投资公司控制制度及流程图课件

1、1 *投资股份有限公司 内部控制制度 2 目录 1. 总则及说明.3 2. 管理控制.9 3. 会计控制.15 4. 采购和应付款.21 5. 生产.34 6. 存货.49 7. 销售和应收款.56 8. 费用类支出.69 9. 人力资源.76 10. 货币资金.93 11. 固定资产.99 12. 投资控制.112 13. 工程项目的控制.117 14. 融资控制.125 15. 并购的控制.129 16. 内审的控制.134 17. 利润分配.139 18. 信息处理的控制.142 3 1. 总则及说明 4 1.11.1 内部控制制度的定义内部控制制度的定义 1. 1. 1 一般的定义：通

2、常所说的内部控制，是指会计内部控制制度，内部会计制度控制规范-试行的定 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。 1. 1. 2 湘火炬的定义：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构方法，通过执行这些制度、程序和 组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能 为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所 有行为。 1.21.2 内内部部控控制制制度的架构制度的架构 1. 2. 1 内控目标 内控目标

3、生存未来公司的发展 利润 资本充足 /资金流量 合法保安 作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制 度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。 5 为了实现保证企业生存和发展的职能，内部控制制度需要实现五个主要目标： 利润： 所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的 安全： 保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先 设定的计划运行 信息充足及时： 保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制 资本充足/现金流量: 综合使用经营和非经营活

4、动带来的现金流量进行生产经营和投资活动， 在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能 合法： 公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷 1. 2. 2 关键控制点 关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证 企业的内部控制目标可以实现。 1. 2. 3 流程图 流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键 控制点着重说明的一种方法。 6 1. 2. 4 使用责任 本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部制 关键点建立完整的运作流程。 1. 2

5、. 5 内部控制制度的范围 高层次范围： 执行性范围： 管理控制 融资和报告 人力资源 购买/供应商的管理 监管/内审 生产/存货 销售管理 费用支出 固定资产/工程项目 资金管理 投资/并购 7 1.31.3 本手册的适用范围本手册的适用范围 为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属 分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘火炬管理层： 指湘火炬投资股份有限公司的董事会及高级管理人员(总经理、财务总监) 本手册适用于湘

6、火炬集团的所有公司(美国子公司除外)。 8 图标 9 2. 管理控制 中国最大的资料库下载 10 职位职位 职责职责 不相容的职责不相容的职责 高级管理层 制定企业总体战略规划 商讨总体战略规划及进行讨论 制定考核指标 审批企业总体战略规划 审批考核指标 董事长/董事会 审批企业总体战略计划 审批部门之计划 制定企业总体战略规划 各部门部长/管理层 制定部门之计划 审批部门之操作手册并提出修改意见 审批部门之计划 总经理 审批部门之计划 审批部门之操作手册 审批考核指标 制定部门之计划 制定考核指标 工作小组 制定部门之操作手册 审批部门之操作手册 2.1 职位分工 11 12 13 14 1

7、5 3. 会计控制 16 职位职位 职责职责 不相容的职责不相容的职责 董事长/总经理 审批会计流程手册 审批价格政策及制定年度调整 直接制订、修改流程手册 制订价格政策 部门管理层/专业人士 /财务 总监 审批会计流程手册的制订及修改 审批凭证及审核程序 制订报表提交时间安排 审批总合并报表 会同价格部门制订并复核销售价格 直接制订、修改流程手册 审批子公司财务报表 财务部部长 制订企业财务会计制度 年度复核企业会计流程手册 制订及年度复核凭证政策 审批本子公司财务报表 审核、审批会计流程手册 审批凭证订立及审核程序 制订、审批价格政策 财务部工作小组 制订会计流程操作手册 制订凭证审核程序 会同价