10年会计题目

1、只有资产、负债项目才有可能产生暂时性差异。（ ）错误 正确现行会计准则规定的所得税会计核算方法是（ ）。递延法 利润表债务法 资产负债表债务法 应付税款法甲企业2007年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2009年末该固定资产的计税基础是（ ）。32000元 18000元 12000元 30000元甲企业2007年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则200

2、7年末该固定资产的计税基础是50000元。（ ）错误 正确某企业2008年12月已经计入费用中的应付职工薪酬的余额40万元中，按税法规定可予以税前抵扣的合理部分为38万元。有关2008年末“应付职工薪酬”的下列说法中，不正确的是（ ）。账面价值与计税基础都是40万元 这里存在2万元的永久性差异 未来可税前抵扣的金额为2万元 这里不存在暂时性差异企业对所有暂时性差异对未来的纳税影响都要予以确认。（ ）错误 正确甲企业支付700万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原账面价值500万元、公允价值为600万元（ 固定资产评估增值100万元）。所得税率为25%。甲企业确认吸收合并的会计处理

3、中应确认的递延所得税金额为（ ）。递延所得税资产25万元 递延所得税资产50万元 递延所得税负债50万元 递延所得税负债25万元递延所得税负债不要求折现。（ ）错误 正确某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2008年度的应纳税所得额应为（ ）。5000万元 5008万元

4、5020万元 5028万元某企业2008年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。所得税率为25%。2008年末有关所得税的会计处理（金额单位：万元）应为（ ）。借：所得税费用 37.5 贷：递延所得税负债 37.5 借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50 借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债 50 借：递延所得税资产 37.5 贷：所得税费用 37.5按照企业会计准则第18号所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（ ）。采用公允价值模式计量的投资性

5、房地产 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债 期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值递延所得税资产、递延所得税负债应当分别在资产负债表中单项列示。（ ） 错误 正确某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2008年度会计利润与

6、应纳税所得额之间的永久性差异为（ ）。80万元（会计利润大于应税利润） 100万元（会计利润小于应税利润） 20万元（会计利润小于应税利润） 20万元（会计利润大于应税利润）甲企业2007年末因吸收合并乙公司而取得一项原账面价值为850万元、合并日公允价值为900万元的固定资产。若税法规定该企业合并为应税改组，则2007年末甲企业该固定资产的计税基础是（ ）。850万元 900万元 1200万元 350万元某企业2008年12月已经计入费用中的应付职工薪酬的余额40万元中，按税法规定可予以税前抵扣的合理部分为38万元。有关2008年末“应付职工薪酬”的下列说法中，不正确的是（ ）。未来可税前抵

7、扣的金额为2万元 这里存在2万元的永久性差异 这里不存在暂时性差异 账面价值与计税基础都是40万元某企业2007年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。当年所得税率为33%，已知2008年起所得税率将改为25%。2007年末应确认递延所得税资产（ ）。37.5万元 49.5万元 66万元 50万元某企业2008年确认“递延所得税资产”90000元、“递延所得税负债”30000元、所得税费用140 000元，无其他特殊事项。本年度应交所得税为（ ）。60 000元 140 000元 200 000元 230 0

8、00元递延所得税负债的确认同递延所得税资产一样，也有金额限制。（ ）错误 正确根据现行会计准则，企业合并确认的商誉的账面价值与其计税基础之间存在应纳税暂时性差异，对该差异的纳税影响应该确认递延所得税负债。（ ）错误 正确某企业2009年预收销货款80万元，按合同规定，2010年2月销售相关产品。则2009年末该预收账款的账面价值为80万元、计税基础为0。（ ）错误 正确对于确认或偿还时涉及到收入的负债而言，其计税基础等于其账面价值减去未来偿还时的不计税收入。（ ）正确 错误甲企业2007年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果

9、税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2007年末该固定资产的计税基础是50000元。（ ）错误 正确如果企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化而变更记账本位币的，应采用规定的折算汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币，这里的规定折算汇率是（ ）。变更当期的期初汇率 资产负债表日的即期汇率 变更当日的即期汇率 变更当期的期末汇率 企业选择的记账本位币一经确定，任何情况下都不得变更。（ ）错误 正确 A公司的外币业务采用交易日的市场汇率核算。2007年6月15日将其中的15 000美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元7.68元人民币，卖出价为1美元7.88元人民币，当日

10、市场汇率为1美元7.78元人民币。则A公司售出该笔美元时应确认的汇兑损失为（ ）元。1 550 1 500 1 350 0 企业收到投资者投入的资本，应按照合同约定的汇率进行折算。（ ）正确 错误 某企业以人民币作为记账本位币。20X8年11月1日该企业销售商品，货款1000万美元，当时尚未收款；根据合同规定，企业在12月20日收到40%货款。销货当天的即期汇率为1美元=7.4元人民币；12月20日的即期汇率为1美元=7.5元人民币；12月31日的即期汇率为1美元=7.8元人民币。其他业务略。该企业20X8年末对“应收账款美元”按期末汇率进行调整时确认的汇兑差额是（ ）。利得40万元 利得28

11、0万元 利得400万元 损失240万元 即期汇率的近似汇率通常指当期期初汇率。（ ）错误 正确 外币非货币性项目期末一律不用考虑汇率变动的影响。（ ）错误 正确 A公司拥有其80%股权的境外子公司B公司，因其采用的记账本位币与母公司不一致而确定的外币折算差额为90000元。A公司编制的合并所有者权益变动表中“外币报表折算差额”栏目金额是（ ）。90000元 18000元 0 72000元 流动与非流动项目法下，“无形资产”项目应该采用现行汇率进行折算。（ ）错误 正确 根据中国现行会计准则，外币报表折算时，下列项目中需要采用资产负债表日即期汇率进行折算的是（ ）。公允价值变动损益 管理费用 长

12、期股权投资 资产减值损失 流动与非流动项目法下，“应付票据”项目应该采用历史汇率进行折算。（ ）错误 正确 流动与非流动项目法下，“应付债券”项目应该采用现行汇率进行折算。（ ）错误 正确 假如某企业某期末在外币资产负债表中对存货项目采用低于成本的可变现净值报告，对该项目进行折算时采用了期末即期汇率作为折算汇率。根据上述资料可以判断：该企业采用的外币报表折算方法不可能是（ ）。流动与非流动项目法 现行汇率法 时态法 货币与非货币项目法 根据我国现行会计准则，外币报表折算差额应该在合并利润表中单项列示。（ ）错误 正确 重述后的报表折算方法按照资产负债表日的（ ）将外币资产负债表和利润表折算为记

13、账本位币报表。即期汇率 市场汇率的近似汇率 本月期初的汇率 市场汇率 重述后的报表折算方法按照资产负债表日的市场汇率将外币资产负债表和利润表折算为记账本位币报表。（ ）错误 正确 根据我国现行会计准则，企业的境外经营如果处于恶性通货膨胀环境，企业对境外经营的外币报表进行折算之前，要先消除通货膨胀对该报表项目的影响。（ ）错误 正确 根据我国现行会计准则，企业对境外经营的外币报表进行重述时，对利润表项目运用一般物价指数予以重述。（ ）正确 错误 根据我国现行会计准则，企业对境外经营的外币报表进行重述后，再按资产负债表日的即期汇率对资产负债表项目进行折算。（ ）错误 正确 某企业以人民币作为记账本

14、位币。20X8年11月1日该企业销售商品，货款1000万美元，当时尚未收款；根据合同规定，企业在12月20日收到40%货款。销货当天的即期汇率为1美元=7.4元人民币；12月20日的即期汇率为1美元=7.5元人民币；12月31日的即期汇率为1美元=7.8元人民币。其他业务略。该企业20X8年末“应收账款美元”的记账本位币余额是（ ）。4440万元 4680万元 7800万元 4500万元我国企业必须以人民币作为记账本位币。（ ）错误 正确 资产负债表的资产项目根据资产的（ ）排列于表中。重要性 流动性 收益性 风险性 资产负债表中的所有者权益项目排列是（ ）。永久程度高的在后，低的在前 依据投

15、资顺序 依据权益的流动性 永久性程度高的在前，低的在后 应收账款规模变动的原因有（ ）。销售规模 信用政策 管理效率 客户原因 财务舞弊 过高的货币持有量会降低资金的收益性。（ ）正确 错误 对交易性金融资产项目分析时应注意（ ）。交易性金融资产的风险性分析 交易性金融资产持有的目的性分析 交易性金融资产的收益性分析 交易性金融资产的规模分析 交易性金融资产项目调节货币资金分析 如果报表中交易性金融资产金额跨年度持久不变，投资收益稳定，则有可能企业故意将长期投资的一部分人为地划为交易性金融资产，以改善资产流动性情况。（ ）正确 错误 产成品存货增长率应与（ ）增长率相比较以确定存货数量是否合理

16、。营业收入 营业成本 营业利润 利润总额 存货运用先进先出法会对资产负债表产生影响，不会对利润表产生影响。（ ）正确 错误 长期股权投资变动的原因有三个：一是收回或转让部分长期股权投资；二是增加新的长期股权投资；三是因权益法确认投资收益而导致长期股权投资变动。（ ）正确 错误 新会计准则中不再采用的存货计价方法是（ ）。先进先出法 后进先出法 个别加权平均法 移动加权平均法 下列选项中，属于固定资产分析内容的是（ ）。固定资产结构分析 固定资产减值分析 固定资产折旧的计提分析 固定资产规模分析 对无形资产进行规模分析时，需要考虑行业特点，关注异常增加。（ ）正确 错误 固定资产比重越高，企业资

17、产的弹性越差。（ ）错误 正确 固定资产分析主要包括（ ）。固定资产的规模分析 固定资产的数量分析 固定资产的结构分析 固定资产折旧的计提分析 固定资产减值分析 与短期借款相比，长期借款的特点是（ ）。财务压力较大 满足短期资金需求 弹性较高 资金成本较高 负债结构变动一定会引起负债规模发生变动。（ ）错误 正确 下列选项中，不属于资本公积分析要点的是（ ）。资本公积项目与股本配比 资本公积转增实收资本的来源 资本公积的数额 资本公积的用途 分配现金股利可以提高净资产收益率。（ ）错误 正确 未分配利润是一个变量，可能是正数，也可能是负数，可将该项目的期末数与期初数配比，以观察其变动趋势。（

18、）错误 正确 盈余公积的合理用途不包括（ ）。弥补亏损 发放现金股利 发放职工福利 转增股本 预计负债是潜在义务，可能会导致经济利益流出企业。（ ）错误 正确 通过利润表各项目的比重，分析各项目在企业经营收入中的重要性，即利润表的（ ）。水平分析 结构分析 因素分析 比率分析 下列指标中反映企业全部财务成果的是（ ）。净利润 营业收入 营业利润 利润总额 提前确认销售收入的操纵手法有（ ）。利用补充协议，伪装销售实现 填塞分销渠道，诱使经销商提前购货 将尚未达到收入确认条件的收入确认为当期收入 用递延收入平滑收益 将非经营性收入伪装成主营业务收入 将非经营性收入伪装成主营业务收入是提前确认销售

19、收入的一种操纵手法。（ ）正确 错误 三角交易本质上也是一种双向交易，其目的是为交易双方创造收入。（ ）正确 错误 判断企业的收入质量应考虑（ ）。收入的含金量 收入的合理性 收入的持续性 收入的稳定性 收入的创造性 企业外部投资者对企业收入进行比较分析时可使用（ ）。地区标准 经验标准 历史标准 行业标准 预算标准 费用的确认应当与（ ）的确认相联系。销售收入 营业利润 净利润 销售成本 利润表附表反映了会计政策变动对利润的影响。（ ）错误 正确 确认费用应该遵循的原则包括配比原则、权责发生制原则、收益性支出和资本性支出划分原则。（ ）正确 错误 分析投资收益的来源的目的是分析投资收益的（

20、）。现金可收回性 风险性 合理性 持续性 公允价值变动净收益不属于非经常性收益。（ ）正确 错误 销售费用结构分析主要分析销售费用变动率和销售费用变动额。（ ）正确 错误 制造费用也属于期间费用的一种。（ ）正确 错误 当主营业务收入变动率与主营业务利润变动率均为负数、二者的比值小于1且相差较大时，可能存在（ ）。多计收入 少计收入 多列成本费用 少列成本费用 扩大税前扣除范围 所得税纳税评估体系中，预警指标包括（ ）。利润总额变动率大于50% 亏损年数超过三年 主营业务利润率小于零 资本收益率小于一年期商业银行存款利率 2004年3月5日，甲企业销售一批产品给乙企业，开出的增值税专用发票上注

21、明的产品价款为元，增值税销项税额为34000元，款项已存入银行。甲企业的账务处理如下（ ）。借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税(销项税额) 34000 借：现金 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税(销项税额) 34000 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税金应交增值税(销项税额) 34000 借：银行存款 应交税金应交增值税(进项税额) 34000 贷：主营业务收入 现金折扣是指小企业在商品交易时，根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标价上给予的扣除。（ ）正确 错误 下列属于坏账损失的核算方法为（ ）。双倍余额递减法 备抵法 平均年限法 加速法 小企业应定期或至少

22、于每年年度终了，对短期投资进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，按照成本与市价孰低计价，合理地预计持有的短期投资可能发生的损失。（ ）正确 错误 通过非货币性交易取得的长期债权投资的入账价值为（ ）。换出资产的账面价值 换出资产账面价值减相关税费 换入资产的账面价值 换出资产的账面价值加相关税费 处置长期股权投资时，按所收到的处置收入与长期股权投资账面价值和已确认但尚未收到的应收股利的差额确认为当期投资损益。（ ）正确 错误 盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，借记“固定资产”科目，贷记（ ）科目。营业外收入 其他业务收入 以前年度损

23、益调整 盘盈固定资产 “固定资产”科目只核算小企业所有固定资产的原始价值。（ ）正确 错误 小企业购入的土地使用权，或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，按照实际支付的价款作为实际成本，并作为（ ）核算。固定资产 无形资产 作为土地使用权单独设置科目核算 以上均不正确 无形资产指小企业为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、有实物形态的非货币性长期资产。（ ）正确 错误 下列选项中，属于应缴增值税的行业是（ ）。交通运输业 建筑业 金融保险业 产品受托加工业 不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。（ ）正确 错误 商场向供

24、应商收取的费用中应缴纳增值税的是（ ）。进场费 节日促销费 宣传费 返利 根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围。（ ）正确 错误 依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（ ）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。180 90 30 15 未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额可以从销售额中减除。（ ）正确 错误 某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余

25、90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价。则该纳税人应转出进项税额的数额为（ ）。6200元 7074.14元 7100.48元 6226.34元 增值税暂行条例实施细则规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。（ ）正确 错误 下列外商投资企业采购国产设备的税收政策不正确的是（ ）。可以退还进项税额 不可以退还进项税额 进项税额可按规定抵扣 运费可按规定抵扣 增值税纳税义务发生时间规定，生产销售生产工期超过6个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。（ ）正确 错误 下列不属于销售（包括视同销

26、售）不动产缴纳营业税的有（ ）。单位有偿转让不动产的所有权 单位转让不动产的有限产权 个人将不动产无偿赠与他人 单位转让不动产的有限使用权 对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业（除播映），娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。（ ）正确 错误 2009年1月1日之后，下列情况不应代扣代缴营业税的有（ ）。支付境外单位特许权使用费 工程总承包人支付境外工程分包款 保险公司支付保险推销员佣金、手续费 境内公司支付境外技术开发费 施工单位缴纳营业税时不包括在计税依据中的内容是（ ）。施工费

27、施工过程耗用电费 业主提供的设备 业主提供的钢材 纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过12个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。（ ）正确 错误 单项选择题 （共5题） 1 根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（ ）。17% 10% 13% 7% 2 2009年1月1日之后，下列情况不应代扣代缴营业税的有（ ）。境内公司支付境外技术开发费 保险公司支付保险推销员佣金、手续费 工程总承包人支付境外工程分包款 支付境外单位特许权使用费 3 下

28、列不应确认纳税人销售已经实现的是（ ）。货物已经发出并已取得了索取销售款的凭据 货物已经发出并已取得了货款 委托代销货物发出已超过90天 发票已开具 4 纳税人销售或者进口下列哪些货物，税率为17%（ ）。饲料、化肥、农药、农机、农膜 肉罐头 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 粮食、食用植物油 5 某纳税人2009年1月发生的下列损失，不属于非正常损失的是（ ）。自然灾害损失 因管理不善造成被盗的损失 因管理不善造成丢失损失 因管理不善造成霉烂变质的损失 判断题 （共5题） 6 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，符合一定条件的，可以分别缴纳增

29、值税和营业税。（ ）错误 正确 7 营业税暂行条例实施细则第十六条规定：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。（ ）错误 正确 8 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按2%的征收率征收增值税。（ ）错误 正确 9 增值税暂行条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。（ ）正确 错误 10 用于个人消费的不得抵扣增值税进项税额的外购货物不包括纳税人的交际应酬

30、消费。（ ）错误 正确 单项选择题 （共5题） 1 下列属于坏账损失的核算方法为（ ）。双倍余额递减法 备抵法 平均年限法 加速法 2 固定资产处置一般通过（ ）科目进行核算。固定资产待售 固定资产清理 固定资产处置 固定资产处理 3 经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，借记“固定资产”科目，贷记（ ）科目。待处理财产损益 其他业务收入 资本公积 营业外收入 4 盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，借记“固定资产”科目，贷记（ ）科目。盘盈固定资产 营业外收入 其他业务收入 以前年度损益调

31、整 5 小企业购入的长期债券应按期计提利息。购入分期付息、到期还本的债券，已到付息期而应收未收的利息，于确认利息收入时，记入（ ）。应计利息 应收股息 应收利息 应收股利 判断题 （共5题） 6 无形资产指小企业为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、有实物形态的非货币性长期资产。（ ）正确 错误 7 处置长期股权投资时，按所收到的处置收入与长期股权投资账面价值和已确认但尚未收到的应收股利的差额确认为当期投资损益。（ ）错误 正确 8 共同控制是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。（ ）错误 正确 9 商业折扣是小企业最常用的促销手段，通常用百分比

32、来表示，如5%、10%等。（ ）错误 正确 10 小企业应定期或至少于每年年度终了，对短期投资进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，按照成本与市价孰低计价，合理地预计持有的短期投资可能发生的损失。（ ）错误 正确 单项选择题 （共5题） 1 现行会计准则规定的所得税会计核算方法是（ ）。递延法 利润表债务法 资产负债表债务法 应付税款法 2 甲企业2007年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2009年末该固定资产的计税基础是（ ）。12000元 18000元 30000元

33、32000元 3 某企业2008年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。所得税率为25%。2008年末有关所得税的会计处理（金额单位：万元）应为（ ）。借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50 借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债 50 借：递延所得税资产 37.5 贷：所得税费用 37.5 借：所得税费用 37.5 贷：递延所得税负债 37.5 4 某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减

34、值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2008年度的应纳税所得额应为（ ）。5008万元 5000万元 5028万元 5020万元 5 某企业2008年“递延所得税资产”年初余额17 500元；本年资产负债表中“应收账款”项目的“年初数”和“年末数”分别为630 000元和810 000元，本企业近年来对应收账款按10%的比率计提坏账准备。其他资料略。本年确认递延所得税资产（ ）。 5000元 17500元 22500元

35、 45000元 判断题 （共5题） 6 资产负债表日，企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的经济利益，应当计提递延所得税资产减值准备。（ ）错误 正确 7 根据现行会计规范，合并商誉产生的暂时性差异对未来的纳税影响不予以确认。（ ）正确 错误 8 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异，确认可抵扣暂时性差异对未来的纳税影响就是确认递延所得税资产。（ ）正确 错误 9 递延所得税负债不要求折现。（ ）正确 错误 10 暂时性差异并不都是产生于资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额。（ ）错误 正确 单项选择题 （共5题

36、） 1 某企业2008年确认“递延所得税资产”90000元、“递延所得税负债”30000元、所得税费用140 000元，无其他特殊事项。本年度应交所得税为（ ）。60 000元 200 000元 230 000元 140 000元 2 甲企业2007年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2009年末该固定资产的计税基础是（ ）。12000元 18000元 30000元 32000元 3 某企业2007年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。

37、假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。当年所得税率为33%，已知2008年起所得税率将改为25%。2007年末应确认递延所得税资产（ ）。37.5万元 49.5万元 50万元 66万元 4 某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2008年度的应纳税所得额应为（

38、）。5000万元 5028万元 5008万元 5020万元 5 某企业2008年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。所得税率为25%。2008年末有关所得税的会计处理（金额单位：万元）应为（ ）。借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50 借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债 50 借：递延所得税资产 37.5 贷：所得税费用 37.5 借：所得税费用 37.5 贷：递延所得税负债 37.5 判断题 （共5题） 6 递延所得税资产、递延所得税负债应当分别在资产负债表中单项列示。（ ） 错误 正确 7

39、 在确认递延所得税资产时，应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。（ ）错误 正确 8 在对递延所得税资产和递延所得税负债进行计量时，应采用与收回资产或清偿负债的预期方式相一致的税率和计税基础。（ ）错误 正确 9 企业对所有暂时性差异对未来的纳税影响都要予以确认。（ ）正确 错误 10 递延所得税负债的确认同递延所得税资产一样，也有金额限制。（ ）错误 正确 单项选择题 （共5题） 1 企业发生外币交易时，应当在初始确认时采用规定的折算汇率将外币金额折算为记账本位币金额。这里所说的规定折算汇率是指（ ）。即期汇率 期初汇率 即期汇率的近似汇率 即期汇率或即期汇率的

40、近似汇率 2 某企业以人民币作为记账本位币。20X8年11月1日该企业购买商品，货款1000万美元，当时尚未付款；根据合同规定，企业在12月20日支付40%货款。购货当天的即期汇率为1美元=7.4元人民币；12月20日的即期汇率为1美元=7.5元人民币；12月31日的即期汇率为1美元=7.8元人民币。其他业务略。该交易导致企业20X8年确认的与“应付账款美元”账户有关的汇兑差额中未实现汇兑损益为（ ）。损失240万元 利得20万元 利得40万元 损失280万元 3 如果企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化而变更记账本位币的，应采用规定的折算汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币，这里的规定折算汇率是（ ）。变更当期的期末汇率 变更当期的期初汇率 资产负债表日的即期汇率 变更当日的即期汇率 4 根据中国现行会计准则，外币报表折算时，下列项目中需要采用资产负债表日即期汇率进行折算的是（ ）。长期股权投资 资产减值损失 公允价值变动损益 管理费用 5 某企业以人民币作为记账本位币。20X8年11月1日该企业销售商品，货款1000万美元，当时尚未收款；根据合同规