关税习题及答案(最新整理)

1、第六章 关税法一、单项选择题1. 某进出口公司 2009 年 3 月 8 日进口一批货物，海关于当日填发缴款书，该纳税人一直没有纳税。海关从（ ）起可对其实施强制扣缴措施。a.3 月 16 日b.3 月 23 日c.6 月 9 日 d.6 月 23 日2. 纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起（ ）内，向指定银行缴纳税款。a.15 日 b.30 日c.7 日d.10 日3. 某企业 2009 年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格 58 万元，发生境外运费和保险费共计 16 万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格 65 万元；发生境外修理费 12

2、万元，料件费 9 万元，境外运输费和保险费共计 3 万元，进口关税税率 20。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（ ）万元。a.4b.6.86c.8.48d.12.84.2008 年 6 月 1 日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币 800 万元（关税税率为 10%），海关规定的监管年限为 5 年；2009 年 5 月 31 日，公司研发项目完成后，将已计提折旧 200 万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（ ）万元。a.24b.32c.48d.645. 关税申报时间，符合我国规定的是（ ）。a.

3、 进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货 12小时以前b. 进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货 24小时以前c. 进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货 15日以内d. 进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货 24小时以前6. 某公司进口一批货物，海关于 2009 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27 日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。a.2.75b.3c.6.5d.6.757. 某

4、企业 3 年前经批准免税进口了一套机械流水线设备，设备进口时的完税价格为 1000 万元，关税税率为 5%；受金融风暴影响，该企业目前生产停滞，决定将已实际使用 3 年整的流水线出售，海关规定的监管年限为 5 年，转让之日的关税税率为 10，该企业应补缴关税为（ ）万元。a.10 b.20 c.30 d.408. 某进出口公司为增值税一般纳税人，2010 年 3 月份从国外进口一批机器设备共 20 台，每台货价 12 万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计 5 万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用 5 万元，技术支持费用 7 万元，设备包装材料费

5、 8 万元。假设该类设备进口关税税率为 50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（ ）元。a.2540000 b.2320000 c.1850000 d.1240000二、多项选择题1. 下列属于关税纳税义务人的是（ ）。a. 进口货物的收货人b.出口货物的发货人c.邮递出口物品的收件人d.进境物品的携带人2. 下列（ ）费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格。a.进口关税及其他国内税收b.货物运抵境内输入地点之后的运输费用c.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费d.机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导费用3. 下列关

6、于出口货物完税价的陈述，正确的是（ ）。a. 出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定b. 出口货物的成交价格是指该货物出口销售到中华人民共和国境外时买方向卖方实付或应付的价格c. 出口货物成交价格中应该含有支付给境外的佣金d.出口货物完税价中应该含有出口关税4. 依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的有（ ）。a. 由买方负担的购货佣金 b.为进口货物而支付的商标权费用c.为进口货物而支付的包装劳务费 d.由买方支付的进口货物在境内的复制权费5. 我国进口关税计税方法包括（ ）。a. 从量定额计税 b.从价定率计税 c.核定税额计税d.从量定额和从价定率同

7、时采用的复合计税6. 出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的（ ）。a. 运输及其相关费用 b.保险费 c.单独列明支付给境外的佣金d.出口关税税额三、判断题1. 出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费及出口关税税额。（）2. 出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除。( )3. 通常情形下，一国关境略小于国境。 （）四、计算题1. 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，2009 年

8、 12 月进口化妆品一批，支付国外的买价 220 万元、国外的经纪费 4 万元、自己的采购代理人佣金 6 万元；支付运抵我国海关前的运输费用 20 万元、装卸费用和保险费用 11 万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用 8 万元、装卸费用和保险费用 3 万元，请计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；（已知关税税率是 20，消费税税率 30）【正确答案】：进口环节应缴纳关税（22042011）20%51（万元）进口环节应缴纳消费税（2204201151）（130%）30%131.14（万元） 进口环节应缴纳增值税（2204201151）（130%）1774.31（万元） 或者进口环节

9、应缴纳增值税（2204201151131.14）17%74.31（万元）2. 某卷烟厂具有进出口权，2009 年 10 月发生以下业务：（1） 自营进口烟丝一批，支付价款 1000 万元，支付境外采购代理人佣金 60 万元，支付到港后的运费 1 万元；（2） 从当地保税区 m 公司购入烟丝一批，海关核定的完税价格为 250 万元；当期关税税率为 30%。（3） 将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值 l00000 美元，1：6.85。支付境外修理费 4000 美元，料件费 l000 美元；支付复运进境的运输费 2000 美元和保险费 500 美元。当期汇率 1：6.89。该设备适用税率

10、7。请依次计算各个业务应该缴纳的关税。【正确答案】：（1）业务 1 的进口关税（100060）30318（万元）（2） 从当地保税区 m 公司购入烟丝关税2503075（万元）（3） 通过报明海关运往境外修理的设备复运进境，以海关审定的境外修理费和料件费估定完税价格：完税价格（40001000）6.89 34450（元） 应纳关税344507 2411.5（元）3. 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2005 年 3 月发生相关经营业务如下：（注：进口关税税率均为 20%,小轿车消费税税率 8%,单位金额元）（1） 从国外进口小轿车 1 辆，支付买价 400000 元、相关费用

11、 30000 元，支付到达我国海关前的运输费用 40000 元、保险费用 20000 元；（2） 将生产中使用的价值 500000 元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费 50000 元、料件费 100000 元，并在海关规定的期限内收回了设备；（3） 从国外进口卷烟 80000 条（每条 200 支），支付买价 2000000 元，支付到达我国海关前的运输费用 120000 元、保险费用 80000 元。要求:（1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；（2） 计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；（3） 计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；（4） 计算小轿车、修理

12、设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。（1） 进口关税的计算：进口小轿车应纳关税（400000300004000020000）20%98000（元）修理设备应纳关税（50000100000）20%30000（元）进口卷烟应纳关税（200000012000080000）20%440000（元） 进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税合计568000（元）（2） 进口小轿车消费税的计算：（40000030000400002000098000 进口关税）（18%）8%588000（18%）8%51130.43（元）（3） 进口卷烟消费税的计算：定额消费税800000.648000（元）每标准条确定

13、消费税适用比例税率的价格（200000012000080000440000 进口关税48000 定额消费税）（136%）80000 2688000（136%）8000042000008000052.5（元）计算结果每标准条卷烟价格小于 50 元，所以从价消费税适用 36%的税率。进口卷烟应纳消费税从价税从量税420000036%480001560000（元）“”“”at the end, xiao bian gives you a passage. minand once said, people who learn to learn are very happy people. in eve

14、ry wonderful life, learning is an eternal theme. as a professional clerical and teaching position, i understand the importance of continuous learning, life is diligent, nothing can be gained, only continuous learning can achieve better self. only by constantly learning and mastering the latest relevant knowledge, can employees from all walks of life keep up wit