个人所得税名词解释简答

1、个人所得税 个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。 特点: （一）分项课征、分项定律。 我国个人所得税将个人的各种所得分为11项，分别适用不 同的费用扣除规定、不同的税率、不同的期限，采用不同的计税 方法。 （二）费用扣除较宽。 由于我国个人的收入属于较低水平， 而且费用的开支项目 多，所以，税法本着从宽、从简的原则， 采取定额或定率两种方 法扣除法定费用。 三）计算简便 个人所得税的法定费用采取总额扣除法， 免去了对个人实际生活 费用支出逐项计算的麻烦，使计算较为简便。 类型 1征收对象为标准分为：选择性所得税预包罗性所得税 2.计税方法为标准可分为三种类型: 1）分类所得税制。

2、是将所得按其来源分为若干类型，就每一所 得分别按照比例税率征税。在征收上采用源泉课征法。 其优点是能够控制税源、防止偷税等; 缺点是不能充分体现纳税人的纳税人的纳税能力。目前我国的 个人所得税采用之。 2）综合所得税制。是综合纳税人的不同来源的所得进行课税。 在征收上采用申报法， 其优点是能够充分体现纳税人的纳税能力， 缺点是不能源泉控制，防止偷漏税款难度较大。 3）分类综合所得税制。 是就纳税人有连续来源的各类所得， 按比例实行源泉课税，再对 纳税人全年各种来源的所得，总额达到某一定额以上的综合课 税。它既能体现量能负担的原则， 也有利于防止偷税等行为的发 生。 作用 1）正确处理政府与个人

3、的利益关系，实现政府的经济权益，稳 定个人的税收负担。 2）缩小个人之间的收入差距，实现收入分配的社会公平。 3）调节社会的总需求，保持经济的稳定。 纳税人 是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年的个 人；以及无住所又不居住或居住不满一年但从中国境内取得所得 的个人。包括：中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、 澳门、台湾同胞等。 征税对象及计算 1）工资、薪金所得 应纳税所得额=月工资、薪金收入-3500元 应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数 2) 个体工商户的生产、经营所得 应纳税所得额=收入总额-(成本+费用+损失+准予扣除税 金)应纳税额=应纳税所得额X适用税率

4、-速算扣除数 3) 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 应纳税所得额=个人全年承包承租经营收入总额-每月 3500 X 12 应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数 4) 劳务报酬所得 应纳税所得额: (1 )每次收入不超过 4000元的: 应纳税所得额=每次收 入额800元 (2)每次收入在4000元以上的: 应纳税所得额= 每次收入额X (1- 20%) 应纳税额=应纳税所得额 X适用税率 5) 稿酬所得 应纳税所得额的确定方法与劳务报酬相同 应纳税所得额：同上 应纳税额=应纳税所得额X 20 %X (1- 30%) 6) 特许权使用费所得 应纳税所得额：同上 应纳税额=应纳税所得

5、额X 20% 7）利息、股息、红利所得 应纳税所得额：每次取得的收入额，不得从收入额中扣除任何费 用。 应纳税额=每次收入额X 20 % 8）财产租赁所得 应纳税所得额的计算公式: 每次（月）收入不超过4000元的: 应纳税所得额= 每次收入额准予扣除项目修缮费用（800元为限）800元 每次（月）收入超过 4000元的: 应纳税所得额= 每次收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限） X( 1-20%) 应纳税额=应纳税所得额X适用税率（20%或10%） 9）财产转让所得 应纳税所得额=每次收入额-财产原值-合理费用 应纳税额=应纳税所得额X 20% 10）偶然所得 应纳税所得额=偶然所

6、得以个人每次取得的收入额 应纳税额=应纳税所得额X 20% 11）国务院财政部门确定征税的其他所得 应纳税所得额=偶然所得以个人每次取得的收入额 应纳税额=应纳税所得额X适用税率(20%) 扣除捐赠款的计税方法 应纳税所得额=每次收入不超过 4000元的: 应纳税所得额 =每次收入额800元 (2)每次收入在4000元以上的: 应纳税所得额= 每次收入额X (1 20%) 应纳税额=应纳税所得额X适用税率 捐赠扣除限额=应税所得额X 30 % 允许扣除的捐赠额=实际捐赠W捐赠限额的部分 应纳税额=(应纳税所得额-允许扣除的捐赠额)X适用税率 税率 适用比例税率20%： 稿酬所得 劳务报酬所得

7、特许权使用费所得 利息、股息、红利所得 财产转让所得 财产租赁所得 偶然所得 其他所得 劳务报酬所得个人所得税税率表 级数 每次应纳税所得额 税率（） 速算扣除数（元） 1 不超过20000 20 0 2 超过 20000 50000 30 2000 3 超过50000 40 7000 工资薪金所得适用税率表 级 数 全月应纳税所得额 税率 速算 含税级距 不含税级距 (% 扣除数 1 不超过1500 元的 不超过1455 元的 3 0 超过1500元 超过1455元 2 至4500元的 至4155元的 10 105 部分 部分 超过4500元 超过4155元 3 至9000元的 至7755元

8、的 20 555 部分 部分 4 超过9000元 超过7755元 25 1005 至35000元的 部分 至27255元的 部分 超过35000元 超过27255元 5 至55000元的 至41255元的 30 2755 部分 部分 超过55000元 超过41255元 6 至80000元的 至57505元的 35 5505 部分 部分 7 超过80000元 的部分 超过57505元 的部分 45 13505 1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有 关费用后的所得额；中国公民2011年9月起费用扣除标准为 3500元，外籍人员费用扣除标准仍为 4800 元。 2.含税级距适用于

9、由纳税人负担税款的工资、 薪金所得；不含 税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营 所得适用税率表 级 全年应纳税所得额 税率 速算 数 含税级距 不含税级距 （% 扣除数 1 不超过15000 不超过14250 5 0 2 15000 至 30000 14250 至 27750 10 750 3 30000 至 60000 27750 至 51750 20 3750 4 60000至 100000 51750 至 79750 30 9750 5 超过100000 超过79750 35 14750 作为计算费用扣除基数的

10、收入 职工福利费支出 不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除当 年不得扣除 拨缴的工会经费 不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除 当 年不得扣除 职工教育经费支出 不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除 当年不得扣除; 但超过部分准予结转以后纳税年度扣除 业务招待费 按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售 （营业）收入 的5%。，当年不得扣除 广告费和业务宣传费 不超过当年销售（营业）收入15%以内的部分，准予扣除当年不 得扣除；但超过部分，准予结转以后纳税年度扣除 公益性捐赠支出 不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，当年不得扣除 不作为计算费用扣除基数的收入 固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益 非货币性资产交易收益、债务重组