家到正规的地方消费索取 _，避免出现假票现象。 3、经办人员因特殊原因确实不能取得

51、合法凭证时，允许以普通收据报销（总额不超过报销金额的5%）；对于既没 _，也没收据的，一律不予报销； 二、费用报销单填写及 _粘贴要求： 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改； 2、业务员差旅费报销单与后面的原始凭证粘贴单须大小一致，各 _不得突出于报销单和粘贴单之外（ _过大时应按报销单大小折叠好）； 3、各 _应均匀贴在报销单封面后的粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致； 4、若报销 _ _大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴； 5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一块，并按金额大小排列； 6、报销 _在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金

52、额； 7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写； 8、报销单椐各项目应填写完整，大小写金额要一致，并经部门 _批准才有效；报销单据不得涂改，粘贴好后请仔细核对金额， _金额与填写金额不符，财务不予报销。 9、出租车 _需注明业务发生时间、起止地点、人物 _等资料，每张出租车票背面需有部门主管签字确认； 三、费用报销基本流程： 经办人填写报销单部门负责人审批总经理审批出纳审核并付款会计制作凭证入账 四、报销时间的具体规定 1、超过两个月以上（含两个月）的费用将不予报销，视自动放弃。 五、差旅费报销 1、公司业务人员因公外出所发生的行车费、市内（郊县）差旅费、通讯费、住宿费、客情费等按规定标准在限额

53、内实行实报实销，超出标准部分自行承担。 2、出差补贴及标准 2.1、住宿费报销时必须提供住宿 _，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出标准部分自行承担。 2.2、出差期间招待客户需要事先经总经理同意后方可报销招待费，回来后补办申请手续。 2.3、出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 2.4、不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。 2.5、部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经总经理批准后方可乘坐飞机。 2.6、到达目的地后，除总经理外其他员工原则上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车

54、的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。 2.7、住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准 2.8、出差人员报销差旅费时，需附出差清单（注明出差日期、事由、地点、到达时间、报销金额），同时注明有无住宿费，贴上住宿票费用包干部分凭 _报销（ _金额大于费用包干标准的按标准报销， _金额小于费用包干标准的按实际金额报销）。 2.9、报销差旅费必须在回公司3天内 _报销手续，缴还预支差旅费，否则作为挪用公款处理。 六、办公用费用管理 1、办公费用包括印刷各种帐表、打印纸、办公用品、笔墨、印制名片、邮寄、书报等费用。 2、办公用品采购和印刷各种帐表等由行政负责采购、印刷。 3、各部门工作所需用的专用表格等印刷品，由部门自行制定格式，按规定报部门 _审批后，由行政部统一安排 _