实行源头治理严格措施疏理落实集中管理

1、实行源头治理严格措施疏理 落实集中管理 实行源头治理严格措施疏理落实集中管理 -关于永清县别古庄镇实施财务中心管理的调査 专户：负责按月将财务原始凭证交总会计审核盖章，与统管会计结算收支凭证.（五）建立完善 规章制度。一是建立综合财政预算管理制度。年初，按统一标准给各单位下达综合财政预算收支指 标，各单位按指标组织执行，支出由财务管理中心按进度核拨。二是建立收支审批制度.各单位 按年度综合预收支指标认真组织收入，预算外收入减免由单位提出申请，报财务管理中心审批。 单位财务支出必须由单位负责人签字，达到一定额度的支出需报经财务管理中心审批。三是建立 财务凭证审核制度。单位所有财务原始凭证都必须经

2、过财务管理中心进行合法性和合规性审核 后，主管会计才能作账务处理。通过审核，使财务凭证符合“一统、两线、四有的要求。“一统”, 即财务收入统一使用财政部门印制的收费收款票据；“两线”，即实行收支两条线，严禁坐收坐支; “四有”，即所有支出凭证要有合法票据，有具休用途，有经办人及单位负贵人签字，千元以上的 开支有镇领导签字。四是建立现金“双限”制度，即限额、限范围管理。限额1000元以下的开支使 用现金结算，1000元以上的开支严禁使用现金结算；严禁超范围使用现金。五是建立“四定票据 管理制度。定管理人员，由总会计、单位出纳员分工负责，共同做好票据管理工作,定控制制度, 票据购入、发出、核销、回

3、收等工作，建立票据台账和结报手册，互相签字制约：定拥有票据数 量，根据各单位业务痔要核定供票数量*定期缴销，每月定期交旧领新，审验后核销旧票。纳入 镇财务管理中心的镇属所、站，2（MH年6月至2002年6月，先后清査出未经审批财务支出2笔计2600 元，非正式票据支出25笔计60500元，不合理票据支出4笔计2500元，违规资金支出31笔计65600 元，帐外资金220（H）元。对一名违纪干部给予了党内严重警吿处分。财务管理中心有效地控制了所、 站的非正常性不合理开支，如行政招待费明显下降，2001年6月-2002年6月，计生办支出59900 元，同比下降5%；镇文教室支出7300元，同比下降

4、343%；镇中学支出5000元，同比下降忆8%。 如此，规范了财务管理手续，杜绝了违纪开支，消灭了白条入账、公款吃喝、挥社浪费等问题. 铲除了滋生麻败的温床，提高了资金的使用效益。 四、加强监督，以制约机制促进管理中心工作的良性运行。 镇党委、政府在对镇财务管理中心的工作管理上，实施社会民主监督、财务管理公开、逐步完善 机制的措施，强化内外管理机制。（一）在内部管理上，建立完善财务管理多项制度，抓落实、 抓规范。镇党委、政府明确了财务管理中心的工作职能、职责、任务和目标，建立了任职村出纳 员回避制度、财务审批制度、帐目报送制度、财务票据审核制度、财务审计反馈制度、帐目档案 整理制度等，以规章约

5、束所有人员行为，以制度规范和推动财务管理的良性运作。財务管理中心 明确了出纳员的工作职责和责任追究，出纳员依照法律、法规进行财务核算、监督，要对不真实、 不合法的原始凭证不予受理，对不准确、不完整及项目不明的原始凭证予以退回，必须以原始凭 证为依据，严格履行原始手续、经办人手续和审批手续，从严审査业务的去向、用途，把好入帐 关；对现金管理做到日清月结，月底制好现金原存单，按时上报镇财务管理中心，对不按规定上 报，或因工作失职造成不良后果的，严格追究出纳员、村街或镇属单位“一把手”责任，并扣发“一 把手和出纳员月工资的20-50%.对违反镇财务管理规定的人员，视情节取消年终奖励。除进行 经济处罚

6、，还对犯有错误性质严重的有关人员给予党纪政纪处分。镇机关、村及镇属所、站均建 立起财务审计小组，对镇党委、政府负责，定期对镇财务管理中心、村街及镇属所、站财务收支 情况进行审计，发现问题及时纠正，发现有个人或集体违纪事实，移交镇纪委査处。（二）在外 部监督上，健全财务公开制约机制，抓监管、抓效应。镇、村建立起两级财务公开领导小组、财 务公开监督小组、财务审计小组，各村还建立起民主理财小组，加强对财务管理工作的监督和检 査，实行财务定期审计和公开制度。各村街及镇属所、站的财务收支情况，依照镇财务公开领导 小组的规定，于每月10日前，以文字图表形式向群众公布一次，在村务公开栏与镇属所、站政务 公开

7、栏内公开，接受基层干部职工和广大群众的监督。财务公开依照规定程序操作，先由镇财务 管理中心主管会计审核，制定出财务收支明细表，交总会计把关签字后，返还给村财务审计小组 审议通过，由财务公开领导小组负贵公开。财务公开监督小组负责调査汇总群众对公开内容的意 见和建议，并反馈给村党支部、村委会与镇财务管理中心，将群众意见与建议做为重点整改内容, 议讨论通过，方可执行.二是财务管理程序实行逐级负责制。财务事项在发生前，必须经审批人 批准后方能执行；财务凭证在报帐前，出纳员要履行财务手续，但审批人不能代替经办人.对不 符合财务手续的票据，镇财务中心拒绝报帐.村出纳员对镇财务管理中心的主管会计负责，主管

8、会计对总会计负贵，总会计对管理中心负贵，管理中心对镇党委、镇政府负贵。三是财务管理实 行出纳员负责制.村集体各项财务收支由出纳员负责办理，对财务项目较大或出纳员有特殊情况 不能履行职责时，由村财务管理小组组长指派专人负责，其他人员不得随意介入-对其违反规定 者，追究党纪政纪乃至法律责任，（五）坚持做好对财务帐目“五审”工作.一是村级自査自审. 由村财务管理小组，对村级财务收支情况每月审査一次；二是主管会计审核-由镇财务管理中心 主管村财务帐目的会计，每月审计当月财务状况：三是主管会计交叉审核.由镇财务管理中心组 织、安排专职主管会计交流所辖村街帐目，每季互相审査一次；四是财务骨理中心集中审核.

9、由 财务管理中心组织专业人员及主管会计，每半年对各村街帐目逐一审计，并形成报告；五是村民 代表会审核.镇财务管理中心将每半年审计财务报告，送达给村民代表会审计，对村民代表提出 的问題负责解释，并向村民大会公开。仅2001年，镇财务骨理中心共审査出村街财务核算不规范 计35笔，资金额达4.6万余元；财务核算不正确计64笔，资金额达10.5万余元；财务手续不全计127 笔,资金额达38万余元；审核出不合理招待费184笔，资金额达4.7万余元.镇财务管理中心通过 近三年的探索运作，实现了村街财务帐帐、帐证、帐款、帐表、帐物“五相符”，完善了财务集中管 理体制. 三、准确把握，对镇属所、站实施财务集中

10、统管 为增加镇政府可支配财力，提高自我保障能力和宏观调控能力，消除原有财务体制蔽病，有效堵 塞漏洞，预防腐败现象的滋生和蔓延，镇党委、政府将原来财务收支未纳入镇财政借理的镇直单 位，文教室、镇中学、计生站、土管所、司法所、民政所、经委等行政事业单位与镇属企业单位, 全部纳入镇财务管理中心管理.实施单位资金的使用权和财务收支自主权不变；取消单位银行帐 户和会计；统一资金结算和统一代理会计核算：资金支出单位审批，会计凭证由财务管理中心审 核；大项开支，由财务管理中心调査核实，镇主要领导审批. 镇财务管理中心对镇属所、站的财务管理.推行了“一取消、二直达、三集中、四设立、五建制” 的管理方法.（一）

11、取消单位所有的银行账户和会计.取消的单位银行帐户包括支票户、存折户、 定期存单户.存款余额全部转入财务管理中心统管专户.单位只设出纳员，并行使保留会计部分 职责.（二）实行财务收支宜达到位.一是收入亶达到位，即单位所取得的各项资金收入宜达财 务管理中心专户，上级主管部门的拨款及外单位划入的资金由银行自动记入财务管理中心账户， 单位上解的资金由财务管理中心专户划解直达上级有关部门。二是支出直达到位，单位财务支出 从财务管理中心专户宜达收款单位，不再经过单位银行账户中转，不通过所、站办理业务手续。 （三）落实财务档案与会计人员的集中管理.一是集中办理资金结算，单位现金、转帐、汇兑等 资金收支结算由

12、出纳集中到财务管理中心办理。二是集中选配（名业务熟练的会计担任统管会计, 代理单位会计核算，履行会计职责.三是集中财务档案，单位财务档案全部集中到财务管理中心 统一保管，以便入帐、査账、审核和管理.（四）设置专职岗位财会管理人员.一是设立“总会计”, 负责综合预算指标分配、考核和调整：负责预算外统管资金审核、拨款和总核算：负责单位财务 收支廉始凭证审核、登记、立账。二是设立“资金会计”，负责在单位存款余额内办理现金、转账、 汇兑等资金收支结算业务；负贵领发票据、单位收入资金的审核和划解；负责核算单位存款包括 财政预算存款的变动情况，按月与单位和银行核对账目.三是设立“统管会计”，负贵定期与单位 出纳员结算收支原始凭证；负责代理单位会计核算业务，按月向单位、财务管理中心、镇政府报 吿；负责定期与总会计、单位出纳对账.四是设立“单位出纳”.财政管理中心根据各单位现金需 求量不同，给各单位核定500元一100（）元的备用金，做为现金账余额，由单位出纳保管，用于日常 经费开支，定期到财务管理中心核对账目，补齐备用金，并且负责预算外收入直达财务管理中心 由财务管理中心负贵制定整改方案，