第12章企业所得税(习题

1、 第十二章 企业所得税法一、单项选择题 1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。 A.房地产企业将开发房产转作办公用途 B.房地企业将开发房产用于经营酒店 C.某酒厂将产品用于捐赠 D.某工业企业将产品用于管理部门使用 2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ） A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 3.在计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费4.下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。

2、A.国债利息收入 B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.接受捐赠收入 5.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（ ）。 A.企业发生的费用一律不得重复扣除 B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除 C.企业发生的工资都可以在税前扣除 D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除6.某城镇的一个居民企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元，转让的收入是165万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（ ）万元。（要求考虑营业税、城建税及教育费附加） A.3.8

3、B.4.25 C.6.58 D.7.02 7.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织8.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（ ）A.让渡无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入9.某国有企业2010年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）A.60万元B.30.75万元C.30.5万元D.30

4、万元10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）A.经济合同的违约金支出B.各项税收滞纳金支出C.罚金指出D.非广告性质的赞助支出二、多项选择题 1.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（ ）A.将资产用于市场推广B.将资产用于交际应酬C.将资产用于加工另一产品D.将自建商品房转为经营2.企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）A.购买国库券到期兑现的利息收入B.外单位欠款付给的利息C.收取的逾期未收回包装物的押金D.无法支付的应付款3.下列税金，可在企业所得税前扣除的有（ ）A.可抵扣的增值税B.土地增值税C.出口关税D.资源

5、税4.根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有（ ）。 A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B.销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入 C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入 D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 5.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。 A.公益性捐赠支出 B.软件生产企业的职工培训费用 C.固定资产的减值准备 D.会议费及差旅费 6.按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（ ）。 A.特别纳税调整

6、中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息 B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息 C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息 D.超过金融机构贷款利率计算的利息 7.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除的是（ ）A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借利息支出8.下列项目中，在计算应纳税所得额时，允许税前扣除的有（ ）A.逾期归还银行贷款而支付的罚息B.无形资产开发支出未形成资产的部分C.融资租入固定资产的租金支出D.企业之间支付的管理费用9.下列资产，以该资

7、产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是（ ）A.通过接受投资方式取得的固定资产B.通过债务重组取得的固定资产C.盘盈的固定资产D.通过非货币性资产交换取得的固定资产10.企业下列项目的所得免征企业所得税的有（ ）A.水果种植B.花卉种植C.中药材种植D.家禽饲养三、计算题1.A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2009年度生产经营情况如下：(1)销售收入6000万元，租金收入为120万元；(2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，销售税金及附加76.6万元；(3)销售费用800万元，其中广告费600万元；(4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用

8、100万元；(5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息（银行同期同类贷款利率6%）；(6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2008年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元； 要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额：(1)计算企业所得税前可以扣除的广告费用金额；(2)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费金额；(3)计算企业所得税前可以扣除的财务费用；(4)计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出；(5)计算该企业2009年应纳税所得额；2. 某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人，假定201

9、0年度有关经营业务如下：（1）销售小家电取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的新技术的研究开发费用100万元；（3）出租设备取得租金收入200万元，取得国债利息收入30万元；（4）购进原材料取得增值税专用发票注明进项税税额526.1万元；（5）销售费用1650万元，其中广告费1200万元； （6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工

10、会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）要求：根据上述资料，按下列计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）企业2010年应缴纳的增值税；（2）企业2010年应缴纳的营业税；（3）企业2010年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（4）企业2010年实现的会计利润；（5）广告费用应调整的应纳税所得额；（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；（7）财务费用应调整的应纳税所得额；（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；（10）企业2010年度企业所得税的应纳税所得额；（11）企业2010年度应缴纳的企业所得税。3.某境内居民企业2009年取得境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折合人民币14万元（税后）、特许权使用费所得折合人民币5万元（税前）。甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元，对其特许权使用费所得征税折合人民币1万元。该企业2010年境内所得