东财会计学专升本企业税收筹划课程作业题库三

1、 依据税法规定，下列所得中按负担支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。 】【1 提供劳务所得A: 转让房屋所得B: 权益性投资所得C: 特许权使用费所得D: 有疑问去论坛 。）】 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（【2 股份制企业A: 合伙企业 B: 外商投资企业 C: 有经营所得的其他组织 D: 有疑问去论坛 二、判断题 非居民企业在中国设立的机构、场所不包括办事机构。3】【 错误A:正确:B: 下列说法不正确的是（）。 】【1 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 A: 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人 B: 合伙企业不属于企业所得税的纳税人 C: 非境内注

2、册的企业一定不属于企业所得税的纳税人D: 有疑问去论坛 。】下列说法正确的是（）2【 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 A: 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利B: 1 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C: 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题D: 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员 】【1 ）加计扣除。 工资的（ 10%A: 20%B: 50%C: 100% D: 有疑问去论坛 。2】下列不属于企业所得税免税收入的是

3、（）【 国债利息A: 符合条件的居民企业之间的股息、红利 B: 在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入 C: 符合条件的非营利组织的收入D: 有疑问去论坛 。企业的下列所得属于不征税收入的是（）【3】 销售货物收入A: 转让财产收入 B: 特许权使用费收入 C: 财政拨款D: 有疑问去论坛 二、多项选择题 ). 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有】【4( 为雇员提供年终加薪的支出 A: 为离休雇员提供待遇的支出B: 2 为雇员交纳社会保险的支出 C: 为雇员提供的劳动保护费支出D: 有疑问去论坛 ).(5】 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属

4、于工资、薪金支出范围的包括【 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 A: 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人B: 雇员取得的奖金、津贴、补贴C: 雇员取得的加班工资和年终加薪 D: 有疑问去论坛根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入 】【6 。）应纳税所得额的有（ 国债利息收入 A: 金融债券利息收入 B: 国家重点建设债券利息收入 C: 外单位欠款付给的利息收入D: 有疑问去论坛根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以 】【7 ） 在税前按照一定标准予以扣除：（ 基本养老保险费 A: 基本失业保险费 B: 基本

5、医疗保险费C: 商业保险保险费D: 有疑问去论坛 三、判断题 企业所得税的计税依据为应纳税所得额。】8【 错误B:正确A: 3 有疑问去论坛国债利息、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益按照的税率征收 25%【9】 企业所得税。 错误:B:A:正确 有疑问去论坛财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税 】10【 收入。 错误B:A:正确: 有疑问去论坛按照企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的，所得税按照合同约定的收款日期和收款 】【11 金额确认收入的实现 错误B:A:正确: 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应

6、纳税所得额时准予扣除 】【1 。 ）的项目有（ 缴纳的消费税 A: 缴纳的税收滞纳金 B: 非广告性赞助支出 C: 缴纳的财产保险费 D: 有疑问去论坛 二、判断题 工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。】【2 错误A:正确:B: 有疑问去论坛企业发生的职工教育经费支出，在缴纳企业所得税时，不超过工资薪金总额的部分， 2.53】 【 准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 错误B:A:正确 有疑问去论坛 企业实际发生的合理的职工工资、薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除。【4】 错误:A:正确B: 有疑问去论坛 纳税人之间相互拆借或者单位向个人集资借款

7、的利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除。5【】 4 错误:B:A:正确 有疑问去论坛企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不 】6【 得在计算应纳税所得额时扣除。 错误B:A:正确: 万元，则该企业当年可以年度销售收入万元，当年的业务招待费某国有企业4010002011 】 【1 扣除的业务招待费是（）万元。 40A: 5 B: 24 C: 30 D: 有疑问去论坛 二、多项选择题 ). 下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有【2】( 向金融机构的借款利息支出 A: 企业财产保险费B: 企业的业务宣传费C: 固定资产转让费 D: 有疑问去论坛 。

8、）在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（3【】 增值税 A: 消费税B: 营业税 C: 房产税D: 有疑问去论坛 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣】4【 5 。）除的有（ 支付的社会统筹保险费 A: 固定资产净损失 B: 购建固定资产的费用 C: 融资租赁固定资产支付的租金D: 有疑问去论坛 三、判断题 企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。】【5 错误正确:B:A: 有疑问去论坛 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除6】【 错误:B:A:正确

9、有疑问去论坛按照企业所得税法的规定，超过标准的广告费、业务宣传费支出，当期不得扣除，但可以在 】【7 以后的期间扣除。 错误:B:A:正确 有疑问去论坛 对于烟草企业的烟草广告费、业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。8】【 错误A:正确:B: 下列说法正确的是（）。 【1】 根据实施条例第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照 A: 金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰 B: 费用，根据实施条例第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除 被投资企业发生

10、的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低C: 其投资成本，将其确认为投资损失 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效 D: 凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；在汇算清缴时，可以不补 充提供该成本、费用的有效凭证 有疑问去论坛 二、判断题 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转。用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不】【2 6 得超过五年。 错误:B:A:正确 有疑问去论坛 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的部分，准予在计算应纳税所得额时 12【3】 税前扣除。 错误B:A:正确: 下列企业适

11、用。企业所得税税率的是（） 15%【1】 小型微利企业A: 国家需要重点扶持的高新技术企业B: 在中国境内设立场所的非居民企业C: 在中国境内未设立场所的非居民企业 D: 有疑问去论坛 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为 】【2 。）（ 一免两减半 A: 两免三减半 B: 三免三减半 C: 五免五减半D: 有疑问去论坛 。）】 对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（【3 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照 A: 的税率计算出来的应纳税额15% 第一年至第二年免征企业所

12、得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照 B: 的税率计算出来的应纳税额25% 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照C: 的税率计算出来的应纳税额15% 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照 D: 的税率计算出来的应纳税额25% 有疑问去论坛 二、判断题 的税率征收企业所得税。15 4【】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 7 错误正确:B:A: 有疑问去论坛 的税率征收企业所得税。20%符合条件的小型微利企业，减按【5】 错误:B:A:正确 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

13、 】1【 油料作物的种植A: 糖类作物的种植B: 麻类作物的种植C: 香料作物的种植D: 有疑问去论坛企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在 】【2 ）加计扣除。按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ 10% A: 20% B: 50% C: 100% D: 有疑问去论坛企业从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城 3】【 笔生产经营收入所属纳税年1 市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第 。 ）度起，享受的优惠政策可以概括为（ 一免两减半A: 两免三减半B: 三免三减半 C: 五免五

14、减半 D: 有疑问去论坛 二、判断题 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第笔生产经营收入所属纳税 14【】 年减半征收企业所得税。 年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6 8 错误正确:B:A: 有疑问去论坛企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第笔生产经营收入 1【5】 年减半征收企业所得税。 64 年免征企业所得税，第 年至第所属纳税年度起，第 1 年至第 3 错误:B:A:正确 税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。 】【1 错误:B:A:正确 ，就可以获得企业重组之际免征企业所得税如果收购企业购买的股权或

15、资产不低于全部的75% 【1】 的待遇。 错误B:A:正确: 纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额为增值额。 【1】 错误B:A:正确: 有疑问去论坛 】纳税人以自产的液体盐加工固体盐，不征收资源税。2【 错误正确:B:A: 有疑问去论坛 】土地增值税实行的是超额累进税率。3【 错误:B:A:正确 有疑问去论坛 】资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不证收。4【 错误B:A:正确: 有疑问去论坛对洗煤、选煤和其他煤炭制品不征资源税，但对加工洗煤、选煤和其他煤炭制品的原煤照章征收资 】【5 源税。 错误:B:A:正确 车辆购置税是以在中国

16、境内购置规定车辆为课税对象的税种。 】【1 错误正确:B:A: 有疑问去论坛 】城市维护建设税是一种附加性质税，根据纳税人增值税、消费税和营业税的纳税额进行计算。【2 错误B:正确A: 9 有疑问去论坛 】城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。3【 错误:B:A:正确 有疑问去论坛 】如果减少增值税、消费税和营业税的应纳税额，就可以相应降低其城建税和教育费附加额。4【 错误:B:A:正确 城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。 】【1 错误B:A:正确: 有疑问去论坛 。 1.2%【2】房产税的税率为 错误B:A:正确: 有疑问去论坛 。【3】依照房产余值计算