成本中心计划流程

1、成本中心计划（年度计划）流程1. 流程说明本流程描述将公司编制的年度计划数据在SAP系统维护之处理过程。一般地，XX公司目前编制的年度计划主要包括销售计划和费用计划（包括管理费用、销售费用、财务费用、制造费用）及存货进出存计划。在这里，存货进出存计划是针对总额来编制的（来源于销售计划中的总额），而在SAP系统中，存货进出存计划必须来源于销售计划中销售详细明细（包括商品数量、单价等），因此目前人工编制的存货进岀存计划在SAP中不适用。使用了 SAP系统成本中心计划（含利润中心计划，下同）功能后，并不等于现行人工编制的 年度计划不要做了，相反，SAP系统的成本中心计划更离不开人工编制的年度计划。另

2、外，对于生产成本计划，除了编制费用计划外，另须编制生产工时计划。满足了这两项基本条件后才能进行制造费用的分摊并计算其计划作业单价。制造费用的分摊规则和作业单价的计算必须事先于系统中建立才能进行（SAP系统称为循环）。而在计算实际成本分摊时亦是如此，故计划的分摊规则与实际是相同的，只不过计划的分摊规则计算的是计划数据，实际 的分摊规则计算的是实际数据而已。系统上线时该分摊规则已经建立，成本岗位人员月底结 帐时只须调用即可。XX公司的成本分摊流程总图详见附件一，与之相应，制造费用具体分摊规则详见附件二。成本分摊原则：1）用人费用以消耗的人工工时分摊；2 ）事务费用（不包括水电费、物料消耗部分）以消

3、耗的人工工时分摊；3 ）事务费用（水费、物料消耗部分）以消耗的机器工时分摊，事务费用（仅电费部分）以消耗的机器功率*机器工时分摊，各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三；4）设备费用以消耗的机器工时分摊。在输入生产成本计划时应注意以下事项1）生产车间（与工作中心一一对应）的费用（生产成本-直接人工和制造费用）无论发生与否，均须KEY IN （包括该费用为零之部分）。同时输入时该费用与人工工时或机器工 时有关。对于生产成本-委外加工费则无须做成本计划, 因为该费用之摊销根据 ROUTING工艺路 线）中的委外加工 ROUNTING并由该ROUNTIN（自动调用采购之 INFORMATION R

4、ECOR采 购信息记录）中相关资料及采购单价来决定直接摊至产品工单上去。12个生产车间与 PP模组所定义的工作中心对应关系如下表:生产车间工作中心F0011037机械组（车间）1010机械工作中心F0011090 NCT 组（车间）1011NCT工作中心、F0011091屏风机械组（车间）1012屏风机械工作中心F0011027熔接车间1020熔接工作中心F0011074本体线车间1022本体线工作中心F0011093屏风熔接车间1021屏风熔接工作中心F0011059涂装组（车间）1030涂装工作中心F0011073组立组（车间）1040组立工作中心F0011094屏风框架（车间）1050屏

5、风框架工作中心F0011095屏风挂板（车间）1051屏风挂板工作中心F0011096天板组立（车间）1041天板组立工作中心F0011045椅子组立（车间）1060椅子工作中心2）在与人工工时或机器工时相关的费用为零时，实务操作上，该费用不能直接输入零（直接输入零存盘后系统认为该费用与人工工时或机器工时无关），而是先输入一个数字存盘，然后再将该数字修改为零存盘。这可以从查询上（TCODE KP07）看岀其两种情况之变化（以“基于表格的”选项来查询看不岀两种情况之变化）2. 流程图需要更多的流程，请到3. 系统操作3.1.操作范例例1:假设2001年度XX公司人工编制的年度计划已审核完毕。相关

6、资料如下：XX公司2001年度销售计划编制单位：天河一责任中心F0154079成本要素1月2月总计50,000.0050,000.00600,000.0040,000.0040,000.00480,000.00毛利10,000.0010,000.00120,000.00XX公司2001年度费用计划编制单位：天河一责任中心F0154079成本要素1月2月总计1,000.001,000.0012,000.00200.00200.002,400.00500.00500.006,000.00合计1,700.001,700.0020,400.00例2:假设2001年度XX公司人工编制的年度计划已审核完毕

7、。相关资料如下:XX公司2001年度费用计划编制单位：生技课 F0011056成本要素1月2月总计1,000.001,000.0012,000.00200.00200.002,400.00500.00500.006,000.00合计1,700.001,700.0020,400.00编制单位：涂装车间F0011059成本要素1月2月总计1,000.001,000.0012,000.00500.00500.006,000.00500.00500.006,000.00合计2,000.002,000.0024,000.00上述二个表中，未列岀之费用项目均为零。分摊规则：用人费用按人工工时分摊，事务费用

8、中除物料消耗和水电费按机器工时分摊外其余均以人工工时分摊，设备费用按机器工时分摊。XX公司2001年度生产计划编制单位：涂装车间F001105932系统菜单及交易代码例1:责任中心计划第一步：会计 控制 利润中心会计交易代码：7KE1第二步：会计控制成本中心会计交易代码：KP06第三步：会计 控制 利润中心会计交易代码：1KE0例2:生产成本计划第一步：会计：控制成本中心会计交易代码：KP26第二步：会计：控制成本中心会计交易代码：KP06第三步：会计：控制成本中心会计计划成本/收益：更改:计划成本和作业输入更改:计划计划数据传输CO计划数据计划作业输岀/价格：更改:计划成本和作业输入更改计划

9、分配：分摊工时1月2月总计LAB01人工工时200200.002,400.00MAC01机器工时100100.001,200.00交易代码：KSUB第四步：会计 控制 成本中心会计 计划 分配：价格计算交易代码：KSPI3.3.系统屏幕及栏位解释例1 :责任中心销售计划及费用计划。具体操作步骤如下:第一步：输入责任中心收入与成本计划48/46/63 *INS 22:54输入如画面之信息后，按由于天河责任中心 F0154079的销售收入和销货成本每个月是固定数，故输入如画面之 信息后按口钮保存即可，由系统自动平均分摊至每月。实际上，编制年度计划果每个月往往会不一致，此时操作画面如下:48/48/

10、63 wfstINS 22；甜输入如画面之信息后，按圧钮进入下一个画面4/44/59 TlacfSOoVE 09:13如画面所示，分别在每月的栏位内输入-50,000.00后（请注意，收入为负数），按钮进入下一个画面输入如画面之信息后，按y钮保存，至此利润中心销售计划数据已输入完毕。接下去进入第二步，输入责任中心费用计划，画面如下：需要更多的流程，请到51/51/72 wfdeTINS 08:14输入如画面之信息后，按画面49/49/TL * lEdv I US I 00:21y钮保存后进入第三步：将费用计划传输至利润中心上，画面如下:第三步：将成本中心费用计划转输至利润中心计划中 很明显，该

11、损益表中无期间费用数据。为使该损益表中显示期间费用，必须另外进行 个步骤，即将成本中心的费用计划传输至利润中心。操作画面如下：需要更多的流程，请到 画面。这是下半部分画面输入如画面之信息后，按测试画面结果如下系统显示画面利河中此建计计划额厢的橋1处宦记录：测试诫行感本控制疤围1001令计年度2001版歪o刘衷恍岸亦不要乗利润中亦舍作伙辟PiCiz 金勒己话怅的氐霹计划数据初级计划嚴富FO154O795131010110 F015407912,000,00 KMBFO154O795131020100 F01540792t 400,00 KMBFO154O795131030900 F0154079

12、爲 000” 00 KME总计：+20,400.00 KME喩的成本中问计划数锯：+20, 400.00 EMB48/48/66T aofcst 0谓08:57测试运行结果画面显示，成本中心中有三笔记录将被传输。故按 面后将 测试运行 选项的勾去掉，再按与测试情形相同，在此不再重复。至此，责任中心计划已输入完毕。传输后的损益表显示如下:执行追溯报表利润中WS：计划/实际/差异BSD报表 编掛 转到 附加QP设置 系统Q)帮助QI)EI宙越品戸鏑因胫鮎| 7场3 0 O册釦園色1001RH1 5in7Q成本控制范围-震旦中？41/41/57 aofqst 0VR 09:19例2:生产部门费用计划

13、和工时计划分析：对于生技部门F0011056，由于与人工工时、机器工时是间接的关系（用分摊的方法来连接），故费用计划的输入画面与例1中的天河责任中心费用计划输入画面相同，操作步骤在此不再重复。对于涂装车间F0011059，因其费用与人工工时、机器工时相关故作重点讲解。具体操作步骤如下：第一步，输入涂装车间F0011059的人工工时、机器工时资料（这一步必须先做，因为如果先输入费用的话，则无法与作业类型相关。这主要是由于系统在计算单位人工工时 费率、单位机器工时费率时因人工工时、机器工时作为分母因子，而分母事先不能为零或没有）上述画面显示， 成本中心涂装组 （车间）F0011059与作业类型直接

14、人工小时LAB01相关。输入如画面之信息后，按空钮进入下一个画面4D/4S/70 lavf右血丨他；04栏位名称栏位说明资料范例计划作业必输项，指预计某一成本中心的计划作业消耗量，该计划作每月200业用以计算相关成本中心之单位费率。对XX公司而言，相当于人工工时、机器工时。本例假设每月计划作业量相同生产能力必输项，指预计某一成本中心的计划生产能力，该能力用以不适用计算相关成本中心之单位费率。对XX公司而言，不适用固定价格指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊岀去，本例暂输1入1扣，由系统自动计算岀每月作业价格。可变价格指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊岀去。对XX公司 不适用而言，不适用输

15、入如画面之信息后，按口钮保存。同理输入涂装组F0011059机器工时资料。画面如下:I更作业帝榕计划初粕屏皐-iflbcl版案0计划/实断-版弄 _月十二月蹊止期ia合计年度200F001106S洗歿组牟间）到或退昨业类里IACO1 *机器工旳到或组st E计划数站匹 編辑 转到熾 附羽 设査（） 舷世 帮肋砂&UI Q 倉（HE 觀 QAJQ 園回盅刮固宙瞎式再壯I屛律陀| 五标准惰式帘榆格的交易夷型gk a自由c至于表陪的49/49/68 - aafdrv TN5 09:41上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059与作业类型机器小时MAC01相关。输入如画面之信息后，按应 钮进

16、入下一个画面。49/49/68T arfdev INS 09:49栏位名称栏位说明资料范例计划作业必输项，指预计某一成本中心的计划作业消耗量，该计划作业用以计算相关成本中心之单位费率。对XX公司而言，相当于人工工时、机器工时。本例假设每月计划作业量相同每月100生产能力必输项，指预计某一成本中心的计划生产能力，该能力用以 计算相关成本中心之单位费率。对XX公司而言，不适用不适用固定价格指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊岀去，本例暂输 入1扣，由系统自动计算岀每月作业价格。1可变价格指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊岀去。对XX公司而言，不适用不适用输入如画面之信息后，按y钮保存即完成了

17、计划作业量之输入。然后进入第二步。输入涂装组（车间）F0011059之费用计划。画面如下:第二步：输入涂装组（车间）F0011059之费用计划。画面如下:43/43/60 IKS 10:22输入如画面之信息后，按壬钮进入下一个画面（请注意：涂装组是直接车间，故用人费用为直接人工，如本例的）栏位名称栏位说明资料范例计划固定成本必输项，指该成本要素中的固定费用是多少。实务中，所有每月1000成本要素中的计划均在此栏位内计划可变成本指该成本要素中的变动费用是多少。不适用计划固定消耗不适用不适用量计划可变消耗不适用不适用量输入如画面之信息后，按u钮保存，进入下一个画面:需要更多的流程，请到输入个画面4

18、3/43/60T aofdeT INS 10:38 根据已知条件，涂装组（车间）F0011059在“制造费用-用人费用”内均为零。但由于系统认为直接输入零存盘后这些费用仍与人工工时无关，故采取变相的操作方式来实现。如画面中先暂时输入1后，按 口钮存盘退岀，然后重复上述前二个画面，当岀现 本画面时，将其修改为零，画面如下:d3/43/60 *INS 10:38d 3/43/60 * arfdeT INS 10:41光标选中计划数据：显示，然后按.2?钮，进入下一个画面，观察其变化:叵I32001FOOHOES巒Q 爲显示成玉要盂丿作业輛入计划-槪览屏時岡斗風囤E3田固行顶目曲宙-W -计划数据

19、瞬 转到 昭加 设置 系裁 和助辿&：亦间会计年匿同t本中凹tt划丿实际-版本 至TT注裝迫【车冋）日詈|同理，涂装组（车间）F0011059计划的其他制造费用输入画面分别为:3/43/60 * arfdev INS 10:45结果显示，上述涂装组（车间）F0011059计划的“制造费用-用人费用”与人工工时相关。该结果完全符合 XX公司费用计划及分摊规则。乍业英成本要秦计划固定咸本分配廿划可变咸本芳氈计划固妊消耨屋分匡计划可变消耗为国单2LAB0142010101100.0000.0020.00020.0002厂厂A42010101200.0020.0020.00020.0002r厂一420

20、10102100.0020.0020.00020.0002厂厂4 201(? 103000.002 0.0020.00020,0002rr42010104000.0020.0020.00020.0002厂厂42010105000-0020,0020.00020,0002厂厂42010106000.0020.0020.00020.0002rr42010107000.0020.0020.00020.0002厂厂42010108000.002 0.0020.00020.0002厂厂42010109000.0020.0020.00020.0002厂厂42010135000.002 0.0020.000

21、20.0002rr0.000.000.0000.000TE43/43/62 LNS 11:20具体费用数据输入，与涂装组（车间）F0011059的用人费用计划输入画面相同，此处不再重复。生产成本计划数据于系统维护完毕后，进入第三步。需要更多的流程，请到第三如下:4SA/67t SQfdev INS 11:33 选择附加：循环：创建选项，进入下一个画面。栏位名称资料范例循环FT101起始日期必输项，指被定义的循环何时开始启用。如执行循环的日期2001/01/01在此起始日期之前，则该循环不能执行。45/46/6S LNS 11:43栏位名称栏位说明资料范例文本必输项，指循环的中文名称第一次分摊重

22、复的可选项，指成本中心之间分摊有否涉及相互分摊情形（递归系统缺省值分摊），系统缺省为允许递归分摊输入如画面信息后，按壇加段钮进入下一个画面修改计划评怙循环：段 lx循环卸 漏荷 殊封 MQt）系就世）帮助昨阳|创P|Q物|9跚昵宙巧Qi|園固血1*閱盏Q増页段皐咸本住制范国阿瓯本魄制范围熄旦电園循CTfnm帶一歩分搬蜚名称Fl| A 55 S42010 LO L10-42010 L9300 厂剧定師识符发世方规则r发谨者咖！1|100?DD %实际值債计划恒分摊成本妾素ISAOOOl 用人芳用分風分配结构r楼收方规则131V擾粗方迟民因素段展灰结拘|发罐方J悽吹方|发遥方惜|接收方追鵡因秦|蟄

23、考加权因子丨2B/28/TTaofqst：IWS14:39A栏位名称栏位说明资料范例分摊成本要素必输项，指将成本分摊结果存放在指定的成本要素中。该成 本要素必定是次级成本要素且成本要素类型为22SA0001实际值、计划值 选项指分摊的费用是实际数据还是计划数据，若是计划数据则点中 计划值选项，反之，选中 实际值 选项。本例为计划费 用分摊故选中 计划值 。而在实际的月底分摊中则选中实际值 （即另一个循环 FT101A正好与计划循环 FT101相对应）选中 计划值接收方规则指成本中心接收方收到的费用是可调整的份额 还是其他如可调整份额 （系选项仅接收固定费用等情形。对 XX公司而言，分摊费用是全

24、部摊 完的，故分摊时仅适用 可调整的份额 选项（因为每月费用 不会固定）。统缺省值）编号为1可变部分类必选项，XX公司依人工工时和机器工时分摊（即作业量），选中作业量或 8型 选项故选8或作业量选项输完后点中 发送项/接收方 选项，进入下一步画面。画面显示，生产部主管室F0011054、生管课F0011055、生技课F0011056三个成本中心的用人费用分摊至所有直接生产车间（成本中心组FT1）上。如分摊的是事务费用或设备费用，则此处的成本要素栏位内作相应改动。输完后点中 发送方值 选项，进入下一个画面栏位名称栏位说明资料范例实际值、指分摊的费用是实际数据还是计划数据，若是计划数据则点选中 计

25、划值计划值 选项中计划值选项，反之，选中 实际值选项。本例为计划费 用分摊故选中 计划值 。而在实际的月底分摊中则选中 实际值 （即另一个循环 FT101A正好与计划循环 FT101相对应）版本必输项，在SAP系统中只有版本 0同时存在计划与实际数，0其他版本只有计划数。输入如上画面后，点中接收方跟踪因素选项，进入下一个画面栏位名称栏位说明资料范例可变部分类必选项，如计划费用分摊，则选择计划成本 ，反之选择 实 选中计划成型选项际成本 （与 实际值 、计划值 选项正好相同本 （或8）由于分摊的是用人费用，故用人费用与直接人工工时（作业量）相关，故在作业类型栏位内选择LAB01 （人工工时）。如

26、分摊的是设备费用，则此处作业类型栏位内选择MAC01（机器工时）。对于桌柜类专用模具费用，作业类型分别选择 机器工时）。DESK01 （桌类机器工时）、CAB01 （柜类输入如画面之信息后，点中参考加权因子，进入下一个画面在缺省状态下，成本中心费用分摊依作业量比重分摊即可。如XX公司在分摊用人费用、事务费用（除水电费用外）、设备费用均采用上述缺省值。但有些时候，需要另外再加上一个参数一一加权因子，作为综合考量分摊之依据。比如,XX公司的电费，分摊规则并不是简单以机器工时作为分摊依据，因为耗用电费之多少与该车间之机器功率有关。故电费分摊规则调整为：机器工时*各生产车间的机器功率其中，机器工时（MAC01为作业类型，机器功率即为加权因子。对于电费，此画面的系统 设置如下：需要注意的是，当生产车间报废或新购机器设备时，须及时调整上述机器功率资料。以 确保成本分摊之合理性。各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三所有分摊规则建好后，调用这些规则，并作测试运行。画面如下:怙