保险公司审计内容与工作重点介绍培训专用PPT模版

1、公司审计 C O M P A N Y A U D I T 审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后 的审查的独立性经济监督活动。 培训 专用 汇报人：XX 时间：XX年XX月 目录目录 /CONTENTS 01工作重点 02审计内容 03财务审计 04审计流程 01 工作重点 工作重点 审计人员素质的全面提高 开展企业经济效益审计，必须是具备一 支具有全新知识结构，掌握经济效益审 计基本技能的能够胜任的审计队伍。 相 关 法 律 的 健 全 经济效益审计是要考察被审计单位经济 活动的有效性，而在审计时需要有一个 客观的评价标准，随着国家

2、经济和财政 宏观要求的提高，确定相关经济责任的 法律规范将会不断完善。 真实性是审计目标的基础 一方面是由于真实问题不解决，审计 机关很难有力量去开展经济效益审计， 另一方面，如果没有真实性作为基础， 评价经济效益也难以做到准确、有效。 更加关注经济活动的效益 反腐倡廉工作取得成效后，社会公众 的注意力从查处腐败转移到有效使用 财政资金时，会要求审计机关更多地 开展经济效益审计。 工作重点 总体经济效益评价 总体经济效益评价主要是考察被审计单位是否取得了预期的经营成果、完成了计划任务等。 （1）确定已实现的经营成果水平。（2）审查计划目标的完成情况。（3）与相关指标进行比较， 进而总结其成绩并

3、揭示其存在的差距。 主要业务经营活动审计 业务经营活动直接影响经济效益。业务经营活动的审计主要是将有关指标的实际水平与计划、定额、 先进水平等进行比较，作出评价。具体包括：常规经营活动的审计，即对采购、存储、生产和销售 等业务的审查。 专项经济活动的审计 专项审计是审计人员对被审单位特定事项进行的审核、稽查。如： 对企业的审计，只审查企业经济 活动，如是否偷税、漏税。现金业务是否符合现金管理规定，某项经营是否合法、有效等等。专项 审计如能与资金平衡表审计或详细审计配合，可以收到更好的效果。 主要经济资源利用的审计 经济效益是指投入与产出的比例关系。考察效益水平的高低，既要看产出的多少，也要看投

4、入的高 低，而经济活动中的投入主要是指企业所占用和耗用的经济资源。所以资源利用效益的高低也是经 济效益审计的重要内容。 工作重点 比较总结成绩并揭示其存在的差距 通过与被审计单位不同历史时期经济指标的比较，或者与其 它单位、同行业先进水平等进行比较，可以发现存在的差距 与不足和取得的成绩，为进一步提高经济效益明确方向。 确定已实现的经营成果水平 主要是确定所实现的营业收入、营业利润、利润总额、社会 贡献总额、上缴利税总额、资金利润率等各项经济指标水平。 审查计划目标的完成情况 主要是将被审计单位实际数与计划数、目 标数相比较，确定完成程度。 总体经济效益评价主要是考察被审计单位是否取得了预期的

5、经营成果、完成了计划任 务。 01 02 03 工作重点 在指标的使用上要考虑所使用的指标是 否与被审计单位的业务活动紧密相关， 要选取那些确实能反映其经济效益水平 的指标来进行评价。 确定审计项目后，应结合对被审计单位 的初步调查，了解其行业特点、主要特 征、生产工艺和技术特点、管理模式等， 确定审计评价的指标体系。 通过多种渠道收集数据资料，如国家标 准、行业标准、部颁标准、同行业先进 水平、本地区先进水平、主管部门下达 的任务指标、企业的历史资料和计划资 料等。 经济效益审计依据是指用来衡量和评价 被审计单位经济活动效益高低、优劣的 尺度。只有将被审计单位所实现的效益 与有关标准进行比较

6、才能判断其水平的 高低，进而发现其成绩和不足。 02 审计内容 审计内容 审计内容 审计内容是审计实施中的具体事项。它是指为实现审计目标所需要实施的 具体审计事项，以及所要达到的具体审计目标。 审计分类 Audit classification 财政财务审计 Financial audit 财经法纪审计 financial and economic discipline auditing 经济效益审计 Economic benefit audit 在我国，通过审计实践，一般把其分为财政 财务审计、经济效益审计和财经法纪审计三 类。 财经法纪审计是对财政财务收支活动的合法 性进行重点审查，实质也

7、属于财务审计范围。 财政财务审计是对财政财务收支活动的真实性、 合规性作出判断 经济效益审计是对经济活动的有效性进行考核与 评价。 03 财务审计 财务审计 审计机关对国有 企业进行审计监 督。 中华人民共和 国审计法揭露和反映企业 资产、负债和盈 亏。 真实、完整、合 法、准确、公允、 表达与揭示。 内容 相关法律 目 的 目标 财务审计 准确性 指准确无误地对报表各项目进行分析、汇总并 反映在有关会计报表中。 公允性 指编制报表时，在会计处理方法的选用上前后 期保持一致，各种会计报表之间、报表内各项 目之间、本期报表与前期报表之间具有勾稽关 系的数字保持一致。 表达与揭示 指会计项目在资产

8、负债表、损益表及现金流量 表中被恰当地分类、描述和揭示，并对报表使 用者关心或会计报表无法揭示的内容在会计报 表附注中予以充分揭示。 真实性 指报表反映的事项真实存在，有关业务在特定 会计期间确实发生，并与帐户记录相符合，没 有虚列资产、负债余额和收入、费用发生额。 完整性 指特定会计期间发生的会计事项均被记录在有 关帐簿并在会计报表中列示，没有遗漏、隐瞒 经济业务和会计事项，无帐外资产。 合法性 指报表的结构、项目、内容及编制程序和方法 符合企业会计准则及国家其他有关财务会 计法规的规定，存货计价等方法的改变经过财 税部门批准，经过调整后没有违规事项。 财务审计 资产负债表 审计人员应注重检

9、查资产负债表编制方法的 正确性、报表项目的完整性以及报表所反映 项目和内容的一贯性。 损益表 检查损益表内各项目填列是否完整，有无漏 填、错填，核对各项目数字之间的勾稽关系。 现金流量表 检查现金流量表是否按照有关企业会计具体 准则的规定编制。 合并报表 检查企业集团内部经济往来情况。即检查母 公司提供的有关经济往来的资料是否完整， 并通过核对合并报表的抵销关系，验证合并 报表的真实性。 财务审计 10%20%30%40%50%60%70%80%90% 审计目的 审计的目的是指审计所要达到的目标和要求，是 审计工作的指南。审计目的包括一般目的和特殊 目的。 审计的一般目的 审计的一般目的是指注

10、册会计师对被审计单位的 会计报表进行审计，并表示审计意见，注册会计 师审计意见通常包括：公允性、合法性和一贯性 审计的特殊目的 审计的特殊目的是指注册会计师对被审单位年度 会计报表以外其他特定事项进行审计并表示审计 意见。 04 审计流程 审计流程 审计流程 审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受 审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终 结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过 程中所采取得步骤和方法。 定义 DEFINITION 广义 GENER

11、ALIZED 狭义 NARROW SENSE 三个阶段 THREE PHASES 审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取 的行动和步骤。 狭义的审计流程指审计人员在取得审计证据完成 审计目标的过程中所采取得步骤和方法。 广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开 始，到审计工作结束的全部过程。 审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又 包括许多具体内容。 审计流程 到了最后一个阶段，所有外勤结束，这个时候需要回所，进行底稿整 理，将审定报表与纸质底稿核对；列出待补资料清单让企业补充。 所内整理 之所以会有前面三个阶段，就是为了缩短现场审计的时间，避免突然 大量繁重的工作内容整垮财务部，毕竟公司还需要正常运营。 现场审计 这个时候审计人员根据企业导出来的最末级科目余额表，对往来款发 函抽样，制作函证，并根据企业提供的地址进行往来款函证 询证 盘点主要包括：存货盘点、现金盘点、固定资产盘点、在建工程建设 状态现场查看等