2021年在国外注册的公司国内收税(2)

1、在国外注册的公司国内收税(2) 2、社会保险税和销售税 社会保险税是美国联邦 _为社会保障制度筹措资金而课征的一种税。由雇员和雇主共同按照比例缴纳。 销售税是美国州和地方 _对种类商品及劳务按其销售 _的一定比例课征的一种税。销售税包括普通销售税和零售销售税。普通销售税以从事经营的个人或企业为纳税人，以出售商品的销售收入或劳务收入作为课税对象，采用比例税率。普通销售税以商品或劳务流转的全过程为征税环节，实行从生产到消费每流转一次就征收一次税的原则。普通消费税的免税范围包括种子、话费、保险费等。零售销售税是对商品零售环节的零售额所征收的一种税。零售销售税实行差别比例税率，各州规定不尽相同，最高税

2、率达到10%。 3、财产税 财产税是美国州 _和地方 _对在美国境内拥有不动产或动产，特别是房 _等财产的人和法人征收的一种税，它占地方 _税收收入的80%以上。 财产税的课税对象是动产和不动产，以不动产为主。不动产包括农场、 _用地、商业用地、森林、农庄、住房、企业及人行道等。动产包括：设备、家具、车辆、商品等有形财产，以及、公债、抵押契据、存款等无形财产。财产税的税率，是由地方 _对不同类财产，根据各项支出的预算来确定系列的财产税税率，再得出总的财产税税率。 英国 英国属于高收入国家，xx年GDP为24401万美元，人均GDP为38591美元。在高收入国家中，英国属于中等税负水平的国家。

3、英国税收分为国税和地方税，国税由 _ _掌管，占全国税收收入的90%左右，是 _财政最主要。地方税由地方 _负责，占全国税收收入的10%左右。英国现行的主要税种有个人所得税、公司所得税、增值税、国民保险税、石油收入税、遗产和赠与税等。 1、公司所得税 英国公司所得税亦称“公司税”或“法人税”，凡是在英国有住所的公司为居民公司，但是无住所的公司为非居民公司，公司所得税的纳税人是所有居民公司和非居民公司。 英国对居民公司就其世界范围的利润收入课税;对非居民公司，仅就其分支机构或代理人在从事经营活动或在英国处产所取得的收入课税。英国税法规定，公司所得税的课税对象包括以各种名义和方式从事业务经营活动所

4、取得的和资本利德。英国税法规定所得税实行比例税率，税率一年一定。 2、增值税 增值税是对应税商品和劳务课征的一种税，纳税人包括：在英国提供应税商品和劳务，旨在通过营业过程获得收入的个人、合伙企业、团体或公司;从事进口业务者。课税范围涉及到工业、农业、商业以及服务业等。国内商品和增值税的计税依据是销售商品和提供劳务所收到的销货金额及报酬总额。进口商品的计税依据是支付的报酬或海关确定的价额。 英国增值税有三个税率：标准税率、低税率和零税率或免税。低税率适用于国内使用的燃料和电力。零税率相当于许多国家所说的有收回已纳税款权利的免税，主要适用于食品、书籍与出版物、客运及出口品等。免税主要适用于某些银行

5、、保险和金融服务、财产交易、教育与服务及某些非营利活动。为避免双重课税，用于应纳税的商品和劳务所缴纳的增值税允许抵扣。 3、国民保险税 国民保险税也称社会保险税，是对雇主、雇员以及自营人员征收的一种税，纳税人是雇主和雇员以及自营人员。 课税对象是雇主支付给雇员的劳动所得，以及自营人员从事各项 _劳务活动取得的所得，实行定额征收制，没有最低生活费和其他任何宽免。国民保险税实行比例税率。雇主和雇员的税率相同，由雇主负责扣缴和申报。英国国民保险税的计征办法采用非累计制，即纳税人每周的税款于其本周的所得额，而不受前后各周所得多少的影响。雇主就雇员的收入，包括某些实物福利按下面的税。 _ _实行 _、都

6、道府县、市町村三级课征的制度，由 _征收的税称为国税，由都道府县征收的税为地方税。 _现行税制共有53个税种，主要税种是个人所得税、法人税、消费税、遗产税和赠与税、社会保障税及居民税等。 1、法人税 法人税亦称公司税或公司所得税，是对以营利为目的的法人 _征收的一种税，法人税是 _第二大税种。为 _国内经济， _的法人税于xx年从当时的40%下调至35%，为12年来首次下调。 法人税的纳税人包括国内法人和外国法人。国内法人是指在 _国内设立总机构的法人;外国法人是指机构设在 _境外的法人。国内法人应就其境内外的全部所得缴纳法人税;外国法人只就其 _境内的所得缴纳法人税。课税对象是企业的利润所得

7、。国内法人就经营所得(指企业从事各种经营行为的利润所得)、清算所得(指企业在解散、合并时的清算所得)、退休年金基金(对按规定建立的退休年金基金产生的利息征收，由银行、保险公司等代扣代缴)缴纳法人税。外国法人 _境内的所得共分为 11 类。 _法人的税率如下：资本额在 1 亿日元以下的中小企业，年应纳税所得额在 800 万日元以下的部分，适用税率为 22% ;超过 800 万日元的部分，税率为 30% 。资本额超过 1 亿日元的大中型企业，税率为 30% 应纳税所得额为纳税人每一纳税年度的利润总额减去费用后的余额。法人税应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额 适用税率 2、消费税 消费税是

8、对商品和劳务的增值额课征的一种税，属于多阶段增值型课税，纳税人是进行商品交易或提供劳务的所有自然人和法人，其征税范围几乎覆盖了所有的商品交易和劳务。 在税率设计上，实行单一比例税率，税率为 5% 。在 _国内提供货物及劳务必须缴纳 5% 的消费税。出口产品为零税率，进口产品则需缴此税。提供应纳税销售额或劳务额低于 4 亿日元的纳税人可选用简易课税法，根据企业的性质，对销售和劳务按固定税率 0.3% ( _)和 1.2% (劳务)征税。 _消费税以纳税人的总销货额与总进货额的差额为计税依据。此外， _税法还对某些特殊商品交易和提供劳务行为作出了免税规定，主要有土地转让、公债券、公司信用债券、通货

9、及其他支付手段的交易、社会保险业务、劳保医疗、教育，以及运输、租赁业、出口商品、邮票 _等。 3、社会保障税 在 _，健康福利养老金、失业和劳动者灾害补偿保险是 _主办的、雇主和雇员参加的制度。除了劳动者灾害补偿保险，其他保费由雇主和雇员均摊。税率为：每月健康保险的保费是月标准补偿万日元以下部分的 8.2% ;每月福利养老金保险的缴款大约是月标准补偿 59 万日元的 16.5% ;每月失业及劳动者补偿保险的保费大约是月标准补偿的 1.75% ，其中， 1.35% 由雇主负担， 0.4% 由雇员负担。 4、居民税 _的法人除缴纳 37.5% 的法人税外，还必须缴纳事业税和居民税。东京都地区按法人

10、税额的 12.6% 征收。事业税的税额允许企业在下一年度进入费用总额，在应纳税所得额中予以扣除。居民税由都道府县征收，按法人税额的 20.7% 征收。在 _，居民个人应根据自上一年度 1 月 1 日起的收入减去就业所得扣除、个人扣除等后的应纳税所得缴纳都道府县民税和市町居民税。超额累进税率如下表： 在 _，个人事业税是都道府县对个体经营者的净收入(即扣除 270 万日元后的净所得)征收的都道府县税。依据营业性质的不同，税率为 3% 至 5% 。个人事业税可从下一年度的应纳税所得额中扣除。 韩国 韩国实行 _和地方两级课税制度，税收立法权、征收权、管理权均集中于 _，地方 _无税收立法权，只有很

11、小的管理权。 1、公司所得税 公司所得税是韩国对公司取得的所得征收的一种税，纳税人是国内公司和外国公司。在韩国境内设置总机构或主要机构的公司、法人协会属于应纳税国内公司，国内公司其全球所得征税。总机构或主要机构设在国外但有韩国境内所得的公司为外国公司，外国公司仅就其在韩国境内取得的所得征税。 公司所得税的应税所得包括一般经营所得、资本所得和清算利得，实行两档累进税率。 外国企业，如果在韩国设有常设机构，则只就归属于该常设机构的韩国的所得，按照普通公司税率纳税;如果在韩国没有常设机构，则对外国企业就韩国的所得征收预提税。预提税税率如表： 此外，公司税纳税人还应当按照其应纳公司税额的 10% 缴纳

12、性质属于地方所得税的地方居民税。 2、增值税 增值税是韩国对销售商品、提供劳务以及进口商品征收的一种税，纳税人是在韩国境内提供应税商品和劳务以及进出口商品的个人、公司、社团、基金会或其他非法人 _。增值计税依据是供应商品或提供劳务的以货币或其他 _表示的全部报酬额，但不包括增值税，也即它属于价外税。以前环节已经缴纳增值税或在进口环节缴纳的税，可以抵减该个人应纳的增值税。免征增值税的，以前纳的税则不能抵免。 增值税的税率分为零税率和一般税率两种，一般税率为 10% ，但在两年内可以在 3% 的限度内调整，同时增值税还规定了免税项目。 3、特别消费税 特别消费税是韩国对特定的奢侈、昂贵耐用消费品、

13、需要限制消费的商品或其他奢侈行为征收的一种税。它是为了弥补增值税单一税率的不足而开征的。 纳税人是制造、销售、经营应税奢侈品的人;负有纳税义务且把应税商品从保税区内转移出去的人;部分设施的经营者。课税对象包括：珠宝、珍珠、象牙、琥珀、生活用钻石、空调器、电冰箱、咖啡、毛皮、高档家具、场、电子场、 _、酒吧、饭店、外 _沙龙等。计税依据因课税对象不同而不同：有商品销售价、出厂价、劳务支付价、申报海关的海关 _等。 而对于个税，各国征收办法也是有很大差别。 德国： 所有在德国的常住居民、在德国的非常住但收入是德国的外国居民，都要缴纳个人所得税。所得税因个人收入多少缴纳的比例不等，收入越多，缴税比例越高，而且个人所得税的比例每年都要调整。单是个人所得税中的工资税就占德国财政收入的1/3. 高收入者是德国个人所得税纳税的主体。对于低收入家庭，多种情况可以减免个人所得税：如有未满18岁子女需要抚养的，子女在27岁以下但仍在上学的或没有收入的，由于生病等原因造成高额开支者，税务机关都会根据情况对该家庭的个人收入所得税予以减免。 新加坡： 新加坡的税制是按收入地征税的。新加坡目前的税率为0至22%。须纳税的项目包括：在新加坡赚取的收入，以及在新加坡收到的海外收入;属非居民的个人在新加坡所收到的海外收入不需要在新加坡缴税。新加坡个人所得税的最高边际税率为22%，实行的是13级超额累进税率。 印