投资控股有限公司财务管理

1、投资控股有限公司财务管理制度第一章、 总则第一条 为了加强公司的财务管理和会计监督，规范财务行为，适应集团发展和各分子公司生产经管管理的需要，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则中华人民共和国公司法以及有关法规、政策，结合公司实际，特制定本制度。第二条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，节能降耗，增加积累。第三条 财务管理工作是在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经法律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨。第四条 各所属企业应加强经营管理，努力降低成本费用，确保各分、子公司的财产完整，提高资源的使

2、用率。第五条 各所属公司的财务部门和财务人员必须自觉地接受公司总部财务监督管理，除公司总规定的法定会计帐册外，不得另立会计帐册。对会计帐册、凭证应妥善保管，未经公司总部批准不得销毁，对公司的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。 公司总部对各所属人员的管理以产权为纽带，享有投资收益权。第六条 各下属企业不得以其资产对非控股子公司或总部以外的法人提供担保、贷款。因特殊原因需相互提供担保借贷的必须报公司总部批准。第七条 本制度适用于投资控股有限公司及下属控股分公司。第二章 公司总部财务管理机构及职责公司总部设财务部，对公司总部下属企业及参股公司占有的资产实行统一管理。一、制订和完善公

3、司总部财务会计制度，会计核算制度及其它财会规章制度，并负责实施。二、负责公司总部会计核算，报表合并和财务分析，对所属公司财会业务进行指导、检查、考核，对发现违反财务会计制度有关规定的行为予以纠正。三、建立和完善总部预算管理体系，组织总部下属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪，分析并提出建议。四、参与新投资项目效益论证，实施过程的财务监督，负责公司总部投资权益的管理，并向总部提供投资收益分析报告，参与下属公司投资收益分配方案，并对投资方面重大决策（为投资，管理，利调分配等），向总部董事会提供建议，建立健全投资档案，对总部股权性投资项目参与财务管理核算。五、负责总部授权经营

4、考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下属公司占用的总部资产增值指标并按期考核，对总部范围内资产进行清产核资，产权登记。六、对下属公司财务管理实行委派制，制定管理规定并负责实施。七、根据总部经营战略，协调各下属公司之间的资金分配和资金调拨，根据总部发展的需要，策划总部融资方案并实施。八、了解下属公司重大经营方案，提出财务风险防范措施，向总部董事会、总经理及提出财务建议。九、如实反映公司的财务状况和经营成果，按照有关规定，编制公司财务会计报告和公司总部的合并财务会计报表。第三章 各分公司财务机构职责第八条 贯彻执行国家的财务会计政策、法规，执行公司总部的核算规定，制定本公司的具体实施方案并负责实施，并

5、报送公司总部财务部备案，接受公司总部财务监督。一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度，各公司应不断完善会计人员岗位责任制，内部牵制制度，稽核制度以及原始记录，定额管理，计量验收，财产库存等方面的规章制度，健全内部经济责任制，严格成本控制，建立健全规范的内部经营考核体系。二、总部下属公司实施预算管理1、每年12月中旬，根据公司总部预算制度，向总部书面报告下年度的财务预算草案。2、经总部批准后严格按照预算方案实施，超出方案的报总部补批。3、各分、子公司预算的指标经公司总部通过后，签入总经理经营合同 ，以备考核。4、上报总部的预算方案由子公司总经理或负责人签字同意。三、所属子公司应真实地

6、记录和反映本公司的经济行为和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向公司总部上报月(季)度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，由公司总部聘任的资质会计师对各子公司年报进行审计。四、下属子公司不得对外投资项目，资产转让，兼并等。1、固定资产的增加、报废、调出或处置必须以正式文件上报公司总部批准。2、坏帐损失单户在万元以上的，必须报公司总部批准，子公司不得随意核销，各子公司坏帐准备金按应收帐款比例提取按帐龄分析法计提，按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金统一按1计提，应收帐款的考核办法按照公司总部制定的应收帐款管理规定办理。3、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产和盘盈盘亏必须查明原因，金

7、额在3万元以上的报公司总部批准后方可入帐。4、各子公司应严格执行公司总部颁布的财务指令，通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向总部相关部门递交书面意见，公司总部有关部门在收到文件后5个工作日内签发。附则第九条 本制度由公司总部负责解释。第十条 本制度自通过之日起执行。财务管理细则第一章 总则第一条 为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的任用，特制订本细则。 第二条 公司总部财务部门的职能是：一、认真执行国家有关的财务管理政策、法规。二、建立健全公司总部财务管理的各种规章制度，编制下属公司财务计划，加强会计核算管理，分析集团财务计划的执行情况，检

8、查总部所属公司的财经纪律。三、积极为各经营公司提供信息，促进各经营公司获取良好的经济效益。四、例行节约，合理调配使用资金，增速现金流率。五、合理收集，分析公司成本费用，编制成本费用报表。六、对有关机构及财政、税务，银行主动提供有关资料，加大银行往来，积极寻找办法，拓宽融资渠道。七、完成公司总部领导交办的其它工作。第二章 财务工作岗位职责第三条 财务部长负责组织总部下列工作：一、主持编写总部的经营计划，财务预决算并组织实施。二、主持总部的财务管理工作，建立健全总部及下属公司的财务体系。三、参与总部的经营决策，及时掌握财务信息，为总部的经营决策提供可靠的财务数据。四、设计完善总部的财务传递程序，建

9、立健全往来制度，制定财务部人员岗位职责及考核体系。五、根据集团的经营需要拟定融资计划，担保措施并负责实施。六、负责总部的资金管理工作，资产管理工作，包括现金、银行存款、应收帐款、存货，固定资产等。七、负责总部的投资管理工作。八、强化各公司的会计基础工作，规范帐薄记载，凭证制作，报表编制及财务分析等内容。九、加强公司总部的成本费用控制，并制定各子公司的经济指标，标准，亏损方案弥补等。十、加快总部的会计电算化过程，提高财务部工作效率。十一、掌握总部财务人员的情况，积极挖掘人才，培养人才，做好财务人员培训和储备工作。十二、及时了解国家行业扶持政策、税收优惠政策，为总部合理避税，增收节税提供理论依据。

10、十三、完成公司总部领导交办的其它工作。第四条 财务部长的主要工作（主要指二级公司）一、负责本部门的会计核算管理工作二、及时提供二级公司的财务状况，经营成果。三、督促财务部会计核算工作，及时准确编制财务报表及其它财务管理报表。四、定期分析二级公司财务状况，提供财务信息，有效监控。五、编制本部门的成本费用计划。六、监督总部财务制度的落实。七、负责票据和记帐凭证的审计工作。八、负责财务印鉴的保管工作。九、负责财务档案的管理工作。十、负责财务电算化的完善工作及对银行、税务等部门外联工作。 第五条 会计的主要职责一、按照国家及公司总部会计制度的规定，记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚 ，

11、按期报帐。二、按照会计核算原则，定期核算，分析成本，费用和盈利情况。三、编制各种成本、费用报表，进行成本、费用的分析和考核并提出建议。四、编制往来凭证，转帐凭证，登记总帐和明细帐。五、负责公司税款的计算、申报、核对、缴纳工作，并编制税金报表 。六、妥善保管会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。七、采购费用 ，销货成本，财务费用，管理费用成本的核算和审核工作，月末结帐，应收应付款的管理，隔月调整等事宜。八、库存的核算与核对事宜。九、固定资产核算，折旧计算。十、待摊费用的核销，预提费用的计提。十一、完成财务总监交办的其它工作。第六条 出纳的主要工作职责一、认真执行现金管理制度。二、严格执行库

12、存现金余额，不坐支现金，不认白条抵压现金。三、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。四、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票经经理审核后方可生效。五、积极认真做好银行对帐工作，编制银行的对帐调节表。六、登记现金日记帐和银行日记帐。七、保管库存现金和有价债券，银行支票和存根。八、编制现金日记表。九、配合会计做好各种帐务处理。十、完成领导交办的其它工作。第三章 财务工作管理第七条 会计年度自1月1日起至12月31日止。第八条 会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料必须真实、准确、完整，并附合会计制度的规定。第九条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原

13、始凭证编制记帐凭证，会计、出纳的记帐都必须在记帐凭证上签字。第十条 财务工作人员应当会同集团专人定期进行财务清查，保证帐薄记录与实物、款项相符。第十一条 财务工作人员应根据帐薄记录编制会计报表 报总经理及相关部门，会计报表每月编制并上报一次，会计报表须会计，财务负责人签名或盖章。第十二条 公司总部财务人员对子公司实行会计监督，对不真实，不合法的原始凭证，不予受理。对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。第十三条 总部发现帐薄记录与实物，款项不符时，应及时向总部财务部长和总经理报告，并查明原因，作出处理，财务部工作人员无权自行作出处理。第十四条 各子公司应当建立内部稽核制度，并做

14、好内部审计，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十五条 财务工作人员调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续时，由总经理或行政副总监交。第四章 出款管理 第十六条 出款联签：是指每一笔出款经过各环节的联合确认审核，审批后方可确定为有效出款。缺少环节审核或审核程序不完整，视为无效出款，财务人员有权拒绝出款。 第十七条 审批权限 一、出款联签审批（一）凡经营子公司在预算范围内的由子公司审核，超出预算范围或经营范围的报集团公司审批。固定资产的申购必须书面申请，由集团董事长批准。（二）凡属二级公司总经理的报销费用须由集团财务部长审核，集团总

15、经理批准。 第十八条 审批程序（一）先下级，后上级，先定性审核，后定量核准，先业务线，后财务线。(二) 经办人部门负责人财务主管二级公司总经理财务部长总部总经理董事长。(三) 任何出款不论经办人是谁，都须有财务负责人（总监）和总经理签字。(四) 经办人是二级公司总经理的，由集团财务总监和总经理审批。(五) 经办人是集团总经理的，由董事长审批。第十九条 审批权限说明 审核是部门负责人和财务负责人对该项支出的合理性提出意见，核准是财务总监和总经理对该项支出单据和数量上加以核准，审批是供有关领导“审核”“批准”的意见后进行批注。二、支票管理第二十条 支票由出纳员或财务部长指定专人保管。支票使用时须有

16、“支票使用单”经联签审批签字，然后按批准金额封头，加盖印章，填写日期，用途，登记号码，领用人在支票登记薄上签字备查。支票和印鉴分离。第二十一条、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对，（购置物品由办公人员签字、材料由采购签字）经联签审批，填写金额无误完成后交出纳人员，出纳统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记薄上注销。第二十二条财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时扣还，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第二十三条对于报销时缺的金额，财务人员要及时催办。第二十四条财务部长，总经理外出时可先付款后补签手续。三、现金管理第二十五条、公司在

17、下列范围内使用现金：（一）工资、津贴、补助、奖金（二）个人劳务报酬（三）出差人员必须携带的差旅费（四）零星支出（五）业务人员的费用（六）财务负责人或总经理批准的其它支出。第二十六条、报销单据有下列情形之一，出纳有权不予报销：（一） 白条（二） 未经联签的单据（三） 原始发票不正规（税务不认可）（四） 支出金额超出计划额度第二十七条、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品原则上采取转账结算方式，不得使用现金，使用现金须经财务负责人批准。第二十八条、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款者提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支的，由财务负责人批准

18、，出纳库存现金在两万以内。第二十九条、出纳从银行提取现金，应当填写“现金领用单”并写明用途和金额，由财务负责人批准后提取，杜绝一天跑几次银行和几天跑一次银行现象的发生。第三十条、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经联签审批后可借用，超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣回。第三十一条、发票及报销单须经手人填签，先填写报销单后粘贴单据，经联签审核批准，出纳确认无误方可出款并填制记账凭证。第三十二条、工资由财务人员依据行政人事部编制的工资发放表经联签审批后由出纳直接发放。第三十三条、差旅费及各种补贴单（包括领款单）经按总部劳动人事政策核准，联签审批后，填制单据凭证，交出纳员付款，办理会

19、计核算手续。第三十四条、无论何种汇款，财务人员都须经审核付款通知单经联签审批后，方可出款，出款后编制会计凭证。第三十五条、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应当日清月结，每日结算，账款相符。四、合同出款管理第三十六条、合同出款分为：采购合同付款，销售佣金付款，其它付款。第三十七条、合同审批，合同协议都要按流程规定，在完成合同协议审批后生效。（一）、未盖章及没有双方有效签名的合同不可以生效。（二）、合同、协议经审批程序1、经办人填写后，经联签审2、合同、协议审批后，交财务部编号并存档。（三）、合同、协议及代理填写内容要求1、经办人填写的内容要求完整、准确。2、填写内容摘要，要求

20、详细的写出合同内容及签订的原因。3、在合上应附上详细报价（应有二、三家以上的报价）（四）、付款方式原则上都以支票支付；如收款人因特殊原因需要以现金支付的，需总经理、财务负责人同意。（五）、其它方式出款经办人以支票、现金形式送款到收款单位，经办人先填写借款单，写明借款是以现金/支票，并写明借款金额，经联签审批后，方可领取支票/现金。经办人将支票/现金送交收款单位后取回发票，详细填写报销单，经联签审批后，到财务部报帐，如经办人有借款事项，此时方可将借款单收回冲销。五、固定资产采购出款管理第三十八条、固定资产指公司在生产经营过程中使用并在使用过程中保持原来形态的资产，其使用年限在二年以上，单位价值在

21、规业标准以上。第三十九条、各子公司固定资产采购都要向公司总部申请，董事长同意后办理。第四十条、经总部批准的固定资产采购计划由子公司联签审批后，交回财务部出纳编号，准备出款。第四十一条、固定资产申购单填写上报要求（一）、经办人填写的固定资产申报单，要求完整、准确、收款人签字。（二）、写清付款方法及付款金额的计算方式。（三）、写明添加固定资产的原因及详细说明（四）、应附有固定资产详细报价。第四十二、各子公司申请的固定资产归公司总部所有。第四十三、付款方式原则上以支票支付，需要以现金支付的，经二级公司总经理和集团财务部长同意。六、日常费用管理第四十四条、付款方式（一）、银行付款收款单位开出发票，财务

22、部核对发票金额与联签申请的金额是否相符，核实无误后方可出款，如金额有出入，应核实原因后并上报财务负责人同意后，方可付款。（二）、现金出款原则上对外出款都以支票支付，如收款人因特殊需要以现金付款，经财务负责人同意后，方可现金支付。七、差旅费出差管理规定1、参照总部公司劳动人事制度执行2、审批出差人员整理好报销单据由财务人员对单据按规定全面核实，主管副总审核后，联签审批方可报销。3、出差人员以借支的形式支付差旅费，必须先填写“借款单”，经联签审批后，方可领取现金。八、其它小额出款管理第四十五条、公司内部的小额出款，指员工直接专用报销，因金额不大而无需提前申请的款项，如交内通勤、通讯补助等。第四十六

23、条、报销程序当事人填写报销单，须注明费用项目、用途及金额、经手人签字，联签审批后方可报销。第四十七条、市内交通费，员工外出办事，应尽量使用公交车、小巴等大众内共公交通工具，出租车的选择上适用于突发性及紧急性的公事，经主管副总以上审批。第四十八、书籍、资料的采购，应主管副总以上审批同意，报销时须到行政人事部办理登记入库方可报销。第五章 财产管理办法第四十九条、所谓财产等指财产负债表上所列属于固定资产者，有关事务处理依照本办法规定办理。第五条、本偏集团财产管理由财务统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下：1、土地2、房屋及建筑设备：办公室、厂房、仓库、围墙、道路3、交通及运输设备：小轿车、商

24、务车、拖拉机、手推车等4、机器设备：生产设备、辅助设备等5、电器设备：输电、配电、变电设备、照明设备6、空气调解设备：冷气机、抽送风机、电风扇、温度计、干湿计7、办公设备：机具设备（打卡机、复印机、计算机、电话机等）、家具设备（办公桌椅等）、通讯设备8、供水设备：储水池、过滤设备、抽水机、给水配套设备9、其它设备第五十一、财产使用部门应会同财务部每年盘点，每月对帐一次，盘亏盘盈办理冲值或减损第五十二条、由购入而取的不动产，应办理所有权移转登记第五十三条、各项工程无论大小均已应编制计算表，由总部审核第五十四条、有关不动产出租或租入均应有部门立契约书。第五十五条、资本支出与费用支出划分标准如下1、

25、支出结果所获得的其他资产者属资本支出，否则应列为费用支出2、资产因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则视为费用支出。3、支出结果所获得之固定资产，其耐用年限在地二年以上，且其金额在5万元以上者为资本支出，不及二年者为费用支出。4、凡维持财产之原款使用效能，所用之维护费用视为费用支出第五十六条、固定资产的拆旧，采用平均法，并以帐面为准。其折旧耐用年限依所得税规定第五十七条、有关固定资产设帐，财务部设置固定资产总分类帐和明细帐，保管部门设置财产目录卡片，并于各管理负责部门设置同式财产目录表，详细纪录负责保管人及移动情况，并经使用人签字留存，财务部门与管理部门于复年会同盘点时并应互

26、为核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符应即查明更正。第五十八条、编号，固定资产取得后即归管理部门管理使用，并会同财务部依其类别科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签。第五十九条、交移，人员移交时，对于固定资产应依行政人事管理规则详列清册办理移交。第六十条、冲减，财务部应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性设备等项目编制“固定资产增益表”，一式三联送使用管理部门核对，并填制异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返财务部，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表。第六十一条、盘点固定资产，财务部门每年盘点一次，另应于复季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类至少

27、抽点一次，盘点后应填制“盘存单”一式三份，注明盈亏原因，一份自存，一份呈报总经理，一份呈送董事会。财务部对盘亏盘盈除应专案叙明呈报外，并应依增置或减损的规定办理手续。第六十二、增置手续：土地、房屋、建筑物、运输设备、机电设备机械设备等固定资产于增置验收后，使用部门应填写“固定资产增加单”，注明批准部门、使用单位、价格、使用年限、折旧限额等，由会计记载事项，如有缺漏应通知补正.第六十三条、受赠处理，固定资产因其它公司拨入，捐赠或低价取得者应填明价格，如原价无法查的或原价者，由公司董事会估价，并按增置手续办理台帐。第六十四条、资产移转处理：土地、房屋、及建筑物、运输设备、机械设备、机电设备等固定资

28、产在总部内相互转拨时应由移出部门填写“固定资产移转单”。一式四联会同管理部门签单后，送移入部门签认后，由财务进行帐务调整处理。第六十五条、资产送修处理：固定资产因故送厂商修复时，应依照送修时由管理部门开具“物品交送单”一式三联，一联经办部门自存，并负责资产的回收，二联交财务部门，三联留管理部门，监督或督促资产收回。第六十六条、出租和外借处理：固定资产出租或外借，管理部门应会同财务部门后，按程序呈总经理核准后办理，并应制定协议或者契约。副本送财务部门以备核对，协议、契约的内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品运送单”。第六十七条、减损

29、处理：土地、房屋及建筑物、运输、机械、机电性设备因减损拟报废者，由财务部会观管理部门报总经理批准意见，董事会认可后做减损处理。第六章 收款管理 第六十八条、凡销货或服务收入应开具统一发票，并依序填入当天之销货报告或服务收入报告中，同时计入“人名应收收款明细卡中”，不得漏开，短开或多开.第六十九条、遇销货退回或重开发票时，均应将原开统一发票的收执联收回作废，并填制“销货退回通知单”，以赤字填入当天的“销货报告中”列为减损，同时在备注栏注明原开发票日期、发票号等，并记入“应收帐款明细卡”中。第七十条、遇销货款退回应于销货发生的60天内依规章手续向税务机关办理抵缴，如超过60天者不得办理抵缴已缴的营

30、业税及印花税，若遇有退回或重开日期超过60天者，应由客户业务供税款损失，退货或发票遗失，如系业务员疏忽所致,则税款损失由业务员赔偿.第七十一条、于销货当天若未能收回账款时，送货人（送达统一发票者）应于客户约定收款日期并将填受的“统一发票签收单”交由会计部门妥善保管，“统一发票签收单”应具备下列各要点：、交货人送达统一发票者在“统一发票签收单”上签名，、经办人于统一发票副联签名。、填明约定日期及约定的付款条件。、客户正式盖章后，其签收人签名。第七十二条、每笔应收款均应附有“统一发票签收简单”，若有销货当天未交出该签收单或缺少规定条件的记载等事情，会计人员应于次日上班晨会后主管部门纠正，务必按规定

31、办理，否则应由其部门主管签名负责。第七十三条、会计人员收回“统一发票签收单”后，应即将其“约定收款日”及“付款条件”逐笔登记于“应收帐款明细中”备查。第七十四条、会计人员应将“统一发票签收收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保管，遇有提出收款时应设登记簿由取单者签名备查.若于当天未能收回帐款时应即向取单者收回注销登记.第七十五条、凡帐款约定收款日到期者，财务部应督促收款归属人前往收取，如有客户要求延期付款事情发生时，收款人应将更改约定日期填明于“统一发票签收单”中，并移交将该单交回财务注销登记，更改记载。第七十六条、凡应收帐款终端客户约定收款日不得超过一月，对方计划帐款不得超过三个月，超出

32、期限者，由超出期限公司承担相应利息，并将原因一并报公司总部知晓。第七十七条、帐款收回时，会计人员应将其填入“出纳日报表”的“本日收款明细”栏中并记入“人名别应收帐款明细表中，见此销帐及备查。第七十八条、收回现金者，应于当日或次日上班时如数交财务人员入帐，若有延迟交回或调换票据交回者，均以挪用公款论处，收回票据的开票人若与统一发票抬头相同者应经同统一抬头客户正式签书，否则应查由收款人在票据上签书，并注明客户名称备查，若经查明票据非客户所交付者，即视同挪用公款论处。第七十九条、票据到期日，统一发票开出日期不的超过30天，超过30天以上者应由经办人填写“交货款清便条”，并依权责划分办法处理，凡帐款以

33、分期付款方式收回时应由主管业务的副总核准。第八十条、几销货退回或所开发票作废者，若未取回原开发票的执联作废者，不得重开统一发票，惟经书面呈总经理特准者不在此限。第八十一条、每月3日应详填“销售货物未收款明细表”备查。第八十二条、“销售货物未收款明细表”总会计的金额应5日底当天的收款明细表和未收款余额的数字相符，逾期1个月以上者，都应报总经理随同“销售货物明细表”一并呈报。第八十三条、凡遇客户恶性倒闭或收回票据无法兑现未事先言明，而于收款时未款不付等事情，无法取得客户资质或重要信息时，应按坏帐处理，坏帐的发生除业务人员负责赔偿外，该人员年底取消奖金。第八十四条、凡如维护售价事先与客户约定开发票折

34、让者，或事后同意客户尾款不符等到事情发生，除应报业务副总同意外，并应取得销售折让证明单，由客户证明实收金额及签章后交回财务部，须经补办低价请示手续。第七章 资产控制与稽核制度 第一节 资产控制 第八十五条、资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责第八十六条、有形资产应加防护，以免私自或不当使用。第八十七条、应随时核对库存现金，并维持最小额度。第八十八条、资产的保管，应明确人员负责，以免责任混淆。第八十九条、各项支出的核决与支付，应分类办理。第九十条、应尽可能以支票支付，支付的签发与保管都应有严密的控制。第九十一条、已签单的付款支票，不得由该支票签单人或核决人领取或移交。第九十二条、有关现金

35、存贷或其它流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。第九十三条、负责现金、有价证券及其它贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。第九十四条、对应付对方业务费用和提成实行联签制度，程序为：业务费财务负责人业务副总总经理第九十五条、单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。第九十六条、各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印章（现金付讫或银行付讫）销案，防止重复出款或收条不付款。第九十七条、下列联查应予分立，避免集中一人，出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，工资计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。第九十八条、信用授予、折让折扣、客户赠品、业务招待等要严格控制。第九十九条、

36、定期举行资产的盘点,包括原物料,在制品、成品、不合格品、固定资产等（每年两次盘点）第一百条、财务负责人应尽可能订立各项下属员工的书面手册，分工明确，责任到人，促进财务效率提高。第二节 帐务稽核第一百零一条、记帐凭证的审核与检查时，注意下列事项。（一）、每一项交易的发生，是否按规定填制传票，如有事后补制者，应查明其原因。（二）、会计科目、子目、细目有无误用摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。（三）、转帐是否合理，借贷之数字是否相符。（四）、应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。（五）、传票所附原始凭证是否合乎规定，、齐全、确实及手续是否完备。（六）、传票是否

37、连贯,有无重编,缺少现象,装订是否完整.(七)、传达室票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登记日记簿或日记表。（八）、传票的调阅及折阅是否依照规定办理手续。第一百零二条、帐簿检查时，应注意下列事项（一）、各种帐簿的记载，是否与传票相符，应复核者是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载载完毕。（二）、现金的收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付余额相符。（三）、各科目明细分类帐各户或子目之和或未讫各笔之和是否与总分类帐各科目之余额相符，是否按日或定期核对，核对科目之余额是否相符，有无漏转现象。（四）、各种帐簿记载错误的纠正划线、结转等手续是否依照规定办理。（五）、各种帐簿启用，移交及编制明细帐

38、目等，是否完备。（六）、各种帐簿有无经核准后而自行改订者。（七）、活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。（八）、旧帐簿内用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销（九）、各种帐簿的保存方法及存放地点是否妥善，是否登记备忘簿，帐簿的销毁是否依照规定期限及手续办理。第一百零三条、库存检查时，应注意下列事项（一）、检查库存现金随到随查，如在营业之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业之后应根据当今现金簿中今日库存数目现款、银行存放查点，如在营业时间之内，应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支查点，支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是

39、否齐全，作费部分有无办理注销。（二）、现金是否放库内，如有另存它处者，应立即查明原因。（三）、库存现金有无以单据抵充现象。（四）、托手未到期票据等有关库存现象，应同时检查，并核对有关帐表、凭证单据。（五）、检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币劵种类是否分清.(六)、保险柜锁是否及锁，密码表的掌握部门及安全。（七）、汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。（八）、内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。（九）、内部往来或外外部往来帐是否经常核对。（十）、营业日报表的记载是否与银行存款相符。第一百零四条、报表检查，应注意下

40、列事项（一）、各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。（二）、各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。（三）、数字计算是否正确，签章是否齐全。（四）、报表编号、装订是否完整及符合规定。（五）、报表保存方法及入置地点是否妥善。第二节 财务稽核第一百零五条、财务稽核时应予有关帐表核对，并注意下列事项（一）、购入及出售有无核准手续，是否完备。（二）、各种明细书及收租情况是否相符。第八章 存货管理第一百零六条、存货管理的基本要求：（一）、保证经营（生产）正常进行（二）、满足市场销售需求（三）、降低库存和过期风险。第一百零七条、存货的成本（一）、采购成本：买后和运杂费（二）、订货成本：因定货而发生的费用（

41、三）、储存成本：包括仓储费、保管费、搬运费、保险费、存货占用资金的利息费，存货损失费等。（四）、短缺成本：包括原材料储备不足造成的停工损失，产品储备不足造成销售中断损失等。第一百零八条、存货、采购流程（一）、采购部应接受三家以上的厂商询价。（二）、接触厂商的回交确认文件、规格说明、以及各项证明文件后，进行比较工作并填写选购分析表。（三）、填制“合同、协议审批单”报送领导联签审批。（四）、选定一商（五）、签订采购合同（六）、财务部备案第一百零九条、会计必须为每件产品按型号等设立明细帐，每笔存货的进出情况，逐笔详实登记，决不可以提前入帐或改选延后入帐的情况发生。第一百一十条、相聚货的记录不可有月底

42、先开票，次日再出货的虚报业绩行为，更不得有月底先出货虚报业绩、次日再行退货的不当情形。第一百一十一条、每月底由会计和库管盘点存货，并填制存货日报表。第一百一十二条、每月底的盘点有盘损时，须于存货日报表上列出明细并说明原因。第九章 经营管理第一百一十三条、经营管理是年度开始之前，对下一年度经营目标与经营方针做出制定，责成各部门依据公司目标、生产能力、成本管理、市场变化并配合年度预算的编制拟订年度产销计划评估年度损益及资金的调度运用并作为考核各部门执行绩效的依据。通过各种计划的设定，事前以合理的规划，并经由各部门积极参与，以达到经营目标的管理，量化考核的依据。第一百一十四条、经营目标（一）、公司总

43、部总目标：加强管理、研究创新，扩大市场及营业额，控制成本，追求利润最大化。（二）、各二级公司目标（略）第一百一十五条、预算编制的内容与说明（一）、经营计划说明书：内容包括：市场的展望，就产品的开发代理，旧产品的淘汰，促销或其它销售推广的策略、售价的策略、授售及帐款回收的策略，业务人员的冲减异动、销销费用及预测本年度营业所可能遇到的困难及克服措施、对策等的说明。（二）、客户销售计划表：客户往来情况统计，大客户的销售量以预定的售价编制通路终端客户依地区的不同而进行预测，每年必须增长。（三）、销售计划表：本表以产品品种、规格等类别为主，分为大客户和终端客户两类汇总而成。（四）、生产计划说明书：由陇脉

44、公司就产量、产能运用计划、质量标准，就产品和新技术（包括项目运作的开发计划、机械设备维修计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员配置计划、成本控制计划、预期收益计划、本年度生产上可能遭遇的困难及克服对策等加以说明。（五）、产能计计表（六）、标准用料设计表；以产制品单位主要原料的标准耗电量做为参考原料耗用的依据。（七）、标准人工用量设计表；人员编制及费标准，依性质分为直接成本及间接两项。（八）、制定费用设计表：电力、油料、维修费用等。分变动和固定资产两项。（九）、服务部门费用分摊设定表（动力、供暖等）（十）、户销配合计划表：本表做为产销活动的基本报表，由财务部汇同行政人事及生产部门提供的资料，综合市场

45、环境、生产状况，制成品存货水准、成本利润等到因素加以协调而编制。（十一）、业务费用表（十二）、业务返点表（十三）、业务招待费用预算表（十四）、工资汇总计划表（十五）、销货成本统计表（十六）、财务费用预算表（十七）、销售收入预算表（十八）、管理费用预算表（十九）、损溢预算表（二十）、资金需求、来源计划表第一百一十六、预算编审程序及日程进度：10月1日10日拟定初步设定的经营目标及准备编制预算筹备事项。10月11日30日如开公司办公会，说明预算编制程序、要求，颁布公司次年经营目标，拟定各项计划大纲及完成进度表。结合工作要点，编制重点预算，进行汇总。11月1日如开第二次办公会，对所报计划、资料进行评

46、议、修正。较忙，总经理审检，20日财务部编制预算，会同公司总理编写经营计划书。11月5日左右如开会议通过年度经营计划及草案12月下旬定稿，颁布各二级公司经营计划及年度预算书，集团总体战略计划执行。如开大会进行年度总结、奖励、经营计划等到方案的正式实施。第十章 财务分析第一百一十七条、为了规范公司的财务状况分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在公司管理中的作用。第一百一十八条、各项指标数值的计算填制（一）、各指标的计算口径和格式按附表财务分析表进行。（二）、表中的计划指数指各二级公司年度的经营目标指数。（三）、产品销售和上年同期对比的增减水平。（四）、投资的效率指标上限于年

47、度分析填制第一百一十九条、成本费用分析（一）、原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化做出原因分析。（二）、管理费用：财务费用与销售费用增减的变化情况并分析原因，对业务费、销售佣金单列分析。（三）、以本期各产品为依据确定公司主要代理产品，分析其销毛利，并根据具体情况分析降低单产品的单位成本可行途径。第一百二十条、利润分析（一）、分析主要业务利润占利润总额的比例。（二）、对各项投资收益、汇总投量及其它业务收入做出说明。（三）、分析利润盈亏情况及原因。第一百二十一条：资金的筹集及运用状况分析（一）、存货分析1、根据产品销售率分析公司购销平衡情况2、存货积压形成的原因及库存产品完好程度，就其分析。3

48、、本期限处理库存积压产品，近效期产品的分析，包括处理方式，数量、金额及损失。（二）、应收帐款分析：1、分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况，排款进度，催收措施，回笼进度的情况。2、应收帐款中非应收货款的数量，包括验付款、押金、外错的款项等。3、季度、年度分析应对应收帐款进行不超过四日的帐龄分析，并做以分类说明。第一百二十二条、负债分析（一）、根据负债比率，流动比率及速动比率分析公司偿债能力及财务风险的大小。（二）、分析本期增加的借款去向。（三）、月、季、年度分析应根据各项货款的利息率与资金利润率的对比，分析各项货款的经济性，以作为调整货款渠道和计划的依据之一。第一百二十三条、其它事项分析（

49、一）、对发生重在变化的总资产和负债项目做出分析说明（二）、对数额较大的待摊费用进行分析处理（三）、对其它影响公司效益和财务状况做事件分析第一百二十四条、通过分析对所存在的问题，提出解决途径和措施，包括：（一）、根据分析法清出具体情况，提出合理的建议。（二）、对非行的财务管理制度提出建议（三）、总结前期工作中成功经验。第一百二十五条、财务分析应有负责人和填表人签名，并在第一面右上盖上单位公章，如栏目不够另加附页。第一百二十六条、公司财务分析应在10日前公司总部，各子公司应在5日前报公司总经理。各项财务指标说明1、应收帐款周转天数（应收帐款平均占用额30）本月销售收入。2、流动资金周转天数（全部流

50、动资金平均占用额30）本月销售收入。3、存货周转天数（存货年均占用额30）本月销售收入。4、销售利润率（销售利润本月销售收入）100%5、产品销售率=（本月产品销售收入各产品产量）100%6、负债比率=（负债总额资产总额）100%7、投资收益率=（税后利润实收资本（投入资金）100%以上各项指标的平均占用额，指指标的月初数与月未数的平均数。年度财务分析将上述公式的30改为了60，销售收入以全年量计数计算，各项指标的平均占用额指标的年初数与年未数的平均数第十一章 财务盘点制度第一百二十七条、目的：为了加强公司财产管理（存货、固定资产等），盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财务管理

51、的目的。第一百二十八条、盘点范围：（一）、存货盘点：系指原料、辅料、包装物、在制品、半成品、零部件材、外协加工料等。（二）、财务盘点：现金、票据、有价证券、租赁契约。（三）、财产盘点：固定资产、保管资产、保管品等的盘点。第一百二十九条、盘点方式（一）、年中、年终盘点1、存货：由库管部门或经营部门会同财务部门于年中（终）时，实施全面总盘点一次。2、财务：由会计与出纳共同盘点。（二）、月末盘点：每月末由会计对所有存货实施全面清点（三）、月份检查：财务负责人随时不定期的检查和抽样盘点，应填制盘存表。第一百三十条、盘点的报告，对盘点的情况真实、准确、及时地反馈至主要领导。第一百三十一条、存货盘点（一）、存货的盘点当月最未一日举行为原则（二）、存货原则上采用全面盘点，如因成本计算方式，无法全面盘点或