财务收支管理制度(样本)0001

1、财务收支审批制度为进一步加强集团公司财务管理，规范财务收支审批制度，明确各项资金支付 审批权限及审批程序，强化资金收支的内部控制，有效地控制公司成本费用和资金 风险，依据公司法 、会计法、企业会计准则 、企业财务通则、企业内部 控制基本规范及公司有关管理制度，结合公司的实际情况制定本制度。一、本制度主要内容确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任 本制度的主要内容为财务收入、 财务开支的审批原则； 财务开支的申请审批程序； 财务开支的 支付审批程序；财务收支审批人员的责任；财务报帐管理规定。二、财务收入的审批原则根据各类收入的经营、 承包合同和实际情况制定年度收入预算指标，

2、报资产部审核， 汇同相关 部门核定后承公司领导办公会议批准后执行。三、财务开支的审批原则1、根据会计法 中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、 完整性负责” 的原则， 公司实行“一支笔”的审批管理办法。 除重大开支经公司董事会决议外， 公司董事长负责 财务收支审批工作，同时实行预算资金授权审批制度，在一定限额内由董事长授权总经理审批。2、财务开支实行预算控制原则。各管区、部、部门的财务开支一般应在预算管理范围内的项 目、额度中进行列支；未列入预算的开支，应提交相关申请资料，交有关部门审核后，报领导办公 会议通过后执行。3、财务开支采用事前审批的制度， 坚持事前审批控制与事后审批

3、控制相结合的原则。 财务各项支出（含借款） ，原则上实行事前审批控制制度（特殊项目除外） ，经办人在费用开支前， 必须填写“用款申请单” 进行请示，按程序报经公司领导批准后方可执行。因特殊情况来不及上报 用款申请单的，必须先行口头请示， 如同意办理，事后要进行补办。 用款申请单应写清楚用款事由、 预算金额等。用款申请单作为借款及付款的依据以及会计凭证附件。事前审批应履行下列程序： 报帐员领取备用金，无论金额大小，均应按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单； 开支在 5000 元以下的，各管区、部在预算范围内的项目，由经办人按程序报管区、部主 要负责人审批用款申请单；机关各部门则由经办人按程序

4、报总经理审批用款申请单； 开支在 2 万元以下，由经办人按程序报总经理审批用款申请单； 开支在 5 万元以下，由董事长审批用款申请单；开支在 5 万元以上（含 5 万元），由行政办公会决定，并审批用款申请单；下列支出项目不履行上述事前审批程序：工资、奖金、节日补贴、福利费、离退休生活补帖、 社会统筹保险、住房公积金、执行合同开支、税金、利息支出、汇兑损益、托收电话费、水电费， 按照相应的会议纪要、制度、合同、法律法规、规定执行，不需另行填写用款申请单。日常发生的 金额较小的零星开支是否需要报用款申请单，由总经理具体掌握。4、坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。5、坚持财务收支逐级审批

5、原则。财务收支事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批， 即先下级、后上级。6、严格审批制度，厉行节约目的，坚持效益大于成本的原则。三、财务开支申报的具体审批程序 经办人以用款申请单形式上报的申请，必须经部门负责人、分管领导、总经理、总会计师、董 事长批准后方可执行。履行用款申请的审批程序如下： 报帐员领取备用金，报帐员申请管区、部主要负责人总会计师； 开支在 5000 元以下的，各管区、部在预算范围内的项目，经办人申请管区、部主要负 责人分管领导；机关各部门，经办人申请部门负责人分管领导总经理总会计师审批； 开支在 2 万元以下，经办人申请部门负责人分管领导总经理总会计师审批； 开支在 5 万元以下， 经办人申请部门负责人分管领导总经理总会计师董事长审批； 开支在 5 万元以上（含 5 万元），由行政办公会决定，经办人申请部门负责人分管领 导总经理总会计师董事长审批；四、财务开支的支付程序财务支出必须由经办人签字， 部门负责人审查， 分管领导审批， 财务部负责人审核， 总会计师、 总经理、董事长批准后方可开支。履行开支审批的具体程序： 金额在 2 万元以下：各管区、部的开支，经办人申请管区、部的部门负责人管区、部 主要负责人定期编制汇总审