货款支付管理内部控制制度（跨国公司IPO管理制度范本）

1、货款支付管理内部控制制度（跨国公司ipo管理制度范本）为了加强对采购和付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购付款过程中的差错和舞弊，根据企业内部控制基本规范以及国家有关法律法规，结合公司实际经济运行情况，制订本制度。1. 控制目标1.1 保证货款支付需要的各种凭证的真实性、完整性、合法性以及合规性；1.2 保证应付账款的准确、及时记账；1.3 杜绝采购付款过程中的差错和舞弊；2. 关键控制点2.1 货款支付条件2.2 购货发票管理2.3 货款支付结算2.4 应付账款的核对和清理3. 控制流程及措施3.1 货款支付条件3.1.1 为保证采购的生产物资数量准确、质量可靠，各单位必须建立健

2、全物资检验、验收制度，做到对所采购的物资进行准确计量、严格验收，禁止不合格原材料入库。3.1.2 经检验发现不合格原材料应及时通知供货单位和办理退货，同时扣减相应货款并做好账务处理。3.2 购货发票管理3.2.1 预付货款：对于根据合同确需预付货款的，各单位应严格预付货款的审核和审批。并应对预付的货款落实到人和经常进行清理，及时抵冲应付货款和取得相应发票。3.2.2 除3.2.1条需预付货款外，所有采购资金的支付必须先取得合法有效的购货发票并经验收入库后才准予付款，严禁未取得发票先支付货款。财务部门在办理付款业务时，应对购货发票、供应商发票、结算凭证、订货单、验收单以及入库单等资料的真实性、完

3、整性、一致性、合法性进行严格审核。对于未经核准的款项不能支付，上述资料不全的款项，应要求补齐资料后才能支付。3.2.3 对于经办人未及时取得合法有效的购货发票及其他有关凭证，各单位应督促经办人进行催收。若影响增值税进项税金无法按时抵扣或因此引起纳税调整造成税金先流出企业的，各部单位应根据税额的大小给予经办人一定的经济处罚。3.3 货款支付结算3.3.1 转账支票结算管理3.3.1.1 为保证货款的准确支付，避免和减少债务纠纷。各单位使用限额支票时必须写明时间、用途；3.3.1.2 已知收款单位的必需写明收款单位名称；暂时不能确定收款单位的，在实际发生支付时支票经办人员应协助或督促经办人准确填写

4、好收款单位名称，以保证货款的准确支付。3.3.2 现金支付管理现金方式付款应当依据付款凭证才能支付。财务部门在接到发票等原始凭证后，经部门负责人审核批准后，由会计人员编制付款凭证、注明会计科目、款项用途及金额等，交给出纳人员支付现金，并登记现金日记账。3.3.3 多方结算管理3.3.3.1 “三角”抵债：各单位因特殊需要进行“三角”抵债的，除按规定取得合法有效的发票外，还必须签订“三角”抵债协议书。3.3.3.2 “三角”支付：若经三方协商需直接向第三方支付现款的，除按规定取得合法有效的发票外，付款方还必须取得原收收款单位加盖公章的同意书。3.4 应付账款核对与清理3.4.1 应付款项的核对重点为“预付账款”，各单位应按经办人进行明细核算并定期进行清理、核对，财务部门每月应向采购部门提供未结算预付账款（具体到人）清单；3.4.2 凡预付款超过一个月仍未实际发生采购业务的，各单位应责成经办人查明原因