会计管理制度

1、会计管理制度日期：2010-10-29作者：档案室点击：266一、内部会计管理体系（一）单位领导职责1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行会计法，保证会计资料合法、 真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。2、对认真执行会计法，忠于职守，做岀显著成绩的会计人员，单位领导及时给予精 神和物质奖励。3、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监 督、实施、落实。（二）会计主管职责1、严格遵守法律、法规、政策、方针以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。2、编制财务收支预算。定期（季度、半年度、年度）对单位的财务状况进行分析，准确 为领导提供财

2、务信息，做好领导参谋。3、领导好本单位财务会计工作，做好对银行、税务、财务等协调工作。4、组织好财会人员政治学习，提高政治思想觉悟、工作效率和工作质量。（三）会计部门和其他部门的关系1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，配合业务部门检查 各项经济指标完成情况。2、业务部门领用支票，必须在五（七）天内结账，没有使用的支票及时上交，收到的支 票必须在一（二）天内交财务部门解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全和使用效益。（四）本单位采用事业会计制度，运用收付实现制进行核算，采用借贷复式记账方式。（五）学院财会人员间应不定期在内部进行岗位轮换，以提高全体财务人员的业务水平

3、与工作能力。二、会计人员岗位责任制本单位设立财会机构（财务室），根据会计人员与日常工作量设置以下会计岗位：主办会计、岀 纳会计。一）主办会计的岗位职责1 、宣传贯彻执行会计法和各项财务制度、严格遵守财经纪律和各项规章制度，加强 会计监督，领导财务室同一切违法乱纪、弄虚作假行为作斗争。2 、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项资金支出 的制定，为加强单位管理献计献策，当好参谋。3 、加强资金管理， 有计划的组织资金和合理使用资金， 负责资金调动， 提高资金使用率。4 、加强单位财产管理， 配合有关部门定期组织对流动资金、 固定资金债权债务进行清查、 盘点、处理，确保

4、资产安全完整。5 、负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作质量。6 、规范会计基础工作，做到及时记账、算账、报账，手续完备、内容真实、数字准确、 科目运用得当、账务记载清楚。7 、组织全体人员参加继续教育和开展自学，学习财会理论知识和新的会计法规、制度， 不断提高会计人员业务素质。8 、对违反财务制度和财经纪律的财务收支有权不予办理，并及时向单位领导或上级财会 部门报告。9 、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。（二）出纳会计岗位责任制1 、严格按照财经纪律及财政和单位规定的各项开支标准，准确处理好各项经济业务的款 项收付。2 、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现

5、金收付业务，不得坐支，不得白条抵库， 不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立小金库。3 、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支，款项支付必须经单位领导批准 后方可支付，不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。4 、现金、银行日记账必须及时记账，每日结出余额。现金、银行日记账做到日清日结， 银行存款日记账必须按月与银行对账单核对， 并编制银行存款余额调节表， 未达账项要及时清理。5 、加强支票管理，支票由出纳专人保管、领用登记、按序签发、签发时要写明收款单位 名称、出票日期、款项用途和金额，大小金额要符合要求。支票作废不准撕毁或丢失。注销后与 存根一起妥善保管。6 、不准签发空

6、白支票，如有特殊情况，需要带空白支票外出，必须在支票上写明收款单 位名称，款项用途、 签发日期和规定的限额， 不得将空白票交给其他收款单位或中介人代为签发，不准签发空头支票和远期支票7 、加强支票背书转让管理，凡发生支票背书转让，出纳人员务必填制支票背书转让凭 证，如实记载背书人支票人和受票人、金额、用途、经手人、审核人，并将被背书支票复印件 作为附件留存，编制记账凭证转账。三、账务处理程序制度（一）本单位采用通用记账凭证（借、贷记账凭证），会计人员根据审核无误的原始凭 证，编制记账凭证并连续编号。（二）会计账薄的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账。现金、存款、日记账采 用订本式，总账、明

7、细账采用活页式，账薄启用时正确填写好扉页。（三）本单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。（四）记账凭证及时传递，不得积压。（五）会计报表的种类和要求：1 、对外报送的会计报表：月报：资产负债表、事业支出明细表；学校基本情况表、事业 单位人员经费收支表；年报：资产负债表、收入支出总表、事业支出明细表、专用基金收支明细 表、学校基本情况表、事业单位人员经费收支明细表、决算表及文字说明。2 、编制报表的要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。四、会计内部牵制制度（一）组织分工1 、出纳工作与会计工作要严格分开，会计二个岗位，由二个会计人员分别负责。 出纳人员不得兼任稽核

8、、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。2 、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员、会计主 管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（二）出纳岗位的职责和限制条件1 、出纳要根据稽核审核后， 并按审核制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。2 、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促及时核对分行往来 并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查找原因。3 、现金保险钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码4 、银行支票、印鉴要分开保管，

9、银行支票由出纳保管，印签章由会计主管保管。 有价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作明细记载。5 、出纳应做好空白支票的购入领用工作，支票的签发应交印鉴保管人核对。（三）有关岗位的职责和权限1 、会计主管有权定期、不定期的检查出纳保存的“库存现金”和各种有价证券。2 、单位无特殊情况，不得以个人名义开立信用卡、资金卡，凡必须开立的，要向上一级 主管机构申报，获准后方可办理，一旦使用，会计主管要按月根据银行对账单审核，监督其使用 情况。3 、会计主管负责发票、收据的保管，专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴 等情况的记录，接受财税部门的监督。4 、负责登记存货明细账的会计人员要定期与

10、实物保管部门保管员对账，监督账货运作是 否同步。五、会计稽核制度（一）稽核工作的组织形式和分工1 、本单位稽核为兼职，由会计主管负责对记账凭证、账薄记录、会计报表和计划预算的 审核。2 、稽核岗位直接由会计主管负责。（二）稽核工作的职责和权限1 、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，是否切实可行，计算是否正确，发 现问题要提出修改意见和建议。2 、审查各项财务收支是否按财务制度执行，对不符合规定的收支，应提出意见，并向领 导汇报，采取措施，进行处理。3 、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。4 、复核记账凭证的编制是否符合制度规定。5 、抽查账薄记录是否符合

11、记账要求。6 、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按期上报，发现问题查明更正。7 、稽核人员要对审核签署的计划预算、凭证、账薄和报表负责。六、财产清查制度1 、财产清查包括存货的清查，固定资产清查以及债权债务的清查。清查方式采用定期清 查和不定期清查，定期清查每年 12 月中旬进行；在发生意外事故、自然灾害损失的情况下进行 不定期清查，通过清查使账实相符，保证资产的安全、完整。清查采用实地盘存制。单位成立财 产清查小组。2 、存货的清查，主要包括原材料清查和低值易耗品的清查。清查小组逐一清查实物，然 后核对明细账，清查实物等一律按实物堆码填造清查表，避免多盘、重盘、

12、少盘、漏盘等现象， 最后清查由清点人员签字。3 、债权债务的清查，对所有往来款项，要加强结算、核对、清理。半年内还没有收到的， 必须发函、发信、去电或组织专人催收，防止发生坏账。4 、固定资产清查每年 12 月份进行一次，并与明细分类账、固定资产卡相核对。发生盘 盈、盘亏、报表要及时处理，保证账物相等。七、财务收支审批制度1 、本单位财务收支必须坚持经办人签章，有关人员验收或证明，领导或有关人员审批制 度。2 、单位转让固定资产，须经领导班子研究决定，由法人在“转让固定资产审批单”上签 署意见，按照审批权限报有关部门批准。3 、单位对外投资由领导班子研究决定，由法人签署意见，报上级单位审批。4 、发生业务接待费、差旅费，应经证明人证明，由其他领导审批。5 、本单位法人负责以上事项的审批。6 、本单位实行法人签字制度，法人授权各部室主任限签差旅费业务，总务主任限签采购 货物、各种修理业务。八、财务会计分析制度本单位采用的财务分析方法有比较分析法、比率法：1 、比较分析法主要包括实际完成数与预算计划数 （历史同期实际数） 的比较，公式如下：（1）本期实际数比预算计划数差额 =本期实际数 - 本期预算计划数2）完成预算计划百分比 =本期实际数 / 本期预算计划数 *100%（3）本期实际超过预算计划百分