MR302内部银行核算规范

1、MR302 内部银行核算规范内部银行核算内容仅核算属于集团能够直截了当调用支配的资金 (即:内部银行资金 . 含集团存放于各地区 含存放于集团本部单位 ,如:海创 ,沿海地产投资公司 的资金 )增减动态及其结余状况增减动态包括 :融资借入 (含:地区融资转作内部银行资金)投资划拨款项与经营调剂资金上交集团款项 (含:45%利润部分和项目策划费用)收回投资 (含:55%利润部分金额 )不包括 : (见内部往来核算规范 )各地区间内部托付付款(大额的内部托付付款最好通过内部银行进行结算 )地区内公司的资金调动对有偿使用资金进行内部虚拟利息的统计核算内部银行资金初始化在 Oracle 系统内建立虚拟

2、单位帐套 : 内部银行 (公司段编号为 9901)在 Oracle 系统内增设“成本中心段”如下表，以便于分类核算资金:在 O名称编号用途racle 系统内增设利润970101用于核算上交 45%利润业务“项目项目策划费970102用于核算上缴项目策划费业务段”如下表，以便投资款项970103用于核算投资划拨 / 收回投资业务于核算内部虚拟利息 :名称编号用途基准利息0101用于需要收 / 付虚拟利息业务专门利息0102用于需要收 / 付虚拟利息业务在正式设置内部银行帐套时,应对各地区公司进行以下资金的核查与确认进行初始化应交未交集团利润 /项目策划费金额内部银行初始化分录 :(做总帐 _日记

3、帐 )借记 : 其他应收款 _某地区9901.0.113399.某地区 .0101贷记 : 其他业务收入 _其他收入 (利润 /策划费 )9901.970101/970102.510299某.地区 .0应计收内部虚拟利息的内部往来余额内部银行初始化分录 : (做总帐 _日记帐 )借记 : 其他应收款 _某地区9901.0.113399.某地区 .0101贷记 : 其他应收款 _内部往来 (沿海绿色家园有限公司)9901.0.113305.0201.0应计付内部虚拟利息的内部往来余额内部银行初始化分录 : (做总帐 _日记帐 )借记 : 其他应收款 _内部往来 (沿海绿色家园有限公司 )9901

4、.0.113305.0201.0贷记 : 其他应收款 _某地区某公司9901.0.113399.某地区 .0101注 :因为内部银行与某地区的核算 ,有可能同时显现应对和应收的往来 ,为幸免显现一个地区在内部银行帐上同时显现应对应收余额 ,特统一采纳其他应收款作为内部银行核算的往来科目 .上述 2)3)条款项的资金 ,如属于专门利率计收 /计付虚拟利息的 ,则将科目帐户组合中的项目段编号“ 0101”改选为“ 0102”,并在弹性域中填入具体的专门利率上述 2)3)条款项的资金 ,如属于不计收 /计付虚拟利息的 (也属于专门利率范畴 ),则将科目帐户组合中的项目段编号“ 0101”改选为“01

5、02”,并在弹性域中填入具体的专门利率为“ 0”.集团资金存放于地区的金额初始化内部银行初始化分录 : (做总帐 _日记帐 )借记 : 银行存款 _某地区9901.0.100201.某地区 .0贷记 : 其他应收款 _内部往来 (沿海绿色家园有限公司)9901.0.113305.0201.0融资借入 (含:地区融资转作内部银行资金)以地区 (含集团本部单位 ,如:海创 ,沿海地产投资公司 )名义融资借入资金转作集团集中可调用资金时 , 内部银行依据实际借款金额与收到款项日期 , 在 Oracle 系统中作如下处理 : 借记 : 银行存款 _某地区9901.0.100201.某地区 .0贷记 :

6、 其他应收款 _某地区9901.0.113399.某地区 .0101/0102内部银行作经营调剂资金的日常核算凡是涉及有偿调用资金的经营调剂资金款项,一旦资金从出款单位转出时 (以外部银行出款凭据为准 )即开始运算内部虚拟利息集团抽调地区的资金 :资金仍旧存放于原地区 ,但此部分资金属于集团操纵使用借记 : 银行存款 _某地区9901.0.100201.某地区 .0贷记 : 其他应收款 _某地区9901.0.113399.某地区 .0101资金从 A 地区调往 B 地区 :借记 : 其他应收款 _B 地区9901.0.113399.B 地区 .0101贷记 : 其他应收款 _A 地区9901.

7、0.113399.A 地区 .0101内部银行用存放于C 地区的内部银行资金调剂给D 地区使用 :借记 : 其他应收款 _D 地区9901.0.113399.D 地区 .0101贷记 : 银行存款 _C 地区9901.0.100201.C地区 .0内部银行资金存放地的变动(从 A 地区调往 B 地区 ,但仍是集团操纵使用的资金 )借记 : 银行存款 _B 地区9901.0.100201.B 地区 .0贷记 : 银行存款 _A 地区9901.0.100201.A 地区 .0内部银行作投资划拨款项的日常核算内部银行用存放于A 地区的内部银行资金投资于B 地区开发新项目 (属集团认定沉淀于地区的投资

8、额):借记 : 其他应收款 _B 地区 (投资款 )9901.970103.113399.B地区 .0102 (无息 )贷记 : 银行存款 _A 地区9901.0.100201.A 地区 .0注:该其他应收款 _B 地区 (投资款 )归纳到内部银行与地区资金往来动态月报表中的“投资款净额”内借用 A 地区资金调往 B 地区作为开发新项目的投资款划拨(属集团认定沉淀于地区的投资额 ):借记 : 其他应收款 _B 地区 (投资款 )9901.970103.113399.B地区 .0102(无息 )贷记 : 其他应收款 _A 地区9901.0.113399.A 地区 .0101上交集团款项 (含:4

9、5%利润部分和项目策划费用)的日常核算内部银行依据地区当季实现的经营净利润45%部分金额，在Oracle 系统中以季度末的次月15 日为记帐日期 ,对地区作增加应收款处理(有息 ):借记 : 其他应收款 _某地区9901.970101.113399某.地区 .0101贷记 : 其他业务收入 _其他收入 (利润 )9901.970101.510299.某地区 .0内部银行依据地区公司当月 Oracle 系统中统计的实际成交售楼金额 (合同额 )的 2%(视个案可按规定程序核准作适当调整 )，在 Oracle 系统中以次月 15 日为记帐日期 ,对地区作增加应收款处理 (有息 ):借记 : 其他应

10、收款 _某地区9901.970102.113399某.地区 .0101贷记 : 其他业务收入 _其他收入 (策划费 )9901.970102.510299.某地区 .0内部银行依据集团本部财务实际收到地区上交款项金额及上交日期,在Oracle 系统中对地区作减少应收款处理(有息 ):借记 : 银行存款 _某地区9901.0.100201.某地区 .0贷记 : 其他应收款 _某地区9901.970101/970102.113399某.地区 .0101内部银行依据集团本部财务(海创 )开具的上交项目策划费发票金额,在Oracle 系统中作如下处理 :借记 : 其他业务支出 _其他支出 (集团本部经

11、费 )9901.970102.540599.某地区 .0贷记 : 银行存款 _某地区 (海创 )9901.0.100201.某地区 (海创 ).0注: 1)集团本部财务按季开具的项目策划费发票金额不可超过内部银行当季差不多核算的策划费总收入,但开具给各地区的发票金额由集团统筹处理 ,有可能显现个不地区的核算上交金额与发票金额有差异 .2)已开具发票金额视同内部银行已将存放于海创公司的内部银行资金拨给集团本部作为集团本部费用开支资金.收回投资 (含:55%利润部分金额 )收回投资的条件地区公司经营业务处于停顿状态,无新项目开发为适应集团整体经营策略需要,集团决定关闭清算地区公司集团决定的其他缘故核算规则如果属于企业清盘时 ,先清理与内部银行的往来余额借记 : 其他应收款 _内部往来 (沿海绿色家园有限公司 )9901.0.113305.0201.0贷记 : 其他应收款 _某地区9901.0.11