半年预算调整思路

1、半年预算调整思路半年度预算调整思路、预算差异分析1、经营分析部按下列划分将 4-8 月累计完成情况 与半年预算指标进行对比分析（1）公司整体分析（2）行业体系、分销体系、零售体系以考核单 元进行分析（3）软件体系因相关核算尚未健全且占公司整 体比重较低，本次只将费用执行情况纳入分 析2、对 4-8 月预算达成率较低的指标及部门进行差异 分析业务体系费用预算指标： 4-8 月实际销售毛利 *年初规划的部门毛利费用率软件体系费用预算指标：以实施项目人员按 预算编制、时间到位情况确定费用预算指标职能部门费用预算指标：按预算人员编制、 时间到位情况确定费用预算指标其他指标按已批准的预算指标确定差异分析

2、项 目重要性标 准分析方法差异分析涉及部门销售收入差异额定量分析（按项目）行业业务体系毛利费用率 分析差异率定量/定性各业务体系毛利率分析差异率定量/定性零售业务体 系重点费用项 目分析差异额定量/定性各职能 门、业务体 系部财务费用差异额、 差异率定量/定性财务运营体 系现金折扣差异额、 差异率定量/定性财务运营体 系二、预算调整1、 调整原则 公司总体控制水平：净利润指标必须达成 年度预算行业、分销、零售业务体系：收入、毛利 率、费用可与预算存在偏差但贡献毛益必须达成年 度预算。职能部门：费用必须控制在预算范围内2、 总体调整思路：A 、根据上半年实际完成情况及预算差异分析。 并针 对市场

3、实际状况，预测下半年的销售额、毛利率。a、行业业务体系以客户为单位按项目进行预算b、分销业务体系按产品为单位进行预算c、零售业务体系以店面为单位（注：列示主要产 品预算）进行预算B、各业务体系按 4-8 月实际毛利额加上下半年预算的毛利额。乘以年初批准预算费用毛利率确定全年 可用费用额。减去上半年实际发生费用，确定下半 年可用费用总额。C、对部分费用预算编制依据重新确定并相应调 整。费用合计原则上不得超出下半年可用费用总 额。a、部门可控间接费用分配标准。根据 04 财年及 05 财年 Q1 分配数据。由相关部门共同进行核对、 分析并重新修订分配标准。并根据新标准由分配部 门配合业务体系作下半

4、年度间接费用预算调整。b、根据 4-8 预算执行情况对部份费用预算编制依 据重新调整业务往来费用（礼品费、社会关系费）预算编制 依据：日常性费用：根据客户重要程度、人数、年节的次数、额度标准进行预算（拟定相关制度如客户分类 等）业务性费用：行业业务体系：根据项目的分类如新客户 项目、老客户项目等。制定相应的项目业务应 酬费占项目毛利的比重系数。进行预算。分销业务体系、零售分销体系确定业务性 费用占毛利的比重系数程序：经营分析部提供历史数据，业务体 系根据历史数据并结合现业务情况拟定系数， 总经理例会审议。3、各体系预算调整思路A、行业业务体系 调整重点：销售收入、直接费用 调整方法：在确保贡献

5、毛益达成的条件下。调增业务量、调整相关费用。具体措施： a：为确保全年销售预算达成，有效跟踪、 控制。各考核单元以客户为单位按项目进行分 解，对各项目的收入、毛利率、费用进行预算 b：运用曲线分析法根据各项目的开展进 度，确定收入、费用的落实具体时间、额度， 并按月跟进c：根据修订的间接费用分配标准、费用预 算编制依据调整相关费用项目。对费用预算编 制以人均消耗定额为标准的，按审定的下半年 度人员编制测算费用。d：针对 4-8 月行业业务体系销售与费用不 同步的情况下，在做下半年度费用预算时应冲 减已提前支付的费用。预算以季度为单位分解， 重点放在 Q3 并分解到月。B、分销业务体系 调整重点

6、：毛利、人工费用、其它费用 调整方法：在确保贡献毛益达成的条件下。 调整毛利及费用具体措施a：根据 05 年新工资标准及绩效考核方法 调整人工费用并分解到季。由分销体系编制人 工预算，人力资源部复核。b：根据修订的间接费用分配标准、费用预 算编制依据调整相关费用项目。对费用预算编 制以人均消耗定额为标准的，按审定的下半年 度人员编制预算测算总额c：与相关业务体系共同商定合理的划拨价 机制，对 4-8 月的产品毛利进行调整。 并根据市 场预测情况，分季预算产品销售额、毛利率。C、零售业务体系调整项目：收入、毛利率、费用调整方法：在确保贡献毛益达成的条件下。 调整毛利及费用具体措施：a：会同经营分

7、析部在 18 号前核查分销划 拨价的准确性、店面毛利核算的正确性。与分 销体系重新商定合理的划拨价机制。b：针对 4-8 月贡献毛益完成较差，采取措 施提升产品运作质量，加速存货的周转。根据下半 年店面运营管理重心并结合店面调整情况，针对性 的预算各店面的收入、毛利率预算。 （补做外设产品 预算）c：通过 4-8 月预算费用对比分析情况来看。存 在刚性费用少估情况在做下半年费用预算调整时应 合理调增物业费、水电费、资产租赁费、固定资产 折旧、转店费等费用预算。为确保不超过预算毛利 费用率前提下，必须压缩办公用品费、通讯费等费 用预算。d: 根据修订的间接费用分配标准、费用预 算编制依据调整相关

8、费用项目。对费用预算编 制以人均消耗定额为标准的，按审定的下半年 度人员编制预算测算总额D、软件业务体系以费用调整为主 调整项目：费用调整方法：在确保贡献毛益达成的条件下。调减费用具体措施： a：根据项目进度、人员预算编制实施进展情况 调整人工费用 b：根据修订的间接费用分配标准、费用预算编 制依据调整相关费用项目。对费用预算编制以 人均消耗定额为标准的，按审定的下半年度人 员编制预算测算总额E、职能部门费用调整 调整项目：费用 调整方法：不超过年初制定的费用预算总 额具体措施： a、根据人员预算编制实际到位情况调整相 关费用b：根据 Q1 费用实际情况在费用科目中合理调整三、预算调整流程：序

9、号流程内容责任人单据及报表管理控制要点部门时间1.4-8 月预算各考核单9.19-20年度预算、各考核单元负责人分析预算执行分析元预算比较分析表执行情况序号流程内容责任人单据及报表管理控制要点部门时间2.提出预算调各考核单9.21年度预算、各考核单元根据预算调整原整申请报告元预算月度比较分析表、则，以及预算执行情况分析结预算调整申请报告果，对须调整的预算提出预算调整申请报告， 说明申请调整的原因及其对预算的影响程度3.体系总监审各体系9.22-23年度预算、各业务体系总监审核预算调核预算比较分析表、整申请报告， 着重判断其合理预算调整申请报告性及可行性， 并提出修改意见4.汇总并编制经营分析9.24-25年度预算、经营分析员汇总各部门提交预算调整对部预算比较分析表、的预算调整报告， 编制预算调照表预算调整报告整对照表， 并分析各预算调整预算调整对照表的幅度及对贡献毛益等指标的影响程度5.财务运营体财务运营9.26年度预算、财务运营体系总监审核预算系总监审核体系预算比较分析表、调整对照表， 着重分析各预算预算调整报告调整的合理性与可行性，并提预算调整对照表出修改意见6.审核并上报财务运营9.27年度预算、财务运营体系总监将审核后体系预算比较分析表、的预算调整对照表， 上报总经预算调整对照表理室7.审批并下达总经理室9.28预算调整对照表总经理室召开总经理例会对上报的