(2021年整理)会计科目表

1、会计科目表会计科目表 编辑整理：尊敬的读者朋友们：这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（会计科目表）的内容能够给您的工作和学习带来便利。同时也真诚的希望收到您的建议和反馈，这将是我们进步的源泉，前进的动力。本文可编辑可修改，如果觉得对您有帮助请收藏以便随时查阅，最后祝您生活愉快 业绩进步，以下为会计科目表的全部内容。村级互助资金项目会计科目表类别序号编号一级会计科目二级会计科目资产类11001现金21002银行存款31121应收账款(1） 正常借款 （2） 逾期借款41122其他应收款按

2、债务人设置51131坏账准备负债类62209其他应付款按债权人设置净资产类73101非限定性净资产83102限定性净资产(1）集体资本 （2)社员资本 （3)公积金(4）公益金收入类94101捐赠收入 （1)互助金捐赠 (2)其他捐赠104201会费收入 114301提供服务收入 124401政府补助收入 (1）互助金补助 (2)其他补助134901其他收入 （1）银行存款利息（2）其他成本费用类145101业务活动成本（1)收益分红(2)坏账损失（3)其它成本155201管理费用（1）人员补助(2）办公费(3)差旅费（4）其他管理费165401其他费用会计科目使用及其说明1、1001 现金本

3、科目核算互助组织的库存现金。收到现金，借记本科目，贷记有关科目;支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反映互助组织实际持有的库存现金。2、1002 银行存款（1）本科目核算互助组织存入银行或其他金融机构的存款。（2）互助组织将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时,借记“现金等有关科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反映互助组织实际存在银行或其他金融机构的款项。3、1121 应收账款（1)本科目核算互助组织因提供服务等主要业务活动,应当向成员或接受服务单位收取、但尚未实际收到的款项。（2）发生应收账款时，按照应收未收金额，借记本科

4、目，贷记“现金等科目.收回应收账款时，按照实际收到的款项金额，借记“现金等科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反映互助组织尚未收回的应收账款。(3）互助组织应当定期或者至少于每年年度终了，对应收账款进行全面检查，计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，按照无法收回的应收账款金额，借记“坏账准备”科目，贷记本科目。（4）本科目应当按照债务人设置明细账,进行明细核算。本科目具体设“正常借款和“逾期借款”二个二级科目.同时应建立个人借款台帐。4、1122 其他应收款（1)本科目核算互助组织应收账款以外的其他各项应收、暂付款项，主要包括应向管理人员收取的

5、各种借款等。（2)发生其他应收款时，按照应收未收金额,借记本科目，贷记“现金”等科目.收回时，按照实际收到的款项金额，借记“现金等科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反映互助组织尚未收回的其他应收款。（3）财务人员应当定期对其他应收款进行清理，及时催收和归垫，特殊情况财务人员无法收回时要及时向理事会报告。（4）本科目应按照债务人设置明细账,进行明细核算。5、1131 坏账准备（1)本科目核算互助组织提取的坏账准备。互助组织应在每年年度终了,对应收款项进行全面检查，对逾期借款情况进行可收回性分析。（2）坏账准备金按年末应收账款借方余额的年底借款余额的1加上逾期借款总额的20%计提.计提原则上按

6、差额进行即:当年坏账准备累计提取额=年末应收账款借方余额1%+逾期借款总额20坏账准备上年末余额。(3）提取坏账准备时，借记“业务活动成本计提坏账”科目,贷记本科目。（4）对于确实无法收回的应收款项，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，按照无法收回的应收账款金额，借记本科目，贷记“应收账款”科目。互助组织核销的借款呆账,列入表外核算，保留追索权，收回已核销借款呆账增加坏账准备金.（5)本科目期末贷方余额，反映互助组织已提取的坏账准备。6、2209 其它应付款（1）本科目核算互助组织其他应付、暂收单位和个人的款项。（2）发生各项应付、暂收款项，借记有关科目，贷记本科目；偿还、上交各项应

7、付、暂收款项，借记本科目，贷记有关科目。本科目期末贷方余额，反映互助组织尚未支付的其他应付款项。（3）本科目应按单位和个人进行明细核算。7、3101 非限定性净资产（1）本科目核算互助组织的非限定性净资产，即互助组织净资产中除限定性净资产之外的其他净资产。（2）期末，互助组织应将属非限定性的各收入类科目余额转入本科目。借记“政府补助收入其他补助”、“捐赠收入其他捐赠”、“其他收入”科目和“提供服务收入”科目中按照章程规定计算出来的除滚入资本金和分配给成员以外的部分，贷记本科目。同时,将各费用类科目的余额转入本科目，借记本科目，贷记“管理费用”、“其他费用”科目。（3)本科目期末贷方余额，反映互

8、助组织历年积存的非限定性净资产。8、3102 限定性净资产（1)本科目核算互助组织的限定性净资产。本项目限定性净资产特指互助组织收到的各类互助资金包括成员缴纳的互助金，以及按照章程规定滚入资本金和分配给成员的净收益.（2）本项目中本科目应按集体资本(政府投入的互助资金)和社员资本（成员缴纳的互助金）进行明细核算.期末，互助组织将“政府补助收入互助金补助”、“捐赠收入互助金捐赠和“会费收入科目余额和“提供服务收入科目中按照章程规定计算出来的滚入资本金和分配给成员的部分，转入本科目，借记“政府补助收入互助金补助”、“捐赠收入互助金捐赠”、“会费收入”、“提供服务收入”科目，贷记本科目。同时，将成本

9、类科目的余额转入本科目，借记本科目，贷记“业务活动成本”科目。(3）本科目期末贷方余额，反映互助组织历年积存的限定性净资产。9、4101 捐赠收入（1)本科目核算互助组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入.（2）互助组织的捐赠收入应按捐赠资金捐赠用途设置明细科目，进行明细核算。如果捐赠用于互助资金的设为“互助金捐赠”，除此之外的其他捐赠收入为“其他捐赠”。（3）接受捐赠时,按照确认的金额,借记“现金、“银行存款”等科目，贷记本科目。（4）期末，应将本科目中“互助金捐赠明细科目的余额转入限定性净资产，借记本科目“互助金捐赠” 明细科目，贷记“限定性净资产-集体资本科目；将本科目中“其他捐赠”明

10、细科目的余额转入非限定性净资产，借记本科目“其他捐赠明细科目，贷记“非限定性净资产”科目; (5)期末结转后,本科目应无余额。10、4201 会费收入（1)本科目核算互助组织根据章程规定向成员收取的会费（互助金）收入。收到时,借记“现金”科目，贷记本科目；成员退社时，借记本科目，贷记“现金”科目.（2）期末，将本科目的余额转入限定性净资产,借记本科目，贷记“限定性净资产社员资本科目。（3）期末结转后,本科目应无余额. 11、4301 提供服务收入（1)本科目主要核算互助组织根据章程规定向成员等提供服务取得的收入。本项目主要为提供借款所收取的占用费收入。（2)提供服务取得收入时，按照实际收到收取

11、的占用费金额,借记“现金”科目，贷记本科目。(3）期末，应将本科目余额按照章程规定，属滚入集体资本金和应该分配给成员的净收益转入限定性净资产，其余的转入非限定性净资产。借记本科目，贷记“限定性净资产”或“非限定性净资产”科目。（4）期末结转后，本科目应无余额。12、4401 政府补助收入（1）本科目核算互助组织取得政府拨款或者政府机构给予的补助收入。本项目主要为政府拨付的财政扶贫专项资金。（2）互助组织的政府补助收入应当按照政府补助的性质设置二级明细科目,进行明细核算。政府投入本项目的财政扶贫资金为“互助金补助，除此之外的其他收入为“其他补助”。(3)接受的政府补助，按照应确认的金额,借记“现

12、金”、“银行存款等科目，贷记本科目“互助资金补助”或“其他补助”明细科目.（4)期末，将本科目中“互助金补助明细科目的余额转入限定性净资产，借记本科目“互助金补助 明细科目,贷记“限定性净资产集体资本”科目;将本科目中“其他补助”明细科目的余额转入非限定性净资产，借记本科目“其他补助”明细科目，贷记“非限定性净资产”科目.（5）期末结转后,本科目应无余额。13、4901 其他收入(1)本科目核算互助组织除上述收入以外的其他收入.(2）本科目应当按照其他收入种类设置明细账，进行明细核算。本项目主要为“银行利息”和“其他”。发生时，借记“现金、“银行存款等科目，贷记本科目。（3）期末，将本科目的余

13、额全部转入非限定性净资产，借记本科目，贷记“非限定性净资产”科目。（4）期末结转后，本科目应无余额。14、5101 业务活动成本（1）本科目核算互助组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。（2)本科目应当按照管理费用种类设置明细账，进行明细核算。本项目主要是收益分红、坏账损失和计提坏账.发生的业务活动成本,借记本科目，贷记“现金”等科目。（3）期末，将本科目的余额全部转入限定性净资产，其中明细科目“收益分红”转入“限定性净资产-社员资本，坏账损失按章程或制度规定结转.借记“限定性净资产科目，贷记本科目。(4）期末结转后，本科目应无余额。15、5201 管理费用（1）

14、本科目核算互助组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用。（2）本科目应当按照管理费用种类设置明细账，进行明细核算.本项目具体设人员补助、办公费、差旅费、其他管理费等.互助组织发生的管理费用，应当在发生时按其发生额计入当期费用。借记本科目，贷记“现金等科目.（3）期末,将本科目的余额全部转入非限定性净资产,借记“非限定性净资产科目,贷记本科目。（4）期末结转后，本科目应无余额。16、5401 其他费用(1）本科目核算互助组织发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费用中的费用。(2)互助组织发生的其他费用，应当在发生时按其发生额计入当期费用。借记本科目，贷记“现金、“银行存款”等科目.(3）期

15、末,将本科目的余额转入非限定性净资产，借记“非限定性净资产科目,贷记本科目.（4）期末结转后，本科目应无余额。因为我们就这么一辈子，几十年的光景,无法重来，开心也好，不开心也罢，怎么都是活着，那么何不让自己开开心心的过好每一天呢！生活虽辛苦，但我们一定要笑着过，以积极乐观的心态让日子过得有滋有味，这样才不白来人世走一遭,才会无怨无悔。因为生活没有真正的完美,只有不完美才是最真实的美.不要总是悲观地认为自己很不幸，其实比我们更不幸的人还有很多；要学会适应，学会调整自己的心态，学会宽容和理解，许多的苦、许多的累，都要坦然面对。只有经历了,体验过了,才能明白了生活的不易。因为“经历就是收获”.要知道世上没有什么不能割舍，人生没有过不去的坡，当你调整好了心态，一切都会风清云谈。人活着，活的就是一种心情.谁都有不如意的时候，这就要求我们做任何事情上都要持有一颗平常心。只要做到不攀比,不虚荣，待人诚恳、做事踏实,以知足乐观的心态释怀所有，做事尽量站在别人的角度去考虑别人的感受，常怀感恩的心态待人，哪怕平庸，也会赢得世人对你的认可和尊重!因为人活着,就需要一份积极向上的乐观和感恩的好心态来对待所有。只要心中有景，何处都是彩云间;只要有一份好的心态，所有的阴霾都将会烟消云