财务管理制度

1、财务管理制度北京李先生餐饮管理股份有限公司沈阳管理部2010年5月内部资料 妥善保管 目 录支出权限审批制度-2现金管理制度-3银行存款管理制度-6库房保管制度-7固定资产管理制度-9低值易耗品管理制度-10往来款管理制度-11筹备装修期管理制度-12财务档案管理制度-13工资及福利待遇有关规定-14支出权限审批制度第一条 目的及适用范围一、为加强餐厅支出管理，严格控制相关费用，特制定支出权限审批制度。二、本制度适用于沈阳管理部所有餐厅。三、餐厅实行支出权限审批制度，餐厅支出由餐厅经理、片区经理按公司授予的权限分别进行审批，餐厅经理对一切支出负责。第二条 审批权限规定一、餐厅的支出分为两类：一

2、类为餐厅日常营运支出，由餐厅经理直接审批；另一类为餐厅非日常营运支出，非日常营运支出又分为计划内的支出与计划外的支出，由片区经理或管理部审批。二、餐厅日常营运支出包括：为保证餐厅生产经营需要支付的原材料、物料、酒水，水、电、燃料、工资福利以及其它正常支出；按月份或按季度支付的房租费。三、餐厅非日常营运支出，分为两类：计划内的支出与计划外的支出。1、计划内的支出包括：购置低值易耗品、购置固定资产、餐厅重新改造装修支出、维修保养费等可以预计的支出。 计划内的支出实行支出计划审批的方式，即由餐厅经理提出支出计划，报片区经理审核，或由片区经理报管理部（或分管副总）审批。2、计划外的支出包括：特别费用（

3、各有关部门协调费用等）、交际应酬费、意外事件处理费等支出。计划外的支出在发生时上报，审批程序如下：单次金额在2000元以下的计划外支出，由餐厅经理先口头向片区经理请示，经批准后餐厅经理实施，开支后由片区经理签字审批；单次金额在2000元以上的计划外支出，由餐厅经理先口头向片区经理请示，片区经理向管理部（或分管副总）请示，批准后，由片区经理通知餐厅经理实施，开支后补办审批手续。另，交际应酬费报销时应注明招待事由、招待对象，并由其他管理人员签字确认。第三条 支出审批方式一、口头审批：计划外的支出，在发生时先口头或短信请示，报销时必须注明请示的对象，请示时间，上级处理意见。二、书面审批：非日常运营的

4、计划内的支出必须先由餐厅经理提出书面申请，报上级批准后实施；计划外的支出于发生后两日内补办书面审批手续。书面审批方式：当面呈报、传真、信件、电子邮件（上级领导批件作为原始凭证附件，附在原始件凭证或“支出凭证”后面，传真件应重新复印作为附件，电子邮件应打印全部内容作为附件，主要应采取传真方式）。第四条 处罚规定出现以下情况责任人应受到管理部行政处罚，并承担相应的经济赔偿责任：未经请示或未获批准，餐厅经理擅自决定超出审批权限的；出纳人员未见书面批件给予报销的；支出费用超过审批数额的。现金管理制度第一章 总则第一条 为了加强李先生餐厅现金的内部控制和管理，保证餐厅的现金安全，结合餐厅的实际情况，特制

5、定本制度。第二条 本制度适用于沈阳管理部所有餐厅。第三条 本制度所称的现金包括餐厅的库存现金和以个人名义在银行开户的银行存款。第二章 现金收入管理办法第四条 现金收入内容餐厅的现金收入包括主营业务收入、营业外收入、其他往来款等收入。第五条 主营业务收入的管理1、主营业务收入是指餐厅的营业收入，是餐厅现金收入的主要来源。2、主营业务收入现金交款程序：（1）当班营业结束后，由值班经理打印“班结表”，并将“班结表”单独交给出纳员；或由出纳员亲自打印“班结表”。（2）当班营业结束后，收银员与值班经理一起将当班营业款交给出纳员，并由收银员填写“营业收入记录表”，填写的内容为：交款日期、班次、实交金额（应

6、大小写）、交款人签字，收银员同时在“班结表”上签字并注明实交金额；出纳员不在的情况下，由值班经理代收款并在“营业收入记录表”和“班结表”上签字，然后由值班经理转交出纳员；（3）收款时应仔细清点，鉴别真伪，收到假币时自行负责；（4）出纳员将实收金额与“班结表”核对，然后填写“营业收入记录表”，填写的内容为：应交金额（小写）、差额、收款人签字；（5）收银员等差款，由值班经理查实，差款人填写“营业收款差错登记表”并签字确认；（6）出纳员将现金按不同面值分类放入保险柜；3、营业差款，由责任人赔偿，营业长款，作为餐厅营业收入。4、“营业收入记录表”填写错误，不得更改，应用红笔将错误之处划掉，并在错误的本

7、栏上方重新填写，并由交款人在本栏上方签字。5、营业中途由值班经理（或餐厅经理指定人员）抽取大钞，抽款人应出具临时收款条给收银员，当班营业结束后必须将抽取现金及时交出纳。6、出纳员必须妥善保管好“营业收入记录表”、 “营业收款差错登记表”和“班结表”，不得外泄、遗失、丢弃，每月末由出纳将上述资料交会计复核。餐厅经理、会计应每月至少抽查两次以上。7、月末由会计打印“销售数量明细统计表”，并与“营业收入记录表”核对，若不相符再与“班结表”核对，直到找到原因为止。会计核对正确无误后，销毁“班结表”。会计凭“营业收入记录表”、 “销售数量明细统计表”、及“营业收款差错登记表”作为营业收入入账依据。8、每

8、月由店经理审查、删除上月点餐系统营业数据，删除前应备份、导出上月营业数据。 9、禁止任何人以任何理由在收银员处借款和预支营业款，正常支出出外。第六条 营业外收入的管理1、营业外收入是指除主营业务收入外的其他收入，主要包括出售废品收入、泔水收入、销售酒水提成返利收入、财产盘盈、固定资产及低值易耗品处置等收入。2、所有废品由餐厅值班经理出售，并将出售情况登记在“废品出售记录表”上，由经办人和值班经理在记录表上签字，值班经理收款后及时将废品款交给出纳员，出纳员开具专用收款收据并在“废品出售记录表”上签字确认，月末将“废品出售记录表”交会计。3、其它营业外收入由经办人将收入款项交给出纳员，出纳员开具专

9、用收据并由经办人在收据上签字。第七条 餐厅往来现金收入的管理（物资调拨）餐厅往来现金收入由出纳开具专用收据，经办人、经理签字后交给会计记账。第三章 现金支出管理办法第八条 出纳的每一笔现金支出必须严格按照规定的程序办理，即必须见到合格的原始凭证才能付款，出纳付款时必须复核所有原始凭据。合格的原始凭证是指由供货方或提供劳务方开具的内容填写齐全、手续完备的发票或收据，各餐厅应由会计或指定一名助理负责各种单据的审核。由指定助理审核的，会计记账时应再次复核所有凭据。各类支出付款程序如下：1、原材料款的支付流程：供货商与保管核对供货商与会计（或指定助理）核对经理审批出纳付款。具体办法为：供货商将“商品验

10、收单”或“商品入库单”第三联与保管核对；保管核实后在付款单据上注明“此单据共x张，已核对清楚，xxx”；会计（或指定助理）将保存的第二联与供货商持有的经保管签字的单据进行核对；会计（或指定助理）审核无误后在发票或收据上签字确认；会计（或指定助理）将第二联交给供货商，同时收回供货商的第三联单据并销毁；供货商将会计（或指定助理）审核签字后的单据交餐厅经理签字确认；出纳付款2、由中心厨房配送的原材料，月末先由保管核对购进金额和退回包装物数量金额并汇总，交会计或指定助理审核，由会计或助理与中心厨房财务确认后报经理签字，出纳据此向中心厨房汇款。3、工资的支付流程：由会计根据“出勤表”及每月绩效考核情况，

11、编制“工资表”，报餐厅经理审核，出纳据此发放工资。中途离职员工，发放时作预付工资处理，其工资必须计入工资表。4、上交的利润、往来款、管理费、商誉费等支出，接上级通知后，会计核对通知金额是否与账上相符，确认相符后，填制季度结算表，出纳和经理一起来银行办理汇款，在银行汇款凭证上签字。5、正常业务支出范围内的其它款项的支付流程：由领款人提供发票或收据，经指定助理审核签字、经理签字后出纳付款。6、非正常业务支出，按支出权限审批制度规定逐级上报审批。7、有附件的支出凭证，出纳应在附件上加盖“附件”章。所有支出凭证，出纳均应签字并加盖“现金付讫章”。第四章 现金日记账管理办法第九条 当月所有原始单据出纳应

12、逐笔在单据右上角连续编号。第十条 出纳人员必须每日按原始单据连续编号逐笔登记现金日记账，并结出当日现金余额，经常与库存现金进行核对，做到账实相符。第十一条 餐厅会计必须随时检查出纳现金日记账的登记情况，会计不在餐厅的，餐厅经理每10天必须查看一次现金日记账的登记情况，发现问题立即责成改正。第十二条 每月5日、15日、25日出纳将登记现金日记账后的单据交给会计，填制“出纳单据交接清单”，交接清单上注明日期、上旬余额、本旬收支单据张数及金额、本旬余额，并由交接双方签字确认。第五章 现金盘点管理办法第十三条 每月25日营业结束后，由餐厅经理组织助理（或会计）、出纳对库存现金进行盘点。盘点步骤及方法为

13、：1、出纳将所有收支票据记入现金日记账，并结出余额。2、盘点内容为：（1）现金盘点：记录好各面值的张数及金额;（2）银行存折盘点：记录银行存折的开户行、户名、账号、金额。查看存折时应注意存折上是否有利息收入，如有，应督促出纳及时开票入账;（3）未入账票据盘点：记录借据借款人姓名及金额、垫付的各种款项等。垫付的各种款项包括垫付其他单位贷款、发票中奖款、食堂菜款扣出已收伙食费的金额、营业差款等。3、会计（或助理）将各种票据与现金日记账核对，结出准确的现金余额。4、编制“现金盘点表”，经理、会计（或助理）、出纳签字确认。第十四条 片区主管会计、餐厅经理、会计应不定期抽查盘点现金，发现差错及时找出原因

14、，并立即上报片区经理。如因对盘点监督不力导致现金差错，经理、会计负责追缴差款，片区（或管理部）将对责任人进行严厉处罚。第十五条 管理部每年度必须对所有餐厅进行一次现金盘点，发现问题及时上报管理部。第十六条 现金盘盈盘亏应及时查明原因，并明确责任，未查明原因的及时向片区（或管理部）汇报，不得擅自将长短款项相互补抵。第六章 现金保管方法第十七条 现金保管的规定1、现金分面值放入保险柜，要求摆放整齐。保险柜钥匙要妥善保管，密码经常更换，下班前要检查保险柜、铁皮柜、门窗，锁好后，方能离开。2、存放保险柜的房间要安装防盗门窗。3、保险柜存放大面额现金限额不能超过1万元;若餐厅营业收入较高，需超过1万元限

15、额的，则最多不能超过下午班次的营业额，超出限额必须存入银行。4、对餐厅银行存折，实行存折与密码分管的方式，以经理名字（或指定人员）开户，由出纳保管存折，经理（或指定人员）保管密码。需存取大额款项时，由出纳与经理（或指定人员）一同前往。餐厅经理和会计必须根据营业情况查看银行存折，如未及时查看，出现挪用公款所造成的差款，经理、会计负同等责任。5、公、私款必须分开，严禁将私人物品放入公司保险柜。盘点多款发现是私人款项时，一律没收作为营业外收入。6、严禁公款私借。第十八条 对违反本制度造成公司损失的责任人，视其情节轻重，给予处罚，情节严重的直至追究刑事责任。第十九条 凡不按规定流程收付现金，私设小金库

16、，公款私存，应追缴全部款项，并给予相应的行政处罚和经济处罚。银行存款管理制度第一条 目的和适用范围1、银行存款指以餐厅名义在银行开立的公营账户，为了加强银行存款的管理，特制定银行存款管理制度。2、本制度适用于以餐厅名称在银行开设的银行账户，不包括以私人名义在银行开立的银行存折和银行卡。第二条 银行账户管理办法1、餐厅办理银行结算业务必须严格遵守银行结算办法，正确使用各种银行结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。2、银行印鉴实行两章（即餐厅结算账务章和法人名章）分管并用制，出纳员保管结算账务章，餐厅经理保管法人名章。印章遗失或印鉴中的名章

17、更换，应及时向银行申请更换预留印鉴。3、银行存款日记账，由出纳人员根据收付款按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额，每月末要与银行存款总分类账户核对相符。4、出纳人员应定期向银行索取银行对账单，随时与银行存款日记账相核对。月份终了，单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。5、出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充，发现银行对账单的差错，要及时与银行核对更正，对未达账项必须按月进行清理。6、出纳人员应将“银行对账单”、“银行存款余额调节表”于月末转交会计入账。第三条 银行支票管理办法1、银行支票分现金支票、转账支票或汇票等。餐厅

18、所有支出均应由支票结算，现金支票仅限公司出纳提现使用，转账支票、汇票为支付单位往来结算使用。2、支票由餐厅出纳根据审核无误的原始凭证按编号顺序签发，内容填写完整、清楚、不得涂改，加盖印章后交经理审核盖章。3、支票填写错误不得撕毁，应用红笔划掉，并加盖“作废”专用章，附在重新填写正确的支票存根上记账。4、所有空白支票必须存放在保险柜内，严禁空白支票在领用前先盖上印章，支票与印章应分柜保管。5、空白支票由出纳人员向银行购买，并按编号顺序填入空白支票备查簿。空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收款单位、用途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录等。

19、会计人员要定期核查备查簿的管理情况。6、支票遗失要及时向银行申请挂失。责任人应及时向市场部经理汇报，积极采取措施声明作废，造成损失的应由责任人赔偿。第四条 营业收入交款餐厅出纳应定期将营业款存入开户行，作为正式的餐厅营业收入。库房保管制度第一章总则第一条 为加强餐厅的物资管理，确保财产安全，减少不必要的浪费和损失，保证餐厅正常营运，特制定库房保管制度。第二条 本制度适用于沈阳管理部所有餐厅。第二章 库房管理办法第三条 库房管理1、库房保管员必须坚守岗位，保证库房的物资安全 ，对非库房人员，未经同意一律不得进出。2、物资进出库，必须履行进出库手续。入库物资必须由库管人员开据“商品入库单”；出库物

20、资，开据“领料单”或“调拨单”并经领用人签字后方能出库。3、根据餐厅的实际情况，确定每日固定的领用物资的时间。4、餐厅的物资分类：原辅材料、物料用品、低值易耗品。根据每日各种物资出入库情况，保管和助理均要登记“物资购进统计表”、“物资发出统计表”，要求做到表实相符。5、库房物资做到分类存放，杜绝产品混放、乱放。6、建立“验收记录登记簿”，按日期顺序详细登记每日进货情况，便于查实核对。7、加强防火、防盗、防鼠工作，杜绝火种，做到人走灯熄，随手锁门。8、加强库房卫生的管理，保持库房的整洁。9、库房保管员要主动向经理汇报物资供给情况，并提出物资的采购计划和订货计划，报经理审批后交采购员采购，确保餐厅

21、正常运营。10、月末根据“物资购进统计表”、“物资发出统计表”、实际盘点数量，编制“物资消耗汇总表”。11、公司专有调料、料包、配送原材料、专用标志的用品用具等严禁对外销售，一经发现，餐厅立即上报片区经理（或管理部），由片区经理（或管理部）对直接责任人给予经济处罚及其它行政处罚。第三章 物资入库管理办法第四条 餐厅物资入库流程：1、物资入库必须由一名管理组人员（领班）、保管、送货人（或经手人）3人一起验收，并在“验收记录登记簿”上按时间顺序登记原始收货流水记录，现场及时开具一式三联的“商品验收单”或“商品入库单”（对直接进入后厨的，填制“商品验收单”；对进入库房的，填制“商品入库单”），并由管

22、理组人员、保管、送货人签字。2、中心厨房送的货物按照中心厨房的“成品出库单”，由当班值班经理当场清点数量并签字，与“成品出库单”：数量不一致的，应在“成品出库单”上注明。对退回的包装物应由送货人签字。值班经理收货后应将中心厨房“成品出库单”原件转交保管。第五条 保管应每天将“商品验收单”和“商品入库单”的第二联和中心厨房“成品出库单”复印件传给指定助理，并由助理登记“物资购进统计表”（助理保存）。第六条 开具的“商品验收单”和“商品入库单”必须连续编号，不得随意撕毁，保管员根据当天“商品验收单”，“商品入库单”和中心厨房“成品出库单”登记“物资购进统计表”（保管保存）。第七条 凡入库物资，必须

23、装好箱，帖好标签，注明数量、单位及保质期。第四章 物资出库管理办法第八条 物质出库管理1、所有出库的各种物资必须填制“领料单”或“调拨单”，才能出库，凡无出库手续的，一律拒绝出库。2、领料单每天由领货人填制并签字，领货数量必须同时大写和小写，并将剩余空白部分划掉，保管根据领料单发货并在领料单上签字，保管留存第二联。3、因业务需要向其他餐厅调拨物资时，必须由保管人员填写好“调拨单”，报餐厅经理批准并由对方签字确认后发货。4、保管根据当日“领料单”、“调拨单”第二联的出库数量登记“物资发出统计表”（保管保留）。5、“领料单”、“调拨单”的第一联应于当天交给指定助理（出纳或领班），由助理登记“物资发

24、出统计表”(助理保留)。6、月末由助理将“领料单”、“调拨单”第一联交给会计。第五章 物资盘点管理方法第九条 由餐厅经理组织两人以上的盘点小组，在每月25日营业结束后对库存物资和前场后场物资进行盘点。第十条 盘点方法为：1、对库房物资进行盘点，登记“物资盘点表”。2、每月对直接进入后场（未入库的材料）的原辅材料进行盘点，对加工成为成品、半成品的，折算为加工前的原辅材料数量，并登记“物资盘点表”。3、营业结束后，对已出库未销售或未耗用的原辅材料、物料（如吧台酒水、饮料、物料、后厨调料辅料）按实际结存数量作假退库处理（与前面“物资发出统计表”吻合），并单独编制“假退库物资盘点表”。4、营业结束后，

25、对在用物品（如碗、盘、勺、筷等餐具）进行盘点，其中酱缸、醋壶要求每班盘点，编制“在用物品盘点表”。5、所有盘点表由盘点人签字，并妥善保管，交会计记账。6、保管根据“物资购进统计表”、“物资发出统计表”编制“物资消耗汇总表”。汇总表上的内容必须填写清楚、准确，消耗数量必须按照领料单上的数量填写，绝对不允许反推盘点表；7、保管和助理于月末将各自编制的“物资购进统计表”“物资发出统计表”、“物资消耗汇总表”、“物资盘点表”交会计复核，由会计编制材料盘盈盘亏表，报经理审批。第十一条 出现盘盈、盘亏必须查明原因，如出现差错由责任人负责。整进整出的材料不能有差错，整进零出的材料打包分发，误差不超过2%。第

26、六章 物资报损管理办法第十二条 物资发生霉变、损坏，超出保质期、失去使用价值时，需作报损处理。第十三条 报损处理的程序：由库管员或使用部门填写报损单，据实说明报损原因，提出处理意见，报会计复核、餐厅经理审批。第十四条 对人为造成物资损坏，由当事人进行赔偿。第十五条 对损耗价值一次性超过500元以上的，必须报片区经理现场清点并查明原因再上报管理部审批；对损耗价值一次性超过1000元以上的，报片区经理现场清点并查明原因再上报管理部复核、审批。固定资产管理制度第一条 目的及适用范围1、为加强餐厅固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保餐厅财产的安全完整，特制定固定资产管理制度。2、本制度适

27、用于沈阳管理部所有餐厅。3、固定资产是指餐厅在开办和营运中购入的单位价值在1500元以上（包括1500），以及使用年限在一年以上的设备设施。第二条 固定资产购置1、餐厅日常购置固定资产，由餐厅经理提出计划申请书，拟定购置固定资产的品名、型号、规格、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额等，报片区经理、管理部分管副总审批同意后，方可购置固定资产。2、餐厅购置固定资产应办理验收登记手续。固定资产的验收由餐厅经理负责，经验收合格的固定资产才能办理报销手续；验收不合格的应由采购员或经办人办理退换、索赔、拒付等事宜。3、采购人员或者经办人在固定资产登记手续办理完毕后，应及时到财务人员处办理报销手续，

28、报销时附上级批准文件，并在发票上注明供货单位的详细地址、电话、联系人，以便今后维护保养。同时应将说明书、保修卡等相关资料送保管员留存。4、筹备装修期购入固定资产的审批程序，按餐厅筹备装修期财务管理办法执行。第三条 固定资产日常管理1、会计应对各类固定资产建立品名、数量、金额的明细分类账。2、固定资产的维护包括固定资产的大修和日常维护。日常维护，由餐厅经理根据餐厅设施设备维护办法自行处置；需要大修维护时，由餐厅经理每月提出计划申请，报片区经理审核。第四条 固定资产盘点1、会计定期或不定期对固定资产进行实地盘点清查，保证固定资产帐实相符，掌握固定资产的实际使用状况，保证资产的安全完整。定期盘点，每

29、半年组织一次。2、固定资产盘点由餐厅经理、值班经理、会计等共同参与进行。3、对盘点清查中发现盘亏和日常的资产损失，应逐个查明原因，若系人为因素，应追究相关人员责任，并给予经济赔偿；若为正常损失，应报管理部批准作相关处理。第五条 固定资产报废1、申请报废的固定资产应符合下列条件之一：(1) 固定资产已超过使用年限，且不能继续使用的；(2) 固定资产受到毁损与丢失，且无法弥补和修复，不能继续使用的；(3) 固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的；(4) 因工艺设置改变和技术进步而淘汰，需要更新换代的。2、固定资产报废程序（1）固定资产的报废，餐厅经办人完整填写申请报告书，注明报废原因，经餐

30、厅经理确认签字，报片区经理复核，管理部审批。（2）报废固定资产应按审批要求及时处理，报废所得残值收入交出纳入账。低值易耗品管理制度第一条 目的和适用范围1、为加强餐厅财产管理、节约资金、降低消耗、提高餐厅的经济效益，结合餐厅的实际情况，特制定低值易耗品管理制度。2、本制度适用于沈阳管理部所有餐厅。3、低值易耗品是指餐厅在开办和营运中购入的单位价值在1001500元之间，且不作为固定资产核算的各种用具用品、家具、厨具、电器等。第二条 低值易耗品购置1、餐厅日常购置低值易耗品，由餐厅经理提出计划申请书，拟定购置低值易耗品的品名、型号、规格、购置的数量、单价、金额等，报片区经理审批同意后，方可购置低

31、置低值易耗品。2、购置低值耗品，尽可能到正规单位购买，并取得正规发票，严禁购置伪劣低值易耗品。第三条 低值易耗品日常管理1、会计应对低值易耗品按品名、规格、数量、金额建立明细分类账，做到账实相符。2、低值易耗品购入，库房保管员必须凭审批后的购置申请单及发票进行验收，并核对品名、规格、数量、金额后方可签收入库。3、库房保管员核对无误后，填写“商品入库单”并签字确认。对购入不经入库同时领用的低值易耗品，可不填入库单和出库单，直接由经办人、值班经理、经理签字确认。4、低值易耗品应按类别、品名、规格合理存放。5、餐厅领用低值易耗品时，应填制“领用单”，经餐厅经理审核签字后，到库房领取。“领用单”由保管

32、交会计入账。6、库房保管员必须对进货单、领用单及时登记，做好各类低值易耗品库存数量、金额、存放地点的核对工作。第四条 低值易耗品盘点1、定期或不定期对低值易耗品进行实地盘点清查，制作盘点表，保证低值易耗品账实相符，掌握低值易耗品的实际使用状况，保证资产的安全完整。定期盘点为每季度一次。2、低值易耗品盘点由餐厅经理、值班经理、会计等共同参与进行。3、对盘点清查中发现的盈亏和日常的低值易耗品损失，应逐个查明原因，若系人为因素，应追究相关人员责任，并给予经济赔偿;若为正常损失，应报片区经理批准作相关处理。第五条 低值易耗品报废1、低值易耗品提前或超期报废，应及时办理手续，餐厅经办人填制“低值易耗品报

33、废单”，写明报废理由，并送交会计办理报废事宜。2、会计对申请报废的低值易耗品要查看实物，会同餐厅经理认真核实，填写处理意见，经餐厅经理审核、报片区经理审批后，予以报废处理；对因主观原因导致低值易耗品提前报废的，应追究相关人员责任。3、经批准报废的低值易耗品，餐厅经理、会计应对其实物进行估价，变卖残值所得收入交出纳入账。往来款管理办法第一章 总则第一条 为规范餐厅的往来款项管理，特制订往来款项的管理办法。第二条 本办法适用于沈阳管理部所有餐厅。第三条 应收款、应付款项分类。应收款：指餐厅销售产品、调出原材料、提供劳务、预付房费等经营活动未收取的款项，包括应收账款、其它应收款、预付帐款等；应付款：

34、指餐厅购入原材料等未支付的款项、餐厅应提取的水电费、房费等，包括应付账款、其它应付款等。第二章 应收款的管理办法第四条 应收款发生1、各项应收款的内容（1）应收账款：如餐厅调出原材料在月末未收到货款等；（2）其他应收款：如租赁房屋、设备支付的押金等；（3）预付账款：如租赁房屋预付的房费、餐厅购进原材料的预付货款。2、餐厅因租赁房屋、设备而支付的押金、预付款时，将有效的原始凭证复印后，复印件记账，原件由餐厅专人保管，纳入餐厅档案管理范围。第五条 日常管理1、会计在每季度末要对应收款项进行清理、分析，核实账面金额是否真实，押金、汇款回单的原件是否保存完整，帐、单的金额是否一致。2、会计在每月要为经

35、理提供账面的应收账款明细情况，餐厅经理负责做好催收工作。第六条 坏帐确定及审批程序1、以下情况可确定认为坏账：（1）应收款项在两年以上且确认无法收回的；（2）餐厅因违约而无法收回的各种押金。2、坏账审批程序：对发生的坏账，餐厅会计应在年度结账前以书面形式报告片区经理，5000元以下的坏账经片区经理复核、管理部审批后核销。3、坏账赔偿：发生的坏账，若明确为相关人员责任的，应追究相关人员赔偿责任。第三章 应付款管理办法第七条 应付款发生应付款内容：（1）应付账款：在经营过程中，餐厅购入原材料等在月末尚未支付的货款；（2） 其它应付款：如餐厅提取水电费、预提房费等。第八条 日常管理1、餐厅会计在每季

36、度末要对各种应付款项进行清理，核实账面金额是否真实，是否与实际应支付的金额一致，如有误差在月末结账前查明原因，并做调帐处理。2、季末在核对应付账款时，餐厅会计需用电话、信函与对方单位或个人联系，对应付的款项进行核实。无法与债权人取得联系的，应报告餐厅经理、片区经理。第九条 无法支付的应付款处理1、以下款项确认为无法支付的应付款：应付款项在两年以上且无法支付；2、审批程序：对无法支付的款项，餐厅会计应在年度结账前以书面形式报告片区经理审核后，转作营业外收入处理。筹备装修期财务管理办法第一条 目的及适用范围1、为规范餐厅筹备装修期的财务管理，保证餐厅资金、材料安全和有效使用，特制定筹备装修期财务管

37、理办法。2、本管理办法适用于沈阳管理部所有新开餐厅及重新装修的餐厅。第二条 筹备装修期管理规定1、筹备装修期应由管理部指定专职或兼职会计一名，负责指导餐厅各项财务管理工作。2、会计指导出纳建立现金日记账，对筹备装修期间发生的各项业务按时间顺序记账。装修结束后将现金日记账的余额与经营期间现金日记账衔接。3、对北京总公司提供或其他单位发送的物资，会计指导保管员按照单据内容验收货物，将确认验收无误并签证的单据妥善保管，按规定交给会计入账，作为结算付款的依据。4、会计应建立固定资产、低值易耗品、递延资产明细账。5、会计应在装修结束后根据资产负债表和各明细帐及时填写“餐厅装修决算书”，并与装修预算进行对

38、比，对误差较大的，筹备经理应查明原因。第三条 现金收入管理1、所有的现金收入，必须由出纳开具公司专用收款收据，经交款人、收款人、筹备经理签字，确认收款。2、边角料及废品变卖收入需经办人、经理签字确认，开具专用收据作现金收入。第四条 现金支出管理1、所有的现金支出必须有合格的原始凭证。材料购进，由经办人（采购）、保管、装修队长、经理签字确认，其他费用由经办人、保管、经理签字确认，所有单据上必须注明“经办人”字样。2、出纳付款后必须在付款单据上签字，并加盖“现金付讫”章，有附件的原始凭证，应加盖“附件”章。3、严禁私自挪用、借支现金。第五条 现金日记账1、当天发生的现金收支业务，出纳必须根据合格的

39、原始凭证当日逐笔连续编号登记现金日记账，并结出当日现金余额，2、已登记入账的原始凭证用票夹夹好，单独妥善存放。3、经理或会计应随时检查出纳现金日记帐的登记工作，发现问题，及时更正。第六条 现金盘点1、经理或会计随时对出纳的现金进行监督盘点，发现短缺现金及时上报片区经理。2、装修结束后，会计应及时进行全面结算，清查现金，办理交接事宜。待添加的隐藏文字内容2第七条 装修材料管理1、所有的材料采购由装修队长或采购人员提供采购计划、监理工程师审核，报筹备经理批准。2、采购的材料应注明使用用途，购置多种设备只有总价的，经手人、筹备经理应及时确定设备单价，以便会计分别建帐管理。3、材料品名使用符号代替的，

40、应在原始单据上注明详细名称。4、调出的材料必须出具材料出库单，出库单上有保管、调入方收货人的签字。5、装修结束后，由经理、会计、保管对剩余材料进行盘点并制作“盘点表”。对数量较大、包装完整的材料应验收入库，作为存货或退货处理，并将签字确认后的“盘点表”及处理结果上报片区经理。6、装修期间为开业准备购入的原材料、物料用品、燃料必须开具入库单，视同正常营业期间的物资管理。财务档案管理办法第一条 目的及适应范围1、为规范餐厅的财务档案管理，为管理人员提供可靠的历史资料和相关信息，特制定餐厅财务档案管理办法。2、本管理办法适用于沈阳管理部所有餐厅。3、餐厅财务档案指餐厅会计凭证、会计帐薄和会计报表以及

41、与会计核算有关资料。第二条 财务档案的形成1、餐厅所有的会计凭证应将当月的会计凭证及有关资料装订成册，按照要求填写好相关内容。2、年度结算后，将会计报表、明细分类账、总分类帐、现金日记账做好相关内容的填写，归档存放。第三条 财务档案袋存放和保管1、餐厅所有的会计凭证、帐薄等重要资料形成后应妥善保管、存放有序、方便查找。2、餐厅日常财务档案应由会计存放在妥善安全的地方，并用专柜保管。3、严格执行安全保密制度，所有会计凭证，帐薄、会计报表、收入记录表等重要资料要妥善保管，严防散失和泄密。4、公司内部查阅会计档案需经片区主管会计或片区经理批准。5、年度的会计凭证、帐薄、报表、现金日记账及其他会计资料

42、两年后销毁。6、对尚未了结的债权、债务、大额资产原始发票和法律纠纷涉及的原始资料，在上交前应单独抽出、另行保管。7、需要保修和后期查阅的原始凭证发票等（如空调、冰柜、制冰机、冷藏库、电脑、音响系统等），要另立档案存放，用复印件替代所附的原始凭证，经理、会计要在替代的复印件和原件上签字确认，并记录“原始凭证保管登记表”，由会计、保管员签字。第四条 财务移交1、财务移交包括餐厅财务档案、财务资料的移交以及会计、出纳人员岗位的移交。2、餐厅财务人员力求稳定，财务人员调动工作或因故离职，必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员，未办清交接手续的，不得调动或离职，亦不得中断财务工作。3、财务移交程序

43、（1）财务人员移交时应编制移交清单，并逐项移交：包括会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、支票薄、发票、文件、实物、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等，接替人员要逐项核对查收。移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。（2）整理尚未处理的业务，列示于交接清单上，注明已处理的程度、相关的凭证资料等。（3）交待其他相关事宜，比如相关工作联系部门（包括餐厅内部和外部）联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等。（4）财务移交工作必须实行监交，餐厅会计的交接，由上一级主管会计或指定人员会同餐厅经理进行监交；餐厅出纳交接，由餐厅会计会同餐厅经理进行监交。（5）交接完毕

44、后，交接双方和监交人员要在移交清单上签名或者盖章，并应在移交清单上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清单页数，以及需要说明的问题和意见等。移交清单填制一式三份，交接双方各执一份，片区存档一份。工资及福利待遇有关规定一、 关于法定假日工资的规定：按照国家规定的“元旦”一天、“春节”三天、“清明节”一天、“五一节”一天、“端午节”一天、“中秋节”一天、“国庆节”三天、以上法定的节假日共计11天，上班工作的员工每工作一天按三天计算工资，但其他费用不得翻番计算。节假日的工资计算方法是: 1、管理组人员，工作5小时（含5小时）以上，加记两日工资；5小时以下加记一日工资；2、实

45、行小时制工资的一线人员，工作5小时（含5小时）以上，按5小时（或10小时）加16小时发放。当日工作5小时以下，按实际出勤小时乘3倍计算工资。3、店内统一放假，放假当日员工有8小时低档工资；凡请假或休假员工都不计算节日工资。二、节日值班工资节日值班主要是指店内统一停业的店（阴历三十和大年初一两天），店经理安排值班，每班两人12小时。实行月薪制的人员工资另加计两天，小时制员工另加计16小时低档。凡节日期间提前闭店的店，不安排值班，由店经理或管理人员轮流值班。三、关于值夜补贴发放的规定员工宿舍与店较远，店内没有住宿条件的，由店经理指定专人在店里值夜，店里补助值夜津贴2元/天。四、关于福利、庆贺的规定

46、:1、员工生日:员工过生日以身份证为准，发给员工现金30元，随工资发放。2、“三八”妇女节：“三八”妇女节发给女员工20元以下的礼品，不发现金。3、婚事:符合国家规定条件的员工登记结婚的，凭结婚证明（复印件）可享受3天假期，假期按自然天数计算。婚假期间工资待遇照发，并送礼金200元，入职前登记的员工和工作不足三个月的员工不享受婚假。夫妻双方同在本系统内工作，礼金发一份。4、丧事:直系亲属（双方父母、配偶、子女）去世，可以享受3天丧假，按自然天数连续计算；外地（省外）奔丧，另加2天路程假；丧假期间原工资待遇照发，送丧葬费200元。夫妻双方同在本系统内工作，礼金发一份。5、福利发放标准：全年节假日

47、的福利发放春节、中秋节两次，每次发放标准人均50元。不能以现金形式发放，可以发放物品或聚餐。6、店庆纪念日：一般店庆日，费用标准15元/人；重要店庆日（即开业五年、十年）费用标准30元/人，不能以现金的形式发放，可以同片区统一搞活动。7、“李先生”纪念活动：1972年9月15日，李北祺先生在美国创立了第一家加州牛肉面餐厅，因而公司将9月15日确定为“李先生纪念日”全公司每年在这一天举行各类庆祝活动。此项活动各连锁店参照总公司执行。8、为增加企业的凝聚力，在不影响企业正常运转的情况下，全年可安排一次就近的集体活动(参观学习、郊游)，时间为一天，费用控制在50元/人以内。活动当天，服务组员工按8小

48、时低档计算工资；管理组员工记一天工资。没有条件安排集体活动，可搞一些小型的聚餐活动，但不得发放现金。开业不足一年的店，不安排此项活动；此项活动期间店里不停业。上述活动的费用计算以本店当时在册在岗的职工人数为准，费用开资在福利费用中列支，并在财务报表附以说明。五、员工体检员工参加规定体检时，第一次体检费在工作满一年后由餐厅报销（餐厅可垫资），以后每年更新的费用也由餐厅承担，如果你工作未满一年而离职，体检费自行负担。六、带薪休假1、带薪休假人员适用范围：凡在本公司担当一年以上（从试用期算起）的管理人员，即实行管理人员工资标准的人员。2、带薪休假的时间规定：凡担任管理人员三年以下人员（从试用期算起）

49、每人每年享受七天假期；担任三年以上的管理人员，每人每天享受十天假期。3、带薪休假的相关待遇：休假期间，除误餐费不发以外，其它待遇照发。4、要求在春节前后一个月，“五一”“十一”两个大假期间，月末结帐期间，不得安排休假；5、各店要合理安排管理人员的带薪休假和探亲休假，不论那种休假，不能同时安排两名管理人员休假，每次只能安排一人休假；6、管理人员休假由本人提出休假时间，由店经理安排：店经理休假须经片区经理批准；7、原则上不允许超假，特殊情况超假须经店经理或管理部同意，但超假部分待遇停发，按事假处理；8、管理人员要充分利用休假时间，进行学习充电或养精蓄锐，调整状态，以利于今后的工作。七、关于员工探亲

50、假费用报销的规定1、厨师及厨师以上的管理人员执行本规定;2、四川籍未婚单身员工探视父母，己婚员工探视配偶，探视距离超过200公里，工作满一年享受一次探亲假，时间为20天(路途在外，路途时间由经理掌握，最长不超过7天)，待遇停发；3、因工作需要派往外地的非四川籍人员，符合探亲条件的，工作每满半年享受一次探亲假，每次时间为10天，往返路途最长2天，待遇停发；4、当年探亲假当年享用，凡当年不用的即视同作废。四川籍员工可以发300元补贴，非四川籍员工发给200元补贴；5、路费报销，各店可根据探亲远近，实行费用包于制，具体数额与片区经理、管理部领导商定。执行包干费用的，报销时也要凭据报销。6、其他规定按

51、总公司的规定执行八、企业员工防署降温费的发放1、国家规定，结合管理部具体情况，防暑降温津贴时间从6月15日8月15日，为期二个月，后厨员工的防暑降温津贴每人共计62元，其他人员每人共计发放38元;2、防暑降温津贴的享受范围是指津贴时间内在册在岗的员工，在册不在岗的员工不享受此津贴;3、防暑降温津贴可根据各单位的具体情况发放实物(饮料)或现金，由各单位在周例会上讨论决定，但都不能超过限额和享受双重津贴。九、关于公伤事故费用处理和费用报销的规定根据有关规定，结合企业的实际情况，要划清因公事故和非因公事故的界线，做好安全生产的有关法规的宣传和学习，使每个干部、员工都懂得安全生产的重要性，为此，制定本

52、规定。（一）公伤事故的划定界线:1、因公出差在途中或目的地办理公事时发生的意外事故算公伤；2、员工在上班时间里的工作场所内，因工作发生的意外事故算公伤；3、各类专职人员在工作时间内途中所发生的意外算公伤；4、员工在上下班途中(在规定的线路和时间内)所发生的意外事故算公伤。（二）公伤事故的处理办法:1、对按章操作发生不可避免的工伤事故，医疗费、住院费由企业全部承担，治疗停工期间，原待遇照发（按低档8小时计算工资）；2、对违章操作所发生的事故，医疗费、住院费等由肇事者承担40，企业承担60。治疗停工期间，企业发原工资的50，肇事者承担50。如受伤者即为肇事者，则受伤者自己承担肇事者责任；3、对公伤

53、事故的报销办法:受伤者痊愈后，以医疗单位的收据证明为依据，向企业报销。如需住院，则住院费可由企业直接付给医院。此项费用，根据情况可以预支；（三）事故处理结束后，经理在例会上要做事故的分析，总结教训，加强安全教育，避免出现不应有的经济损失，并将事故情况写成报告，报送管理部。十、关于员工迟到早退病事假旷工的有关规定（参员工手册）十一 、 关于企业招待费的管理规定为更好地控制各项支出，培养艰苦奋斗，克己奉公的精神，对非生产性开支的招待费做如下规定；（一）招待费指企业对外工作需要而设置的开支项目，不可随意扩大招待费的使用范围；（二）招待费的使用要由二个人经手签字，特殊情况只需一人办理时，要向片区经理、

54、管理部领导说明；（三）报销招待费要注明招待对象、人数及经手人等，然后由经理审批报销；由审批人经手时，要有其它人的签字方可报销；（四）招待的陪同人员应尽可能压缩；（五）严格对基层店的招待券、卡的管理，一般印发招待券(卡)只限于企业刚刚开业的一段时间的工作需要，特殊情况一律要经管理部以报告的形式书面批准。企业报告的内容要有:发放对象、数量(要有编号)、总金额、使用时限等。（六）节假日的慰问和送礼(含自有物品)的支出，在招待费项目中列支。（七）凡超过500元以上的招待费，要事先报片区经理批准，经同意后方可使用，凡属招待费项目，都必须在每月的会计报表中逐项说明。（八）系统内部的人员往来一般在伙食团和餐

55、厅内就餐，特殊情况由店经理掌握，可以就近在外就餐。（九）严格区分因私招待亲朋和因公招待的界限，公私不能混淆。（十）在店内招待的一定要开票、交款。按发出的小票实际金额报账，并注明招待对象。 十二、关于通讯费的管理规定（一）邮电费只在片区内某一个店报销不超过350元，其它店报销不超过150元；（二）只报销片区内某一个店的网费，其它店如果财务需要安装，须上报管理部批准。以上凭原始票据报销十三、关于新店装修期间邮电费、餐费补贴的规定新店装修邮电费补贴500元，由装修负责人负责发放；老店整体改造话费补贴300元，由装修负责人负责发放，局部改造不享受话费补贴。新店装修、老店改造餐补一律10元/天，取消原店餐补费。十四、关于员工子女上大学的奖励规定员工子女高考，考进全国十大名校奖励2000元现金；考进一批、二批本科奖励1000元；考进三批本科奖励800元。十五、燃料补贴