日广集团财务部规章制度及岗位职责

1、日广集团财务部规章制度及岗位职责财务部20XX年3月财务管理制度第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发 展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程 有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，根据工程预算、工程及材料计划编 制资金计划，监督资金正常运行，维护资金安全，遵守结算纪律。及 时准确的报出资金收支日报表。严格票据管理。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财 务收支、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强与预算部工程部的沟通工作，强

2、化财务成本核算的管理。根据客服部业务需要开具不动产发票。协助客服完成办理分户土地证所 需要的完税证明。（四）根据工程预算制定项目目标成本。确保决策有用的财务信息的 及时、准确与完整。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作，定期 反映管理层受托责任的履行情况。第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理部 门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是 公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。也是将来项目清算和公司清算的主要

3、依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会 计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计 主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或 盖章。不允许编制复合凭证， 为了便于查账，要求每笔业务一份凭证。 经济业务摘要要求叙述全面清楚。开发成本二级科目参照财法字19956号文件设置。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比 和会计处理方法前后相一致。第八条做

4、好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务 的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报 表时经专人复核，重大事项由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录 的有关数据、往来业务进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐 表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表 和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法 的规定进行保管和销毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会 计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人 负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人

5、员方可调离或离职。第十二条 资本金是公司经营的核心资本， 必须加强资本金管理。 公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条 经公司股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务 部门应及时调整实收资本。第十四条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同 时应按月计提利息支出，并计入成本费用。第十五条 加强往来帐管理，及时核对余额，保证负债的真实性 和准确性。第十六条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批。 第十七条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条 例。根据本公司实际需要，基本要求日末现金零库存，掌握银行戒 款时间，

6、及时送存银行。第十八条 严禁不按审批程序支付现金，出纳人员必须每日结出 现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明 原因。财务管理部门经理或项目财务负责人对库存现金进行定期或不 定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有 合法的原始凭证。第十九条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密 工作，对外披露信息须经分管领导批示。银行帐户印签与支票实行分 管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同、支票、 发票和空白纸张上上加盖银行帐户印签。印签不能对外借用。第二十条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支 票和远期支票，不准将银行帐户出借给

7、任何单位和个人办理结算或套 取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调 节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十一条 银行出纳员要及时作出每月应付利息统计表报财务 负责人并及时按表还息。第二十二条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固 定资产进行核算： 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具 和其他与经营有关的设备器具、工具等； 不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十三条财务部负责固定资产的价值核算与管理，建立固定 资产明细帐。第二十四条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折

8、旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：（一）房屋、营业用房 30年（二）通讯设备 3年、交通运输设备 5年（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年（四）电器设备、安全保卫设备3年第二十五条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧， 提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不 提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第二十六条公司的营业收入包括主要指售楼收入。营业收入要严格 按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益 的真实性。第二十七条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出， 严格执行成本费用签批制度，按规定计入成本费用。成本费用是管理 公司经济

9、效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高 公司经济效益具有重要作用。第二十八条 成本费用开支范围包括：开发成本支出、利息支出、 营业费用、其他营业支出等。（一）开发成本：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工 程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用的核算。（二）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（三）营业费用包括：售楼人员工资提成、广告费、宣传费、办证费 等。（四）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定 资产分类折旧率计算摊销的费用。（五）管理费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经 费、工会经费、保险费、固定资产折旧费、修理费、

10、通讯费、交通费、 招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、物业管理 费、水电费、职工工作餐费、等其他费用。第二十九条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支 标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签 字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时 向领导反映。第三十条 公司营业利润=营业收入 -营业税金及附加-营业成 本利U润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出日广集团财务部岗位职责财务部经理岗位责任（1人）1、在总经理或财务总监的领导下，负责集团公司内部的财务核算管 理工作，掌握新企业会计准则等法律法规并组织在工作实务 中贯彻实

11、施。组织和保障会计从业人员的继续教育。2、负责公司财务管理体系的建立、健全、实施和保持；对财务工作 提出具体的标准和要求；负责制定会计岗位责任制，财务工作的 细化和量化；负责对财务人员工作绩效做出考评。3、熟悉房地产工程业务流程，掌握每个流程的财务核算技术。根据 公司经营指标、工程计划、工程预算等数据编制财务预算。确保 完整、准确、及时地向公司决策层提供财务信息。主持财务报表 及财务预决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析, 保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、 预算的执行情况以及适当及时的调整。4、设置并落实财务工作流程。在实施过程中予以督导和调整。定期 检查督

12、管财务制度的执行情况，发现问题及时提出解决办法，并 及时向总经理汇报。5、对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作；组织土地增值税自查自测，及时完成自查工作底稿。6、加强与银行、税务部门的联系，使财务与银行和税务之间的工作协调、通畅、有序。7、责集团公司内部的融资工作，包括新增贷款，到期转贷，商业承 兑，银行承兑等业务。8负责集团公司内部企业对外提供担保考察、审核、把关等工作9、负责评审集团公司内部各公司与公司的利润表、资产负债表、现金流量表、财务分析表等，按各银行的要求按时呈报。10、负责集团公司内部各分公司与公司在各银行的授信和评估工 作，确保无不良记录生成。11、负

13、责督促本部门员工完整的保管企业的账册、报表，凭证和原 始单据，及其其他业务资料。12、协调与各部门之间的工作关系。13、配合办公室的各项年检工作。14、领导交办的其他工作。二、财务主管岗位责任（1人）1、财务主管履行部门副职职责；财务经理不在岗时主动维持财务部工作的正 常、有序进行。2、全面落实、安排日广财务部的实务工作：包括原始单据的审核；银行余额 调节表的审核；记帐凭证编制的审核；对帐、查帐、开票、报税、档案保管工 作的审核；并对上述工作规范化给予监督。3、及时进行账套的业务结转和平衡工作，督促各相关单位的帐务核对。为财 务分析提供准确的、科学的基础分析资料。4、每月有序的组织各项往来账款

14、的核对。5、负责各分公司及异地项目财务工作的监督、检查。定期向公司领导提供有 关财务状况与经营情况报告。6、为财务工作准确有序进行及持续发展提出合理化建议。7、领导交办的其他工作。三、总账会计岗位责任（1人）1、熟悉会计帐套中总账、明细账核算思路、内容。掌握税务预警系统要 求的核算标准。掌握利润表、资产负债表、现金流量表的平衡和编制。2、负责账套的打印和保管。3、根据税务局要求领取、使用、回交不动产收据和发票。4、根据业务需要开据、登记、保管不动产收据、发票和其他业务发票。根 据销售合同额、客户明细帐余额与客户收据一一对应，准确地交换不动产发票。 负责复核对认购书价格。5、编制所辖业务的记账凭

15、证，并据以记帐、报税。及时核对往来帐。6、负责管理税务局要求的不动产台账。要求掌握房地产公司账套中数据 结构，能够熟练地查帐，并能回答税务局提出的日常业务问题。7、及时装订房地产公司和所辖其他公司凭证，按照档案管理要求整理、 保管、借阅。管理好借阅台账。&领导交办的其他工作。四、物业会计岗位责任（1人）1、掌握物业公司各小区业务结构。包括各个小区的销售比率、入住率、 每月代收水电费额、代交水电费额；每小区每月份发生的人工费、电话费、办 公用电、办公用水费用；每小区的设施养护费、工程修理费；了解每小区冬季 的换热站水电费用等。2、根据各小区的入住情况，定期核对物业管理费的征收情况，水电费交 纳情

16、况，并督促收费人员加快资金回笼，发现问题及时提出解决办法并及时向 物业公司经理报告。3、根据各业主水电用量物业费的收费标准，及时准确的开据水电费收款 凭证。4、准确、及时地编制记账凭证，并据以记账、报税。及时核对往来帐。5、装订、管理所辖业务的财务档案。做到序时、完整。6、定期向领导提供有关财务状况与经营成果的报告，包括收入、支出、 利润，代收代之应盈亏，非常维修等情况，并写出财务分析。6、领导交办的其他工作。五、资金结算会计岗位责任（1人）1、熟悉中国人民银行颁布的现金管理暂行条例、人民银行结算账户管理办法； 熟练掌握银行支票、银行本票、银行汇票等票据结算业务；熟悉出纳岗位工作标准；严格印鉴

17、管理；能够对现金出纳和银行出纳岗位工作提出要求并给予工作指导、安排。2、带领出纳岗位遵守公司纪律、制度；认真执行日照日广房地产开发有限 公司财务管理制度；对出纳工作起到引领、督导作用。3、了解公司所有关联企业账户状况， 对于不使用的账户及时申请注销， 不能 形成久悬账户。掌握公司资金动态和信息，每月根据实际业务调整 应付利息明 细表，及时组织还息。4、积极主动的了解账套设置思路，熟悉财务软件的使用，能够查账、记账。 保证出纳岗位的日清月结、月末与银行对账、审核、分析银行余额调节表，落实 调节未达账项。5、熟悉收付款合同，组织和安排每天的资金收付款工作，及时办理结算业 务。收款业务：注意审核售楼

18、部认购协议户名、价格及优惠签批单。付款业务： 熟悉公司资金拨付程序，审核拨付工程款、材料款及各项日常费用，对业务单 据的正确性负责。6、建立票据登记簿，负责支票及支票登记簿的管理，及时核销在外支票；负责收款凭证的管理、审核、领用和归档7、领导交办的其他工作。六、出纳员岗位责任（2人）1、在财务经理的领导下，负责公司的现金收付工作。认真执行现金管理 制度和银行结算制度，爱岗敬业，工作有耐心、有责任心。有维护资金安全的 意识。2、严格按照公司财务制度的规定，认真复核收付款业务。复核的主要内 容是：收款：售楼部带领客户交定金时，出纳岗位核对认购协议户名、楼号、 价格。要求销售价格与当期公布的价格表一

19、致。出纳员收款后在认购协议上签名表示对该业务的正确性负责。每月末出纳员装订认购协议加具封面，注明小 区楼号，认购月份，交存档案会计保存。核对付款凭证是否通过稽核、与所 附的原始凭证会计事项是否一致，金额是否相符，是否符合拨款程序；审核无 误后才能办理款项收付。各项费用支出，审核是否有经办人、部门负责人、 主管副总以及总经理的签字，对审批手续不全的单据不予报销付款。 收付款后, 要在收付款凭证上签章，并盖收讫、”付讫戳记。3、逐日清点现金、支票、信用卡等每天下午于银行戒款前将现金全部存 入银行，要求人员下班时库存现金零余额。4、严格票据管理。设置支票领用登记薄，并负责回收注销。控制签发空 白支票

20、。如因特殊情况须签发不填写金额的转账支票时，必须由领用支票人在 专设的登记薄上签章，写明收款单位名称款项用途、签发日期、规定限额，交 回业务单据和支票头日期。随时掌握银行存款余额，以防止出现银行透支现象。 不允许开远期支票。5、对所管的现金、支票、有价证券及印章等，必须要妥善保管，严格按 照规定用途使用。6、编制有关收入、支出的会计凭证，现金和银行存款日记账在按规定序 时记帐，按日结出余额，核对现金的账面余额是否与当日实际库存相符，银行 存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对未达账项，要及时查询。严禁将 银行账户出租，出借给任何单位或个人办理结算。7、（内勤岗位）负责统计集团公司所有银行结算

21、账户，列出开户银行、银 行账号，掌握账户使用情况。根据每日的资金收付业务编制资金日报表，保证 准确及时。每月定期核对各户的银行存款日记帐，编制银行余额调节表。负责 查明未达账项。注明发生原因，以表格形式报送结算会计。负责催收未达账项 单据，于次月报送财务主管核销。8 （外勤）每月5日前取回各开户银行对帐单；12日前取回各公司交税银 行结算凭证；23日前取回各开户银行存款贷款利息单；并要求及时传递。及时 取回其他银行结算单据，做到不遗漏。9、出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工 作和会计档案保管工作。10、完成领导交办的其他工作七、融资会计岗位责任（1人）1、在财务部部

22、门经理的领导下，主管集团公司内部的融资工作，包括：项 目贷款，流资贷款，到期转贷，商业承兑，银行承兑等业务。2、负责集团公司内部各分公司在各家银行的授信和评级业务。根据融资计 划和各个银行的信贷要求编制财务报表和分析资料、组织信贷审计报告，提 前做好各银行的评级授信工作。按各个银行的信贷要求每月报送五级分类工 作所需报表。3、设置信贷台账，及时有序的记录贷款业务、承兑业务、担保业务发生的 时间、银行、合同号、金额、利率、还款时间，积极地积累工作资料。4、设置信贷材料档案。负责对集团公司内部所有公司贷款的贷款合同、担 保合同的管理，并逐笔登记，形成完成的档案资料。备好各个公司每年度年 检后的营业

23、执照正副本复印件、 组织机构代码证正副本复印件、 税务登记证 正副本复印件、开户许可证复印件、贷款卡复印件、法定代表人身份证复印件、验资报告复印件、公司章程复印件、年度审计报告复印件，各公司授信 材料。5、每月报送融资明细表，提前1个月汇报到期资金。准备贷款资料，确保 无不良记录生成。6、认真学习及时了解各项金融信贷政策，按各银行的要求跳转各项贷款资 金，并对资金的使用方式提出要求。负责提供贷款担保资料。7、负责提供贷款资料。担保资料的提供需经主管副总签批。&负责贷款卡年检。9、负责接待各银行对贷款使用的检查。10、完成经理布置的其他工作。八、工地收料员岗位责任（每工地1人）工地收料员的主要岗