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文档简介

1、编制试算平衡表根据业务编制会计分录并编制本期发生额试算平衡表（一）根据下列经济业务编制会计分录，其中有关材料和产品的分录要按品名列出明细科目。 1、从银行借款 1000000 元，存入存款户。2、 购入甲材料 15000 公斤，单价 2.50 元；乙材料 20000 公斤，单价 3.20 元。货款已从银行 存款中支付，全部材料已验收入库。3、 仓库发出材料用于产品生产和管理部门耗用，其中 a 产品生产领用甲材料 8000 公斤， 乙材料 5000 公斤，b 产品生产领用甲材料 5000 公斤，乙材料 10000 公斤，管理部门一般耗 用乙材料 2000 公斤。4、 结算本月应付职工工资 560

2、00 元，其中生产 a 产品的工人工资 24000 元，生产 b 产品的 工人工资 18000 元，车间管理人员工资 3000 元，企业管理部门人员工资 11000 元。 5、按工资总额 14%计提职工福利费。6、 按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费 780 元，管理部门办公设备折旧费 1200 元。7、 从银行提取现金 800 元备用。8、 用转账支票购买办公用品 300 元。9、 摊销房屋租金 2500 元。10、 预提银行借款利息 6400 元。11、 将本月发生的制造费用按照生产工人工资比例分配计入 a、b 产品的生产成本。（二）根据经济业务编制本期发生额试算平衡表本期发生

3、额试算平衡表会计科目本期发生额借方贷方银行存款现金材料待摊费用短期借款累计折旧应付工资 应付福利费 预提费用生产成本制造费用管理费用财务费用合计1268420 1268420（一）编制会计分录如下：1、借：银行存款 1000000贷：短期借款 1000000 2、借：材料甲材料 37500乙材料 64000贷：银行存款 101500 3、借：生产成本a 产品 36000b 产品 44500管理费用 6400 贷：材料甲材料 32500乙材料 544004、借：生产成本a 产品 24000b 产品 18000管理费用 11000 制造费用 3000贷：应付工资5、借：生产成本a 产品 3360b 产品 2520 制造费用 420 管理费用 1540 贷：应付福利费 78406、借：制造费用 780管理费用 1200贷：累计折旧 1980 7、借：现金 800贷：银行存款 800 8、借：管理费用 300贷：银行存款 300 9、借：管理费用 2500贷：待摊费用 2500 10、借：财务费用 640056000贷：预提费用 11、借：生产成本a 产品b 产品贷：制造费用会计科目6400240018004200本期发生额试算平衡表本期发生额 借方贷方银行存款现金应收票据应收账款固定资产应付票据应付账款应付工资长期借款 主营业务收入20800010005000500003

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