会计学《新税制》作业含答案供参习

1、仅供参考For personal use only in study and research; not for commercial use第一次作业单选题1 下列事项中，属于税收法律制度中核心要素的是（）。A:税目B:减免税C:税率D:纳税环节参考答案：C单选题2征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额 征税。这个规定的数额即为（）。A:起征点B:费用扣除额C:免征额D:征税标准参考答案：A单选题3 税收是国家凭借政治权力，按照事先公布的法定标准无偿取得财政收入的一种（）。A:社会活动B:分配形式C:政治活动D:交换活动参考答案：B单选题4 区别不

2、同类型税种的主要标志是（）。A:税率B:税目C:纳税人D:征税对象参考答案：D单选题 5采用超额累进税率征收的税种是（）。A:资源税B: 土地增值税C：个人所得税D:企业所得税参考答案： C单选题 6所得税是以纳税人的（）为征税对象所征收的税收A: 所得额B:收入额C:生产经营收入D：净利润参考答案： A单选题 7纳税人按规定缴纳的教育费附加，可以视同（）A: 成本B：费用C: 税金D: 损失参考答案： C多选题 1税收的特征主要有（）。A: 强制性B:无偿性C:固定性D:随意性参考答案： ABC多选题 2税收的作用表现为（）。A: 组织收入B:保护环境C:调节经济D:监督管理参考答案： AC

3、D多选题 3在我国，征税人主要有（）。A: 公安机关B: 税务机关C: 工商局D:海关参考答案： BD多选题 4我国现行税法中规定使用的税率有（）A:平均税率B :比例税率C:累进税率D:定额税率参考答案： BCD多选题 5减免税的内容包括（）。A:起征点B: 减税C: 免征额D:免税参考答案： ABCD多选题 6中国现行税制中采用的累进税率有（）。A:全额累进税率B:超额累进税率C:超倍累进税率D:超率累进税率参考答案： BD多选题 7有权制定税收部门规章的机关有（）。A:地方人大及常委会B:国务院C: 财政部D:国家税务总局参考答案： CD第二次作业单选题 1下列货物，适用 17% 增值税

4、税率的是（ ）。A：粮食B：煤气C:图书D:新闻纸参考答案： D单选题 2纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务而又未分别核算的，其兼营的营业税应 税劳务应与增值税的应税劳务（ ）。A:分别征收增值税、营业税B: 一并征收增值税C: 一并征收营业税D: 按照最高税率征税参考答案： B单选题 3下列货物，属于消费税征收范围的是（）A:烟、糖、柴油B:烟、化妆品、彩电C:烟、酒、摩托车D:烟、彩电、冰箱参考答案： C单选题 4下列经营业务中的商品，应征收消费税的有（）。A :商店出售的化妆品B :汽车加油站销售的汽油C :啤酒厂销售的啤酒D:汽车销售店销售的小汽车参考答案: C单选题 5

5、下列各项中，属于营业税征税范围的是（）。A：销售房屋B :销售机器设备C:提供修理修配劳务D:提供货物加工劳务参考答案: A多选题 1下列发生混合销售行为的（）企业，应对其应税与非应税销售额合并收取增值税。A: 电器商场B:汽车修理厂C:电信公司D:购物中心参考答案: ABD多选题 2下列货物，属于消费税征税范围的是（）。A: 食用酒精B:大屏幕彩电C：高级音响D :金银首饰参考答案: AD多选题 3营业税的扣缴义务人有（）。A: 分保险业务的初保人B:分保险业务的分保人C：文艺团体演出由剧场负责售票的，剧场负责扣缴营业税D :实行分包或转包的建筑安装总承包人参考答案： ACD多选题 4下列各

6、项中，属于资源税应税产品的有（）。A :进口原油B: 固体盐C:人造石油D :有色金属矿原矿参考答案： BD多选题 5下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。A: 铁矿石B:进口原油C:井矿盐D :煤炭制品参考答案： AC多选题 6下列属于印花税应税项目的有（ ）。A:融资租赁合同B ：企业财务报告C :土地使用证D:技术开发合同参考答案: ACD第三次作业单选题 1纳税人计算应纳税所得额时，允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（）A:增值税B：消费税C：房产税D:关税参考答案： B单选题 2下列经营业务中，应征收消费税的有（）。A:轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎B :汽车加油站销售

7、的汽油C :汽车制造厂生产销售的卡车D:商店销售的卷烟参考答案: A单选题 3在计算企业应纳税所得额时，准予扣除的项目有（）。A：转让固定资产发生的费用B:购置固定资产支出C：对外投资支出D:各种赞助支出参考答案: A单选题 4下列应税项目中，不能按次计算征税的是（）。A：股息红利所得B：稿酬所得C: 工薪所得D:财产转让所得参考答案: C多选题 1根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额 的收入有（ ）。A:购买国库券到期兑现的利息收入B:外单位欠款付给的利息C:收取的逾期未收回包装物的押金D:企业在建工程发生的试运行收入参考答案: BCD多选题 2

8、下列属于计入 “管理费用 ”开支的税金（即费用性的税金）有（ ）。A :城建税B :房产税C :印花税D:车船税参考答案: BCD多选题 3某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000 元，其中一人得主编费 5000 元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况为（ ）。A:此笔稿费共纳税3920元B:四人各自纳税980元C:主编一人纳税1400元D:除主编以外的三人各自纳税840元参考答案: ACD多选题 4根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人分为（）。A:立账簿人B:立据人C:立合同人D:领受人参考答案: ABCD多选题 5下列属于印花税应税项目的有（）。A:融资租赁合同B: 企业财

9、务报告C: 土地使用证D:技术开发合同参考答案: ACD第四次作业论述题 简述税制的构成要素参考答案:税制要素一般有：纳税人、征(纳)税对象、税目、税率、计税依据、纳税 环节、纳税地点、纳税期限、减税免税。其中，纳税人、征税对象和税率是税制 的基本要素。论述题 列举应征收消费税的税目。参考答案：按照消费税暂行条例规定，确定征收消费税的税目有：(1)烟；( 2)酒及酒精；( 3)化妆品；( 4)贵重首饰及珠宝玉石；( 5)鞭炮、焰火；( 6)成品油( 7)汽车轮胎；( 8)小汽车；( 9)摩托车；( 10)高尔夫球及球具；( 11 )高档手表；( 12)游艇；( 13)木制一次性筷子；( 14)

10、实木地板。第五次作业论述题 某旅行社 4 月份组织一个共 30 人的旅行团旅游，向每人收取旅游费 3000 元。旅游期间由旅 行社为每人支付住宿费 1200 元、餐费 400 元、交通费 950 元、门票 50 元。请计算该旅行社该项业务应 缴纳营业税为多少元。参考答案：应纳营业税额=30X( 3000-1200-400-950-50 )X 5%=30 X( 3000-2600) X5%=12000 X 5%=600 (元)论述题 业务题：某烟厂本月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5万元，本月生 产领用 80%，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元。 要求：

11、计算该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是多少？参考答案： 消费税的扣税按外购应税消费品当月生产领用部分确定。本月外购烟丝的买价=8.5十17%=50(万元)，生产领用部分的买价 =50X 80%=40(万元)， 或生产领用部分的买价 =2+50-12=40(万元) 准予扣除的消费税=40X 30%=12(万元)第六次作业判断题 1累进税率就是根据征税对象的大小不同，规定不同等级的税率。 参考答案：正确判断题 2消费税属于价内税，即应税消费品的销售价格中包括增值税和消费税的税款。 参考答案：错误判断题 3. 工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超

12、过 3000 万元； 暂适用的税率为 20% 。参考答案：正确判断题 4个人所得税、印花税等均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。（）参考答案：错误判断题 5生产企业从其他工商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税 时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除（ ）。参考答案：错误论述题 某商店为增值税小规模纳税人， 某月购进服装 150 套，以每套 309 元的含税价 格全部零售出去。要求 ：计算该商店当月销售这批服装应纳多少增值税？（小规模纳税人：税率为3%）参考答案：应纳增值税额=309+（ 1+3%）X 3%X 150=1350 （元）论

13、述题 经税务机关稽查，某公司“实收资本”和“资本公积”合计金额为 650000元，已贴印花税票 35元。税务机关责令其补税， 并处以应补缴税款 4 倍的罚款。 要求：计算该企业应补缴的印花税额是多少？（税率为 0.5 %。）参考答案：应补印花税额=650000 X 0.5%-35=290 （元）不是用于商业用途以下无正文仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途to员bkogA.nrogeHKO TOpMenob3ygmccH6yHeHuac egoB u HHuefigoHMucno 员 B3OBaTbCEb KOMMepqeckuxqe 员 ex.For personal use only

14、in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l e tude et la recherche uniquementa des fins personnelles; pasa des fins commerciales.For personal use only in study and research; not for commercial use以下无正文仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途。For personal use only in study and research; not for commercial use.仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien, Forschung, zu kommerziellen Zweck