公司资金调拨和内部往来管理流程手册

1、资金调拨及内部往来管理流程手册编制人：授权人：版本：生效日期:此手册仅供X X使用和参考，未经X X授权和许可,不得外传。目录第一部分 概述 1 定义与范围 2 职能说明 3 资金调拨及内部往来管理运作分类 第二部分 业务流程 1 资金流量管理 1.1 流程图 1.2 管理方法 1.3 流程描述 2 银行账户管理 2.1 流程图 2.2 管理方法 2.3 流程描述 3 资金上划 3.1 流程图 3.2 管理方法 3.3 流程描述 4 资金下拨 4.1 流程图 4.2 管理方法 4.3 流程描述 5 内部往来管理 5.1 流程图 5.2 管理方法 5.3 流程描述 第三部分 附件 附件 1 内部

2、制度索引 资金审批权限表 资金上划方案 附件 2新增 /改进单据索引 银行帐户登记表 资金划拨情况汇总 日常资金需求预测 资金调拨单 资金审批单 内部往来报单 附件 3 内部管理报告 资金流转报告 附件 4主要业绩考核指标样本汇总第一部分 概 述1 定义与范围定义本流程所涉及的资金管理，是指对集团内部资金的划拨和流量的 控制，不涉及资金运用管理及对外的资金收付管理。本流程所涉及的内部往来，是指用来核算集团内各级公司之间资 金划拨和费用分摊等业务而进行的帐户设置和会计处理。 资金管理系统 通过帐务系统中的资金明细帐，登记各级公司与集团资金管理中 心间的资金往来。建立账户管理系统，通过铺设全国范围

3、的网络，由各级公司每天 报告集团内各级公司所有银行帐户的信息。资金管理职能架构系统权限部门出纳权限设置添加账户系统查询数据分析余额报告申请帐户系统查询资金划拨管理集团帐户总公司帐户资金管理中心金 申请财务经理各级公司帐户资资金管理总原则内部往来管理总原则? 资金管理实行“收支分离、收入足额上划、日常支出分批下拨、特殊支出个案审批”的管理原则，以强化资金预算，提高 资金集中管理力度。? 内部往来管理要求各级财务相关人员及时在帐务系统中登记各 级公司间的内部往来业务，定期与各级财务中心核对账户余 额，确保集团内部往来账务的准确性和及时性。2 职能说明管理层分管副总经理? 统筹管理资金管理中心和投资

4、管理中心的工作，协调部门 间的业务关系；? 审批年度资金计划；? 审批应急资金需求报告。集团资金 管理中心经理? 审批年度资金计划；? 审核应急资金需求报告；? 审批资金上划方案；? 审批银行帐户登记表，批准帐户设置；? 定期向管理层汇报工作，对资金管理中心成员进行业绩考 核。资金管理 员? 编制年度资金计划；? 编制日常资金预测，并滚动调整；? 与各级公司和投资管理中心进行协调，调度资金头寸；? 草拟应急资金需求报告；? 审核资金需求预测和资金审批单，开具资金调拨单； ? 查询资金明细帐和帐户管理系统，调查异常差异。集团财务 中心内部往来 会计? 编制内部往来业务的记帐凭证，登记明细帐和总帐

5、；? 开具内部往来报单；? 定期核对内部往来明细帐，查找差异的原因并及时调整。区域财务 中心内部往来 会计? 编制内部往来业务的记帐凭证，登记内部往来明细帐和总 帐；? 开具内部往来报单；? 复核各级公司出纳编制的记帐凭证，确认过帐；? 定期核对内部往来明细帐，查找差异的原因并及时调整。各级公司财务经理? 编制年度资金流量预测；? 上报日常资金需求预测；? 编制资金审批表，申请特殊资金；? 审核公司出纳编制的资金往来业务的记帐凭证。出纳? 编制资金往来业务的记帐凭证，登记内资金明细帐和总 帐；? 开具内部往来报单。3 资金调拨及内部往来管理运作分类资金调拨及内部往来管理的运作可分为：控制环境运

6、作分类具体工作控制程序? 经营管理的观念、方法和风格? 组织结构? 权限和责任分配? 监控方法? 内部审计? 人事政策和实务? 年度资金计划? 日常资金管理? 管理报告? 账户开立? 系统设置? 上划政策? 资金上划? 账务登记? 资金申请? 资金下拨? 账务登记? 科目设置? 内部往来通知? 月末对账资料管理和接 触控制? 授权? 独立复核? 职责分工? 会计系统? 文件设计和记 录? 授权? 资料管理和接 触控制? 职责分工? 资料管理和接 触控制? 授权? 独立复核? 职责分工? 会计系统? 独立复核? 授权? 文件设计和记 录? 资料管理和接触控制? 独立复核? 职责分工? 会计系统?

7、 文件设计和记 录? 会计系统? 独立复核? 职责分工? 独立复核? 职责分工? 会计系统1.1第二部分资金流量管理流程图业务流程资金计划资金调拨业绩考核业绩考核或冗余年度资金年度资金汇总资金流量预测流量预测流量预测草拟年度资金计划年度资金 运用计划资金预测 滚动日常资金资金运用需求预测预测安全存量内调整资金短缺应急资金需求报告超出安全存量审批执行解决方案审批审批编制资金管理报告审批审阅业绩考核1.2 管理方法管理原则? 资金的流量管理必须以年度资金计划为基础，根据实际资金需 求进行滚动预测。? 设置一个合理的资金安全存量，一定程度上确保资金的日常需 求。管理人员资金管理中心资金划拨情况汇总表

8、编制资 金管理 报告资金管理员资金管 理中心 经理附件2.2资金流转报告编制资 金管理 报告资金管理员资金管 理中心 经理附件3.1资金收益分 析报告编制资 金管理 报告资金管理员资金管 理中心 经理附件3.21.3 流程描述年度资金流?量预测各级公司财务经理策略计划部预算员各级公司财务经理结合年度全 面预算，编制年度资金需求预 测，将资金安排细化到 资金流量预测可以参考以下方 法：信息判断法：根据实际情 况以及业务发展状况等信 息判断资金需求，由集团 资金管理中心确定主要考 虑因素，各级财务经理可 在此基础上加入相关因素 的考虑，从而预测未来年 度的资金流量；比率提取法：根据各分支 资金需求

9、历史数据以及业 务数据制定相关类别的资 金额度的提取比例，各级 财务经理根据预算业务情 况计算未来年度的资金流 量；历史经验法：各级财务经 理根据上期或前期资金需 求预测结合所辖分支实际 情况确定未来年度的资金流量；综合法：各级财务经理可综合所辖分支综合上述资 金预测方式预测本期资金 需求。? 资金流量预测中涉及的资金包 括以下方面：业务费用? 赔款? 退还储金? 退保? 给付? 税金及附加? 展业? 其他业务涉及 行政费用? 办公费? 人员关联费? 差旅费? 其它行政涉及 资本性支出 ? 房屋装修 ? 购买无形资产 ? 购买固定资产 ? 其它资本性支出 其它? 各级公司财务经理将年度资金 流

10、量预测作为年度预算的一部 分，上报策略计划部。资金管 理中心 资金管 理员? 策略计划部审核年度预算和资 金流量预测，批准后将年度资 金流量预测交资金管理中心汇 总。资金管理员将各级公司上报的 年度资金流量预测进行汇总和 整理，预测下年度各期间的资 金需求额和资金余额。资金管理中心资金管理员根据 汇总的年度资金流量预测，草 拟年度资金计划，安排年度资 金上划、下拨、投资、收回、审批筹资的时间和金额。? 资金管理中心在安排资金时， 应设定一个资金安全存量，当 实际资金流量与计划不符时， 作为安全存量保存下来的资金 就可以在一定的限度内填补资 金的缺口，保证资金需求。资金管理中心经理审核年度资 金

11、计划草案，对其合理性进行 分析和讨论，如果对计划有异 议，则书面说明意见，将计划草案退回资金管理员进行修改；如果审批通过计划草案， 则将资金计划交分管副总经理进行审批。? 分管副总经理审核年度资金计 划草案，对其合理性进行分析 和讨论，如果对计划有异议， 则书面说明意见，将计划草案 退回资金管理中心进行修改； 如果审批通过年度计划草案， 则在计划上批示，同意计划实 施。3 发布年度资? 集团资金管理中心经理将年度 金计划 资金计划向投资管理中心和其 他相关部门发布，就资金计划 的实施与各方面进行协调。年度资金运? 投资管理中心根据年度资金计 年度用资计金划运 划了解投资资金的可用金额和 用计划

12、 可用时段，搜集和选择合适的 投资项目，组织编制年度资金 运用计划。资金管 理中心 资金管 理员分管副 总经理中 集团资 金管理 中心 经理高 集团投 资管理 中心? 投资管理中心将年度资金运用 计划草案向集团资金管理中心 反馈。日常资金需?求预测中 各级公 司 财务经 理各级公司财务经理根据年度资 金流量预测和实际的机构运营 需求，以两周为一个周期，在 每月初 日预测并上报下半月的资金需求，在每月中 _ 日预测并上报下个月上半月的资金需求。（参见资金下拨流程）资金运用预?测投资管理中心根据资金计划， 以两周为一个周期，预测两周 以后的投资资金需求和资金回 笼，报送资金管理中心。（以 上参见“

13、投资管理流程”。）投资管 理中心资金预测滚? 资金管理中心资金管理员根据 批准发布的资金计划，编制详 细的日常资金预测表，将资金 安排细化到每 .? 资金管理中心资金管理员根据 汇总各级公司的日常资金预测 和投资管理中心的资金运用预 测，滚动调整资金管理中心的 日常资金预测。投资管理中心资金短缺或? 资金管理中心在日常的资金管 冗余应急资金需? 求报告审批理过程中，根据滚动调整日常 资金预测，提前协调资金的溢 缺，及时安排资金流量。? 资金管理员可以通过资金安全 存量，对资金缺口进行协调， 安排资金头寸。? 如果由于业务上的重大事件（如重大赔案），造成资金的 溢缺金额较大，无法通过资金 安全存

14、量进行协调，资金管理 员应向资金管理中心经理请 示，与资金管理中心经理进行 沟通，拟定 应急资金需求报告。资金管理员根据与资金管理中 心经理沟通后形成的意见，草 拟应急资金需求报告，说明资 金短缺和冗余情况，提出应急 资金需求申请。资金管 理中心 资金管 理员资金管 理中心 资金管 理员? 资金管理中心经理审批应急资 金需求报告，审核需求说明的 合理性，审核通过后签字批 准，交分管副总经理审批；如 果对方案有异议，则书面说明 意见，将方案退回，由资金管分管副总经理理员对方案进行修改。高 投资管 理中心? 分管副总经理审批应急资金需 求报告，审核需求的合理性， 审核通过后签字批准资金需 求，与投

15、资管理中心经理和其 他相关部门充分沟通，讨论可 行的解决方案；如果对方案有 异议，则书面说明意见，将报 告退回，书面说明意见。中 资金管 理中心 资金管 理员执行解决方? 投资管理中心执行分管副总经 案 理批准的解决方案，调节资金 头寸，筹措短缺资金，充分利 用冗余资金。资金调拨? 各级公司开户银行每天根据资 金上划协议由银行自动上划资 金，无上划协议的地区由出纳 到银行办理人工转账。（参见 “资金上划”步骤）? 各级财务经理根据年度资金计 划和日常资金需求预测定期编 制各级公司的日常资金需求预 测，上报资金管理中心，由资 金管理员每月两次下拨资金。 （参见“资金下拨”步骤）? 如果由于重大事

16、件需要大笔计 划外资金，各级财务经理填制 特殊资金申请书，经管理层相 应授权人审批后，上报资金管 理中心，由资金管理员安排下 拨资金。（参见“资金下拨” 步骤）。? 投资管理中心根据资金计划和 日常资金运用预测，向资金管 理中心申请资金，和按期将投 资资金变现，划回资金管理中 心账户。（参见“投资管理流 程”）资金运用分? 集团资金管理中心资金管理员析报告审批审阅定期汇总资金运用信息，编制 资金运用的相关分析报告，对 资金运用的效率进行分析，例 如资金划拨情况汇总表 、 资金 流转报告 （汇总各类资金信 息）、 资金收益分析报告 （结 合投资资金运用情况）等。资金管理中心经理审批资金运 用相关

17、分析报告，审核报告的 正确性，了解资金运用情况， 及时发现和解决资金管理工作 中的问题。分管副总经理和相关管理层审 阅资金运用相关分析报告，了 解资金运用情况，将这些报告 提供的信息作为制定资金管理 策略，考评资金管理中心和投 资管理中心的工作业绩的基础 资料。业绩考核? 分管副总经理和相关管理层定 期对资金管理中心和资金管理 中心经理的工作进行业绩考 核。? 资金管理中心经理定期对资金 管理中心资金管理员的工作进 行业绩考核。? 资金管理中心资金管理员定期 对各级公司财务经理的资金管 理工作进行业绩考核。资金管 理中心 资金管 理员资金流转报告附件 3.1资金收益分析 报告附件 3.2资金划

18、拨情况 汇总表 附件 2.2资金管 理中心 经理分管副 总经理 相关管 理层银行账户管理22.1 流程图2.2 管理方法管理原则? 集团资金管理中心统一管理集团帐户和总公司的帐户。? 银行账户的开设、变更和撤销必须经过集团资金管理中心授权 批准，集团规定开户银行的范围；（银行帐户开设程序参见 “现金和银行管理流程”）? 各级公司开设收入账户与支出账户：- 收入账户接受所有收入，如保费收入、其它收入等，不得用于 支取，并且每日向集团自动上划资金；- 支出账户接受资金管理中心下划资金，支取各项业务、行政费 用，不得用于接受收入；- 特殊情况下，可由资金管理中心组织分支公司间资金调拨，从 调出公司支

19、出账户划拨资金至调入公司支出账户。? 集团所有的经营单位（包括总公司，分公司，中心支公司，支 公司等）均需在集团资金中心帐户管理系统中进行登记，并每 天报告帐户信息。? 账户的系统设置、信息的更新等权限由集团资金管理中心掌 握，申请人根据需要按规定提出申请，不得私自进行账户设立 及管理。管理人员资金管理中心、各级财务经理管理文件银行帐户管理流程相关文件包括：银行帐户登记表开户申请各级公司 财务经理资金管 理中心 经理附件2.12.3 流程描述高 资金管理中心资金管开户申请?各级公司财务经理在设立 天内填写 银行帐户登记 表，说明银行账户所在银 行、账号、用途、类型、相 关限额和协议，预留印鉴管

20、 理、账户余额查询方法等情 况，并附上开户凭证和银行 账户开户申请书复印件，提 交资金管理中心，申请银行 账户系统设置，原件由财务 经理归档保管。中 各级公 司财务 经理表附件复核帐户信息资金管理中心资金管理员复 核银行帐户登记表和相关文 件，必要的话与当地银行联 系，确认申请文件的准确性审批设置帐务系统设置帐户 管理系统开户信息反馈和信息的充分性，审核无误 后在申请书上签字，交资金 管理中心经理审核。资金管理中心经理审核银行 帐户登记表和相关文件，审 核无误后批准资金管理员进 行帐户设置。资金管理员根据银行帐户登 记表的内容在帐务系统开户 公司帐套中设置银行存款明细账户科目。资金管理员根据银

21、行帐户登 记表的内容在帐户管理系统 中设置新开帐户的信息。资金管理员将新开账户的系 统设置信息传真给开户公司 财务经理。? 资金管理员将银行帐户登记 表及相关资料进行装订，并 定期归档。理员高 资金管 理中心 经理中 资金管 理中心 资金管 理员中 资金管 理中心 资金管 理员中 资金管 理中心资金管理员资金上划3.1 流程图资金上划方案草案意见反馈发布资金上划方案签署资金自动上划协议自动上划汇总查询核对帐户余额3.2 管理方法管理原则管理人员管理文件资金管理中心资金上划管理流程相关文件包括：资金上划 方案资金上 划方案 草案各级公司 财务经理资金管 理中心 经理附件1.1低资金管理中心管理员

22、集团资金管理中心草拟 资金 上划方案 ，包括资金上划原 则、上划限时及上划时账户 余额限定、上划资金管理中 心、上划方法等。3.3 流程描述资金上划方?案草案? 集团内部各级公司的资金由集团财务中心的资金管理中心统一 管理，实现各级公司帐户与总公司账户之间的直接资金划拨。? 各级分支机构收入资金统一直接划拨到集团资金管理中心管理 的总公司账户，集团资金管理中心根据需要将总公司帐户资金 划入集团账户。? 各级公司应与账户所在银行达成协议，实现收入账户的网上自 动划款和所有账户的网上余额查询功能。资金上划方案附件 1.1资金上划为各级公司直接 上划至集团资金管理中心 相应总公司账户，即汇集 到集团

23、资金管理中心； 基于银行系统的现状，各 地上划方案不可能一样， 资金管理中心可按照分支 机构所在地及开户银行等 情况设定几种上划方案以 供选择；资金上划方案通过账户余 额限定各级公司收入帐户 上划资金后账户中的保留 余额；资金上划方案草案拟定时 考虑尽量减少资金划转过 程中的资金利息损失，同 时减少资金在途时间。意见反馈各级公司管理层和财务经理 根据当地银行的操作能力和 收入规模，对集团的方案提 出意见反馈，包括账户余额 限额，划款频率等，意见反 馈可以采用书面、电子邮件 和会议讨论等形式。? 如果各级公司需要存定期存 款或其他特殊情况，也应在 资金上划方案的反馈中加以 说明。? 发布资金上?

24、 划方案集团资金管理中心收集和汇 总各方面的反馈意见，针对 每个分支机构，形成能够实 际操作的资金上划方案，方 案可以根据各地不同的条件 采用不同的具体处理方法， 由资金管理中心经理审定。 ? 集团资金管理中心资金管理 员将审定的资金上划方案下 发到各级公司财务经理，督 促分支公司按照方案施行。 ? 各级公司的环境和条件如果 发生变化，需要变更资金上 划方案，应向集团资金管理 中心书面申请报批，修改上 划方案。未批准前不得任意 变更。签署资金自? 动上划协议集团资金管理中心协助和督 促各级公司与当地银行签署 资金自动划转的协议，在保 留定量余额的基础上实现收入资金账户的自动划转。? 集团资金管

25、理中心可以在一 定区域内，与银行签订区域 性协议，帮助下级公司实现 收入资金的自动上划。资金上划? 各级公司收入资金按照上 划协议划入集团资金管理 中心管理的总公司资金账 户。? 有条件实现收入资金自动中 各级公9.1 司财务经理高9.4资金管理中心中 资金管 理中心 协议银 行高 协议银行各级公司 出纳集团财务中心出纳编制 各级 记账凭证 ?上划的公司，由银行自动 操作资金的划转，出纳每 天查询收入账户余额，检 查资金是否上划；如果资 金没有上划，出纳应与银 行业务员联系，询问原 因，督促划款。对于经常 无故拖延划款的银行，公 司应考虑更换银行或通过 集团资金管理中心向该行 的上级银行反映情

26、况。? 未实现收入资金自动上划 的公司，由出纳根据资金 上划方案，到银行人工办 理划款手续。? 集团资金管理中心应规定 资金上划的时间应尽量在 上午，以减少利息损失。 异地划款先将款项由当地 银行划款到与集团资金管 理中心开户银行实现网上 划款方式的银行，再通过 网上银行方式划到相应账 户上。划款确认? 各级公司出纳每天从银行取 得银行付款凭证，登记银行 日记帐。? 集团财务中心出纳每天从银 行取得银行收款凭证，登记 银行日记帐。公司各级公司出纳每天根据当天 的银行付款凭证开具内部往 来报单，交公司财务经理审 核无误后，发出内部往来报 单，通知集团财务中心内部 往来会计；同时在公司账套 内编制

27、关于内部资金划拨的 记账凭证，将内部往来报单 和银行到款凭证作为附件： 借：内部往来总分往来总 公司贷：银行存款各级公司出纳集团财务中心内部往来会计以上分录在系统输入时应确认公 司的机构编码，以便计入各级公 司的帐套中。集团? 集团财务中心内部往来会计 每天根据当天各级公司出纳 传递的内部往来报单，在总 公司账套内编制关于内部资 金划拨的记账凭证，将内部 往来报单作为附件： 借：在途资金 分支公司 贷：内部往来总分往来 分支公司以上分录在系统输入时应确认公 司的机构编码，以便计入各级公 司的帐套中。? 如果内部往来会计收到内部 往来报单，但在 天内未收到出纳传递的银行收款凭 证，应向出纳确认到

28、款情 况，如果确实未到款，应及 时与开具内部往来报单的公 司出纳进行联系，由公司出 纳及时向当地银行了解情 况。? 内部往来会计收到出纳传递 的银行收款凭证后，编制记 账凭证，将银行收款凭证作 为附件：借：银行存款 贷：在途资金 分支公 司以上分录在系统输入时应确认公 司的机构编码，以便计入各级公 司的帐套中。复核 原始凭证?各级公司财务经理复核出纳 获得的原始凭证是否齐全、 完整，金额记录是否准确，中各级公司 财务经理对比相应的记帐凭证，分录 是否正确，确认无误后，在 财务系统中确认相应的记帐 凭证。复核过账区域财务中心内部往来会计 复核公司出纳编制的内部资 金划拨的记帐凭证，检查各 级公司

29、财务经理是否审批确认，如复核无误后，在财务 系统中过帐。? 集团财务中心总账会计复核 内部往来会计编制的内部资 金划拨的记帐凭证，如复核 无误后，在财务系统中过 帐。区域财务 中心明细账会 计集团财务 中心总账会计汇总查询?资金管理中心资金管理员 每天从帐务系统的资金明 细帐中生成当天的在途资 金变动表和到款明细表， 查询当天收到的上划资 金，将在途资金变动表和 到款明细表导入帐户管理 系统。高 资金管理中心资金管理员核对帐户余额帐户管理系统根据各级公 司上报的收入帐户余额信 息，生成帐户余额变动 表。? 帐户管理系统自动将帐务 系统生成的在途资金变动 表、到款明细表和各级公 司的帐户余额变动

30、表进行 自动比对，生成差异报 告，资金管理员对差异进 行分析，对异常差异进行 调查。中 资金管理中心资金管理员资金下拨4.1流程图资金调拨付款复核过帐汇总资金 需求资金预测滚动汇总查询审批年度资金流量预测预测日常资金需求预测预测特殊资金申请审批编制 会计凭证收款核对复核过帐复核过帐复核编制帐户余额原始凭证会计凭证4.2 管理方法管理原则? 财务经理根据年度资金流量预测以及各级分支机构的实际情况提 前两周制订日常资金需求预测并传递至资金管理中心，资金管理 中心每两周拨款一次。? 资金下划分常规下划和特殊申请，常规下划根据日常资金需求预 测分期下拨；特殊申请是指因大额退保、给付等情况而需临时性 下

31、拨资金，在发生时根据资金审批单申请拨付。管理人员资金管理中心管理文件资金下拨管理流程相关文件包括：资金需求预测资金需求预测各级公司财务经理集团资金 管理中心 资金管理 员附件2.3资金调拨单资金调拨资金管理员资金管理 中心经理附件2.4资金审批单特殊资金申请各级公司经理相关权限审批人附件2.5资金审批权限表审核集团资金管理中心集团董事会附件1.24.3 流程描述年度资金流? 参见（资金流量管理子流程）量预测中 各级公9.3 司财务 经理日常资金需?求预测高 各级财9.2 务经理各级公司财务经理根据年度资 金需求预测和日常实际的资金 需求，编制并上报 日常资金需 求预测 ，如果资金需求超出年 度

32、资金预测，财务经理应说明 理由，对于大额的支付，应附 上相关书面凭证。日常资金需求预测中涉及的资金包括以下方面：业务费用? 赔款? 退还储金? 退保特殊资 金申请审批? 给付? 税金及附加? 展业? 其他业务涉及 行政费用 ? 办公费 ? 人员关联费 ? 差旅费? 其它行政涉及 资本性支出 ? 房屋装修 ? 购买无形资产 ? 购买固定资产 ? 其它资本性支出其它? 日常资金需求预测根据公司开 展业务、维持经营所需要的上 级资金划拨金额，以两周为一 个周期，在每月 日预测并上报下半月的资金需求，在每 月_日预测并上报下个月上半 月的资金需求。? 资金需求预测的表样上应注明 编号，编号包括所涉及的

33、机构 编号以及资金需求预测的时间 段，资金需求预测复印件在财 务记账时作为支持性文件归档 保存。各级公司在需要特殊资金运用 时（例如：巨额理赔等大额支 付需求），由财务经理填写 资 金审批单 ，并相应提供资金需 求的相关文件。? 财务经理根据 资金审批权限表 将资金审批表上报管理层相应 授权人审批高 各级公 司 财务经 理资金审批单附件 2.5资金需求预测附件 2.3管理层相应授权人审批资金审 批单，主要审核金额与事由的 合理性，如有异议，则退回资 金审批单；如果批准资金申权人请，则将资金申请上报集团资 金管理中心进行划拨。汇总资金需?求资金管理中心资金管理员汇总 各级公司上报的资金需求预 测

34、，复核关于超出年度资金预 测的说明和相关凭证，安排资 金。? 资金管理中心资金管理员汇总 各级公司上报的经授权人批准 的资金审批单，确认审核无误 后，安排资金。资金预测滚动资金管理中心资金管理员根 据资金预测和申请的实际情 况，调整资金预测，安排下 拨资金。（参见资金管理子流程）集团资金管理中心资金管理 员汇总当期各级公司上报的 资金需求预测，每两周一次 编制 资金调拨单 ，将各级公 司日常资金需求预测原件作 为附件，通知财务中心出纳 在月初 _日和月中 _日付 款，资金需求预测复印件由 资金管理员归档保存。? 集团资金管理中心资金管理 员根据当期各级公司上报的 资金审批单，编制 资金调拨 单

35、，将各级公司资金审批单 原件作为附件，通知财务中 心出纳按时付款，资金审批 单复印件由资金管理员归档 保存。? 如果集团资金管理中心认为 可以由各级公司之间直接调 拨资金，必须由资金管理中 心经理授权。资金的流向为 资金流出分支机构的支出户 到目标分支机构的支出帐 户。（参见现金和银行存款 管理流程）高 相应级 别财务 经理中 资金管理中心资金管理员中 资金管理 中心 资金管理 员 资金调拨单 附件 2.4审批资金管理中心经理审批资金 调拨单，复核资金需求预测 和资金审批单，复核无误 后，将资金调拨单交财务中 心出纳按时付款。中 资金管理中心经理财务中心出纳核对资金调拨 单和资金需求预测或资金

36、审 批单无误后，在资金调拨单 指定时间，将资金划拨到各 级公司的指定支出帐户，登 记银行日记帐。（参见现金 和银行管理流程）? 资金下拨的时间应尽量在上 午，以减少利息损失。异地 划款应先将款项划到与当地 银行实现网上划款方式的银 行，再通过网上银行方式划 到各级公司支出账户上。中 集团财务中心出纳划款确认 ? 各级公司出纳每天从银行取 得银行收款凭证，登记银行 日记帐。低 各级公司出纳编制记账凭证集团财务中心内部往来会计 每天根据当天出纳提供的银 行付款凭证，开具内部往来 报单，交总帐会计复核无误后，发出内部往来报单，通知收款公司出纳；同时在总 公司账套内编制内部资金调拨记账凭证，将内部往来

37、报单和银行付款凭证作为附件：借：内部往来总分往来 分支公司贷： 银行存款以上分录在系统输入时应确认公 司的机构编码，以便计入各级公 司的帐套中。? 各级公司出纳每天根据集团 传送的内部往来报单在本公 司账套内编制对应内部资金 划拨记账凭证将内部往来报 单作为附件：借：在途资金总公司贷：内部往来总分往来总各级公司 出纳 集团财务 中心 内部往来 会计公司以上分录在系统输入时应确认公 司的机构编码，以便计入各级公 司的帐套中。? 如果出纳收到内部往来报 单，但在 天内未收到银行收款凭证，应及时与开具 内部往来报单的集团内部往 来会计进行联系，由公司内 部往来会计及时通知集团财 务中心出纳向当地银行

38、了解 情况。? 出纳收到银行收款凭证后， 编制记账凭证，将银行收款 凭证作为附件： 借：银行存款贷：在途资金总公司 以上分录在系统输入时应确认公 司的机构编码，以便计入各级公 司的帐套中。复核 ? 原始凭证各级公司财务经理复核公司 出纳获得的原始凭证是否齐 全、完整，金额记录是否准 确，复核相应的记帐凭证，分录是否正确，确认无误 后，在财务系统相应的记帐 凭证中作原始凭证复核确认记录。复核过账区域财务中心内部往来会计 复核公司出纳编制的内部资 金划拨分录，检查各级公司 财务经理是否审批，如复核无误，在财务系统中确认过帐。? 集团财务中心总账会计复核 内部往来会计编制的内部资 金划拨分录，如复核

39、无误， 在财务系统中确认过帐。汇总查询资金管理中心资金管理员每 天从帐务系统的资金明细帐 中生成付款明细表，查询当 天付出的下拨资金，将付款 明细表导入帐户管理系统。中 各级公司 财务经理区域财务 中心内部往来 会计集团财务 中心总账会计高 资金管理中心资金管理员核对帐户余 额资金管理 中心资金管理 员帐户管理系统根据各级公司 上报的支出帐户到帐信息， 生成帐户余额变动表。帐户管理系统将帐务系统生 成的付款明细表和各级公司 的帐户余额变动表进行自动 比对，估算在途资金的金 额。内部往来管理5.1流程图5.2 管理方法管理原则? 内部往来科目核算的业务包括：集团财务中心资金往来（上划 / 下拨）

40、 代垫费用（成本、费用分摊等） 其他? 内部往来会计通过内部往来报单将相关内部往来分录通知对方 帐务人员。? 集团 / 各级区域财务中心内部往来会计定期核对内部往来帐， 确保内部往来帐户余额一致，保证会计报表顺利合并。管理人员集团 / 区域财务中心管理文件内部往来管理流程相关文件包括：内部往来 报单内部往 来报单内部往 来会计 /各级公司出 纳财务中心 总帐会计附件2.65.3流程描述中集团财 务中心往来科目设? 置草案集团财务中心根据各级公司 财务记录对往来账户的使用 需求，设置内部往来科目及 其明细科目。? 集团与总公司所辖各级公司 间的内部往来通过其他应收 款和其他应付款核算。? 总公司

41、和所辖各级公司间的内部往来通过内部往来总分往来 / 分支往来科目核算。? 根据具体业务情况和管理要 求，各级区域财务中心可以 根据设置多级明细科目，对 内部往来实施更为详细的核 算 , 分别针对资金、业务 （如分保）、财产往来等建 立明细科目。发布内部科? 集团财务中心将会计科目表目设置下发各级区域财务中心，对 各级财务人员进行内部往来 科目使用规范的培训。? 集团信息系统部门根据集团 财务中心提供的会计科目 表，设置会计科目和系统权 限，区域财务中心可以根据 需要设置更加明细科目。中内部往来报? 单各级公司发生内部往来 业务时，区域财务中心 内部往来会计或各级公 司出纳编制 内部往来报 单，

42、说明双方会计分 录、金额和入账日期、 负责人姓名和联系方法 以及相关业务信息（包 括日常资金需求预测编 号、采购申请单编号 等），由编制人签字。? 内部往来会计或各级公 司出纳将编制的内部往 来报单交凭证复核人复 核无误后，将内部往来 报单和相关的原始凭证 发送到对方帐务人员。各级财务 中心内部往来 会计各级公司出纳内部往来报单附件 2.6记账费用分摊? 上级区域帐务人员有权 限根据内部往来报单和 原始凭证，同时在本公 司和对方公司的帐套中 编制会计凭证，登记总 帐和明细帐，交凭证复 核人复核无误后，将内 部往来报单发送对方帐 务人员。各级财务 中心内部往来 会计各级公司出纳内部往来报单附件

43、2.6? 收单方的帐务人员收到 的内部往来报单和原始 凭证，核对帐套中的记 帐凭证，如果发现不 符，应及时与发单公司 联系，由发单公司修改 后重新发送内部往来报 单。资金往来? 参见资金上划和下拨子 流程对账?月末关账前，各级财务 中心的内部往来会计通 过电子邮件与其他财务中心的内部往来会计对 账面上的内部往来余额 进行核对。高 各级财务9.2 中心 内部往来 会计差异分析与?调整高 各级财务 中心 内部往来 会计对账过程中，内部往来 会计如果发现双方账面 存在差异，应通过电子 邮件及时通知对账方检 查原因，查明原因后编 制对账差异调节表，交 总账会计审核后对科目 余额进行调整，确保关 账后报

44、表合并时内部往 来账户的顺利抵消。第三部分 附 件附件 1 内部制度索引索引号名称版本号最近更新 时间责任职能部门1.1资金审批权限表集团资金管理中 心1.2资金上划方案集团资金管理中 心附件 1.1资金审批权限表单笔、累计金额内容10 万10 万 50 万50 万100 万100 万 1000 万1000 万 行政费用业务费用本表仅作参考，相关权限审核设定由管理层决定附件 3新增/改进单据索引资金上划方案公司名称： 机构代码：收 入 账 户银行：账号：资金上划频 率：上划时间：账户保留余 额：银行：账号：资金上划频 率：上划时间：账户保留余 额：银行：账号：资金上划频 率：上划时间：账户保留余 额：银行：账号：资金上划频 率：上划时间：账户保留余 额：备注：公司财务经理：公司总经理：集团资金管理中心审批：索引号单据名称相