财务管理课件

1、财务培训,财务管理,上海阳普菜市场经营管理有限公司，成立于2003年12月12日，至今已将近10年，在近10年里，菜市场公司逐步壮大。从原有的十几家菜市场到今年年底可望达到30家菜市场。菜市场公司规模不断壮大，管理也在不断地深化，公司的发展要求从现在规范管理，最终达到标准化管理,菜市场公司目前有25家市场，3家菜店。公司下属各市场与菜店属非独立核算单位。实行收支二条线，各市场的全部收入要解缴公司的银行账户，各市场发生的支出按照程序统一到公司财务核算科报销,财务管理,收入与支出的管理,一 、收入的管理 票据的管理 收费收入流程 收费清册 合同的管理 经营者责任书,二 、费用支出授权审批权限规定,

2、财务管理,企业经营活动中发生的收入要开具发票、收据。公司的财务管理制度票据使用规定，各市场要使用公司统一发票、收据。发票公司统一管理，各市场开具发票到公司财务核算科开具，收据由各市场核算管理员到公司财务核算科领取，由核算管理员开具与保管。各市场按规定收取经营者的各项款项。收取的各项款项的金额与开出的票据要一致。收缴的现金应及时解缴公司银行账户，大额现金要及时解行，日结日清，不得挪用，不得私设小金库。严格执行公司规定的凭证操作流程，报支费用的发票凭证要有公司的名称，是税务局规定的正式发票,票据的管理,财务管理,菜市场公司对下属各市场收费规定一年两次收费，收费时间是6月20日与12月20日，收费必

3、须按公司的收费流程操作。 收费前应先张贴收费告示，告知市场经营者按时交纳各项费用。在规定的时间内要足额的收取经营者的各项款项，不能在规定的时间收取的租金及杂费要事先打报告到总经理室，总经理批复的方可缓收，确保收费工作的有序进行,收费收入流程,财务管理,1、核算管理员先编制收费清册，交给场长核对，核对无误后，场长根据收费清册填写收费通知单，并指定一名管理员协助一起收费工作。场长开具好收费通知单与管理员共同在收费通知单上签字，然后交给核算管理员。 2、核算管理员凭收费通知单通知经营者到指定的地点缴纳租金及杂费,3、核算管理员收到现金后开具收据或发票，并与管理员在开具的收据上或发票上签字。当天收到的

4、现金当天解缴指定的银行。银行缴款单及时交到财务核算科。 4、收到现金开具好收据或发票。并将收据联的第三联付款单位联或者发票联交给经营者,收费收入流程,财务管理,收费收入流程,6、核算管理员待收费工作结束后，先与财务核算科核对预收款金额。核对无误后，根据收据联、发票联或根据核对无误的收费清册，填写金额对账单交给场长核对。场长核对无误后在金额对账单上签字后交给财务核算科,5、核算管理员当天开具的收据或者发票，在下班前交给场长。场长召集核算管理员、管理员核对开具的收据或发票。并将当天收到的现金与开具的收据或发票核对无误后，场长再将收据或发票交给核算管理员,财务管理,何谓收费清册：收费清册是在收费前将

5、市场所有租赁摊位、包房经营者应缴费用的情况而编制的报表。在清册中可以清晰看到每一位经营者缴费的情况。2013年下半年收费的依据，凡是2013年上半年缴费的经营者，只要是缴费至2013年上半年仍在经营的经营者都必须编入清册之内。市场是动态的，编制好的收费清册上交到财务核算科就不能再有变动，编制好清册后，在收费过程中有进入、退出的经营者都要书面报告财务核算科。收费结束后，将根据进入、退出的收费金额加或减收费清册金额合计与市场中的收费金额相核对，确保准确无误。收费清册确认后，市场核算管理员根据收费清册开具收费通知单、收据或发票正式开始收费,收费清册,财务管理,根据菜市场公司管理规定，每年在市场收费的

6、同时都要与租赁摊位（包房）的经营者签定租赁合同，合同为一年一签。特殊情况下可以一季度为最短期限签定租赁合同。合同一式三份，先由经营者签字、身份证号码、住址，然后到公司市场综合管理科加盖公司合同专用章后，一份交给经营者本人保管，一份交市场保管，一份交公司市场综合管理科保管登记。是单位租赁摊位（包房），双方加盖合同专用章后，双方各执一份，市场一份。合同作为一种民事法律行为，市场的每一位管理者要对合同的内容有所了解，遇到与合同有关的问题可以做到及时处理,合同的管理,财务管理,合同又称为契约、协议，是指平等主体的自然人、法人，其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务的协议。合同作为一种民事法律行为，是

7、当事人协商一致的产物。 如何正确填写摊位（包房）租赁协议： 甲方：填写所在市场的名称。 乙方：填写经营者的姓名,合同的管理,财务管理,第一条：租赁场所、期限 在空格中填写摊位号、经营业态、租赁期限。租赁期限为一年,第二条：租金、费用 先填写一个月的租金、杂费。（摊位杂费250元：清运费100元，公灯费80元，管理费55元，电子秤使用费15元。包房杂费190元：清运费100元。公灯费20元，管理费55元，电子秤使用费15元。）后面为实际收费的时间。半年的填写半年的租金、杂费，其他为一次性收费金额。（个协为每月10元，79月加收公灯费30元。）总额为半年收费的总金额。如三个月、特殊收费时间，按实际

8、缴纳的金额填写,如何正确填写摊位（包房）租赁协议,财务管理,第三条：水、电使用收费 乙方独立安装水、电表的经营者，按公司规定，水每立方（含排污费）为4.1元：电费每度为1.4元。各市场水、电收费标准与公司收费标准有差异的个别经营者，需书面报告公司市场综合管理科。由公司市场综合管理科审核，再报总经理室审批。由总经理审批后方能按低于公司收费标准的单价收费。抄表的水电费收入应开具收据，在收据上必须有二人以上的签字，开具收据的核算管理员签字，一同收费的管理员签字，场长签字。为什么二人以上签字，一是自己对自己负责，二是起到相互牵制相互监督的作用，防微杜渐，杜绝出现经济上漏洞，防止经济犯罪，这种事在别的区

9、已有发生，类似教训我们必须要牢记。我们管理员绝不可轻视签字，不要以为签字没什么大不了，可以随意代签或者自己盖章，把这些制度形同虚设，要学制度、用制度，守制度，要进一步加强执行力,如何正确填写摊位（包房）租赁协议,财务管理,第四条：甲方权利义务 共有七条，要做到全面掌握，灵活运用，处理事情才能的心应手,第五条：乙方权利义务 乙方权利义务要知道，还需告知经营者，从而规避矛盾,如何正确填写摊位（包房）租赁协议,财务管理,第六条：违约责任 中途终止协议责任方必须承担20%年度租金的违约金，谁的责任谁承担违约责任。比如乙方违约中途退出，乙方将承担20%年度租金的违约金。具体操作方法，甲方先与乙方填写终止

10、协议书，收回乙方的押金收据，办理退回押金的手续，再计算违约金额，收到违约金做租金收入。如有特殊情况书面报告市场综合管理科，再由总经理审批，按批复的意见处理。 乙方违反协议相关约定和经营者责任书规定，甲方有权对乙方进行适当的处理,如何正确填写摊位（包房）租赁协议,财务管理,第七条：协议的解除 这一条强调在动迁或市场整体改建等不可抗力的因素，双方均不承担任何违约责任,第八条：附则 强调协议自双方签字或盖章之日起生效，均具有法律效力。协议具有法律效力，告诫我们处理协议之内的事情要慎重，要推敲协议的条款，把发生的事情以合同约定，妥善处理好,如何正确填写摊位（包房）租赁协议,财务管理,新开市场都要与经营

11、者签订责任书；老市场都已签订过不再签订，作为市场管理员要学习了解经营者责任书内容。公司对经营者责任书在2013年做了修改，为2013年版经营者责任书。2013版经营者责任书共有11条，这11条都是要经营者做到的，同时要求我们每一位场长、管理员都要去学习和掌握，目前政府最关注的的明码标价、食品追溯、电子打印单等要向经营者反复宣传，要让他们清楚知道遵守的责任,经营者责任书,财务管理,1、工资（包括“六金”）奖金。由企业人事部制造清册，经人事科科长和财务核算科长审核。报总经理审批，由财务部门发放,2、市场代收代付等费用发生，是由核算管理员正确填写报销凭证并附上有效正式发票，经场长签字后，交市场综合管理科科长签字。大额支出需总经理签字，再加财务核算科科长审核，方可报销,费用支出授权审批权限规定,财务管理,3、市场办公用品及电话费。由核算管理员正确填写报销凭证并附上有效正式发票，经场长签字后，交主管办公室副总经理签字，再由财务核算科科长签字，方可报销,4、对外业务招待费。事先应征得总经理同意，事后总经理签字，方可报销,费用支出授权审批权限规定,财务管理,