2020年企业所得税纳税申报表变7月1日起执行

1、2020年企业所得税纳税申报表变7月1日起执行企业所得税月（季）度预缴纳税申报表修改、税务总局发布国家税务总局关于修订中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2018年版）等报表的公告（国家税务总局公告2020年第12 号）。2020年2月以来，财政部、税务总局会同相关部门发布了疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相 关设备一次性扣除、支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防 控捐赠支出全额扣除、小型微利企业延缓缴纳企业所得税 等一系列企业所得税政策。同时，为落实党中央、国务院 关于海南自由贸易港建设的有关决策部署，财政部会同税 务总局出台了海南自由贸易港资本性支出税前扣除

2、、鼓励 类产业企业减按 15%税率征收企业所得税等优惠政策。为全面落实上述政策，税务总局对中华人民共和国企业所 得税月（季）度预缴纳税申报表（ A类，2018年版）和中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税 申报表（B类，2018年版）进行了修订，并制发公告。三、为落实小型微利企业延缓缴纳企业所得税政策，中 华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（类）（A200000）增加临时行次第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得 税是否）”，并明确相关行次的填报要求。mm 中华人民艾和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税離所S翩间，坪 厅 B豈

3、 毎 月 日至额单拉人民币兀例卒角井）做M贓号.统=社会彳言用代劲=片式口抑哄隔怫丽鮒口翳*課翠矽税所賤稅务1咲碇收也方准f礙企业 奠型n 一戲企业口隣tE?佥住匸那内税吐口蘇虹址就a甜税企业京忙椅分克机啕検李度瑕报信息IT 目度二爭更李席丰垃值季初季齐季M宰未U业烛贯产丿 匡龚b泠1或禁止行业匚星 否小里儘朿问是 否和塩戟9就计诗彳旅顶g；it年？计舍救1S业收人2苣业笊津3制冊总额4tD.犢宣处禹计薛的应娜甲得訓5:必不遡松67議免税收入、（甜圾人、所稷减免爭光尋金颔（填写医皿1D） 诫：资产加速折旧、掷销r扣除）调科靱填写慟血口留感 苏补丛荊帀度亏殒实际禾P隹额（呂电吨ST对 艮上一抽税

4、年區应虫税折得0i平功锁稱定的应t就所得颔山税率伐血L1压溺得税葩0：10）12战：减更岸得税孰CteA201030）L3诚，实阿iZ險納所碍税荊14减.料宦业务预濒卩正）浙徉視额LLF15泓甞合 本期应补杀件対理锻刮企业延缓缴纳所埠税颔（是忑延壤星纣所得税 n M 吞）（退）所得規额ni-l2-：3-14-1.15） 税务机主确定的本期应纳所得税额旷帝纳税盅业袪廿机构税款廿算1(S角帀几构 填报总杞枸4序芬滩应补退）护牡伽（VMI針17具中釧嚥分摊应补（退所榊般H （巧冷剖爾分建出训丿L3财政束中辟战补退）产得郦（15N财政集中吩配比働）山总飙构具有主体牛产絆営氏能的部n骨締所得翩（15汽全

5、舗分支机枸芬龍 tL倒汕总瞅具有主体生产经營职亍淖出例）20珂瀆权1分支*11肚本期分摊比倒21主机松本期吩怫应补（iWj朋稈藐議附报信息S祈技沖1?业I LI是口否ZI是 I科桂型中小企业四、企业根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符 合小型微利企业的条件，并自主选择是否享受延缓缴纳政 策。也可以选择不享受延缓缴纳政策。如果自愿放弃享受延缓缴纳政策，想正常缴纳税款，预缴申报时在申报表中“符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额”行次填 写“ 0”，并简要填写原因说明后，即可正常办理缴税。五、为落实支持疫情防控捐赠支出全额扣除政策和扶贫捐 赠支出全额扣除政策，免税收入、减计收入、所得减免等优

6、惠明细表（A201010）增加“支持*疫情防控捐赠支出全额扣除”和“扶贫捐赠支出全额扣除”行次，并明确八、相关行次的填报要求。抒灰日才年累计全额.4243.扶郊PfS出全題担N卞免税收入，减计收入，所得减免等优S明细表A2010W为落实海南自由贸易港资本性支出扣除政策和疫情防控重点保障物资生产企业设备一次性扣除政策，一是将原固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表（A201020)名称修改为资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表（A201020）;二是增加“海南自由贸易港企业固定资产“海加速折旧” “海南自由贸易港企业无形资产加速摊销” 南自由贸易港企业固定资产一次性扣除”“海南自由贸易 港企业无形资

7、产一次性扣除”“疫情防控重点保障物资生 产企业单价500万元以上设备一次性扣除”等行次，并明 确相关行次的填报要求。A2DIU2U资产Jll遑卅Ilk擁新扌|1除忧息明畑&9S直贏車萃W旧*14扣矗,：3合行1*R現這忡知斤 n嶺班空事箜c洼苗*计算悄眾紬2証半仕嘉主U1S54 - 21=.止也厉旧、昨L丁S 訐主扣吟.:2(-1产 Till 谏 13S；二B41三，母翡自由专S卡眉产勺（hi屮旧5，:色每*自出圧秋吐It业主R”i5产JtLt Ktd島二.0过貢产、琲女产=曲；iNi不，出池口1叩【|斤洞：|卩苗音3日一.雷忡汕1?c_-嵋越伺眄总生临saiB 1?| al戈丄苗一庁*!腔捉

8、（三；毎再冃由芳宁半ihMS宦贞产一.r悝扣启七、为落实海南自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税政策，在减免所得税优惠明细表(A201030)第二十八项“其他”项目下增加了“海南自由贸易港的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税”行次，并明确相关行次的填报要求。A201030减免所得税优惠明细表頂目计盏颔1一、荷色亲件BN型谥利斜恨绘和術得斑2二、国衆军季莹点Kt芍的高新拄术企业瓜投肚旳税率证收企业所存税23二十八r 耳他（羽+1-23. 28. 3+2E- 22BL L20L21.宰芳染陽活的第=方企业涵按的親率征收企业斯荐税2”涯南口由K鬲漬旳瓯冏类产业企业减咬1处稅率征收

9、企业所再税23. 33.芦ft2SL 44.其他229-+九、民族口ffSTtfc方旳自汨机崇对本民族B珀地（的企立应昨勺企业所存税口眞于地方分享的邸 廿减征或免征（免征口遞征:悔征幅度% ）3Q合计(1+3+3+445+-+39)八、小型微利企业标准在申报表中如何体现？这次企业所得税月（季）度预缴纳税申报表修改重点突出在哪里?为优化填报口径，将中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）（A200000） “按季度填报 信息”部分前移，并扩充“从业人数”和“资产总额”栏 次，列示第一季度至税款所属季度的各季度季初值、季末 值、季度平均值，方便纳税人在申报时修正之前季度的错 报数据

10、。方武口鏑每御丽湍口鬻*歳霧魂林艇郴服确走的具削斑预辔企业口 一AS企业賢酬1疋捋传jr年纳粳企业口廉地匡握莒汇裁内稅企业总机喝分支机宵披爭度壌报信电加冃H度三垂度率度平均悄垂耒剽J車耒从业人眾资产总皴（万元j匡冢衆剖或茎止打业是否/|型訥龙业二1是 否预療税弓就计存顶e木左當计金1S立收鱼2营业成车3刑润总別金前阜也F人民币元例至甬分）A20C-000中华人民艾和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表类 税就圻底耳可fT.罕 冃 日互 耳 月 E刎羯入识别号一谟信用代码,納穂人名祢t国家税务总局 关于修订中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税 申报表（A类，2018年版）等报表的公告 国家

11、税务总局公告 2020年第12号为贯彻落实中华人民共和国企业所得税法及有关政策，国家税务总局修订了中华人民共和国企业所得税月（季） 度预缴纳税申报表（A类，2018年版）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（ B 类， 2018年版），现予以发布，自 2020年 7 月 1 日起施行。 国家 税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税月（季）度 预缴纳税申报表 （A 类，2018 年版）等报表的公告 （2018 年第 26 号）、国家税务总局关于修订 中华人民共和国企 业所得税月（季）度预缴纳税申报表（ A 类， 2018 年版） 等部分表单样式及填报说明的公告 （ 2019年

12、第 3 号）、国 家税务总局关于修订 2018 年版企业所得税预缴纳税申报表 部分表单及填报说明的公告 （ 2019年第 23 号）同时废止。国家税务总局 2020年 6 月 29日关于国家税务总局关于修订中华人民共和国企业所得税 月（季）度预缴纳税申报表 （A 类， 2018年版）等报表的公告的解读近日，税务总局发布国家税务总局关于修订中华人民共 和国企业所得税月 （季）度预缴纳税申报表 （A 类， 2018 年版） 等报表的公告 （以下简称公告 ）。现解读如下：、修订背景 为支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、 复产， 按照党中央、国务院的决策部署， 2020年 2月以来，财政部、税务总局会同

13、相关部门发布了疫情防控重点保障物资生产 企业为扩大产能新购置的相关设备一次性扣除、支持新型冠 状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除、小型微利企 业延缓缴纳企业所得税等一系列企业所得税政策。同时，为落实党中央、国务院关于海南自由贸易港建设的有关决策部 署，财政部会同税务总局出台了海南自由贸易港资本性支出 税前扣除、鼓励类产业企业减按 15%税率征收企业所得税等优惠政策。为全面落实上述政策，税务总局对中华人民共 和国企业所得税月 （季）度预缴纳税申报表 （A 类， 2018 年版）和中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）进行了修订，并制发公告。、修订内容（

14、一）修订中华人民共和国企业所得税月 （季）度预缴纳税申报表 （A 类， 2018 年版 ）为落实企业所得 税相关政策，优化填报口径，对中华人民共和国企业所得 税月（季）度预缴纳税申报表（A类）（A200000）、免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表（A201010）、固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表（A201020）、减免所得税优惠 明细表（A201030）的部分数据项及填报说明进行修订。主要 修订内容如下：1. 为落实小型微利企业延缓缴纳企业所得税政策，中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类 ）（A200000增加临时行次第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳

15、所得税额（是否延缓缴纳所得税是否）”并明确相关行次的填报要求。2. 为落实支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除政策和扶贫捐赠支出全额扣除政策，免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表（A201010）增加“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”和扶贫捐赠支出全额扣除”行次，并明确相关行次的填报要 求。3. 为落实海南自由贸易港资本性支出扣除政策和疫情防控重点保障物资生产企业设备一次性扣除政策，一是将原固定 资产加速折旧（扣除）优惠明细表（A201020）名称修改为资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表（A201020）;二是增加海南自由贸易港企业固定资产加速折旧”“海

16、南自由贸易港企业无形资产加速摊销”“海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除”“海南自由贸易港企业无形资产一次性 设备一次性扣除”等行次，并明确相关行次的填报要求。扣除”“疫情防控重点保障物资生产企业单价500 万元以上4. 为落实海南自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税政策，在减免所得税优惠明细表（A201030）第二八项“其他”项目下增加了“海南自由贸易港的鼓励类产 业企业减按 15%税率征收企业所得税”行次，并明确相关行次的填报要求。5.为优化填报口径，将中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表 （A 类 ） （A200000） “按季度填报信息”部 分前移，并扩充“从业人数”和“资产总额”栏次，列示第季度至税款所属季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便纳税人在申报时修正之前季度的错报数据。（二）修订中华人民共和国企业所得税月 （季 ）度预缴和年度纳税申报表 （B 类，2018 年版 ） 为落实企业所得税相关政策，优化填报口径，对中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表 （B 类， 2018 年版 ）的部分数据项及填报说明进行修订。主要修订内容如下：1.为落实“小型微利企业延缓缴纳企业所得税”政策，增加临时行次第 L19 行“减：符合条件的小型微利企业延缓