国税局顶岗实习报告

1、国税局顶岗实习报告国税局顶岗实习报告 通过在国税局的实习，对税务 行政单位的性质、职能和环境获得初步认识，同时，结合所 学专业知识，观察和了解国税局的营运特点、业务要求，为 进入社会积累一定的工作实践经验。实践是检验真理的惟一标准。实习就是将我们在课堂上 学的理论知识运用到实战中。 我于 20xx 年 9 月 5 日至 20xx 年 10 月 18 日在吉安县国家税务局实习。在这一个多月的时 间里，通过受理企业纳税申报、纳税登记和注销和对企业的 纳税申报情况进行稽查等操作性极强的工作，使我加深了对 税务相关知识的理解 ; 加强了对工作岗位的认知 ; 激发了对 学习相关知识的积极性，为我走向社会

2、奠定了一定的基础。按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，税收可分为 中央税和地方税，分别由国税系统和地税系统征收。消费税 为由国税系统征收，增值税和企业所得税、个人所得税为中 央与地方共享税，其他税种一般为地方税。对中央与地方共 享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局 直接划入地方金库。具体来说，国家税务局征收的税种包括：增值税，消费 税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所 得税，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海 洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。地方税务局征收的 税种包括：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体 企业、私营企业缴纳的所得税，城市

3、维护建设税，个人所得 税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土 地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。 而中央政府与地方政府共享收入包括： 国内增值税、 营业税、 企业所得税、 外商投资企业和外国企业所得税、 个人所得税、 资源税、城市维护建设税、印花税。我所在的实习单位， xx 县国家税务局成立于 1994 年， 系 xx 市国家税务局直属分局。现有干部职工 81 人，主要负 责增值税，消费税，企业所得税，外商投资企业和外国企业 所得税，居民储蓄存款利息所得个人所得税和车辆购置税等 税种的征收管理。 目前担负着全县 200 多户企业， 1800 多户 个体工商户及

4、22 个乡镇的市场 , 农村税收征管工作任务。分 局信息化建设成效显著，普及计算机联网办公，推行电子申 报纳税等多种纳税方式，极大地方便了纳税人。到达实习单位的后，税务局的指导老师详细地介绍了工 作内容。工作的内容主要包括：检查县内重点户的纳税申报 情况，办理企业纳税申报，办理企业税务登记和税务注销以 及下达企业检查进行税务稽查。纳税重点户一般指年税收额 在 100 万元以上的，我负责检查的两家重点户分别是 xxxxx 有限责任公司、 xxxxx 有限公司 XX 年的纳税申报情况。查账的步骤一般是，先将企业每月申报的税纳金额，打 印出一份清单，然后根据账面销售收入、已开票收入、未开 票收入确定

5、应税额， 再根据清单比对， 看企业是否有少报税。 企业所申报的税种一般都会查到，根据管辖范围及是否带有 特定目的，是发票检查、有人举报还是某种专项检查，侧重 点会有所不同，重点在“印花税” “所得税”和“营业税” ， 前者是按合同，有些公司申报印花税时按销售收入来申报就 会导致印花税交税不足。例如：合同 100 万，分期付款， 1 月 50 万， 2 月 50 万，公司申报印花税时，要在 1 月就申报 100 万，而不是分两个月各 50 万来申报。 后两者是按销售收 入计算，另外，查个人所得税，主要看工资薪酬是否有按规 定交个税，或企业人数，是否有交社保等。一般较大金额的 支出会看原始凭证，检

6、查发票真伪等，税务人员还可能会看 账本外很多东西，如：银行对账单、销售及进货合同、人员 花名册、用工合同等。查所得税， 主要会看收入、 成本、 费用、 往来、税金账， 所得税针对个人所得和企业利润征收，企业一般应在一月终 了后下月上旬报送财务报表，申报纳税。通过对企业每月报 送的财务会计报表信息，以销售收入为起点，逐项核对营业 税及其他税收项目。通过检查XX年12月份江西燕京啤酒的财务报表发现，副食品价格基金和地方教育发展费的计税基 础与销售收入相差 300 万元，这似乎意味着这两项漏缴税收 合计 6000 元 ; 同理，查增值税， 主要看收入、 往来、税金帐、发票抵扣联 ; 查营业税，主要看

7、收入、往来、税金帐从企业报送的财务报表可以看出：企业的资本资产结构 没我们想象的那般稳定，企业的资本机构变化非常频繁而且 幅度较大。一定程度上显示投资者出入频繁，也表明资本的 活跃。不过较概括的情况是：这种变化是建立在结构稳定之 上的，如华新电子有限责任公司，虽然资产总额变动频繁， 但资本结构却比较稳定，资产负债率变动幅度极小。税务登记和注销是法人企业设立和解散过程中必不可 少的程序。据有关规定，凡批准设立从事生产经营的企业、 事业单位和个体工商户，应当自领取营业执照之日起三十日 内，向所在地税务机关申报办理地方税务登记。不需要办理 营业执照的单位和个人，自领取有关证件之日起 30 日内向 所

8、在地税务机关申报办理税务登记。纳税人办理税务登记后， 因改变名称、 住所、经营场所、法定代表人、 登记注册类型、 企业经营形式、 核算方式、经营范围、 注册资金、经营期限、 营业执照号码和增设、撤销分支机构以及改变税务登记其他 内容的，应当申请办理变更税务登记。纳税人发生解散、破 产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工 商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记 机关申报办理注销税务登记 ; 按照规定不需要在工商行政管 理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止 之日起十五日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注 销税务登记。纳税人办理税务登记和变更税务登记

9、均需要提 供相关材料。纳税人申报办理注销税务登记时，应相应提供 注销税务登记申请书、经主管税务机关审批的“申请注销税 务登记审批表”、原税务登记证正本、副本原件。实习工作中最具挑战性的工作是到企业进行纳税稽查， 稽查主要涉及企业的增值税、消费税、车辆购置税、个人所 得税、企业所得税。对车辆购置税的清查主要查看企业固定 资产与车辆相关的记录，没有入账、企业实际占有的车辆也 要征收车辆购置税，计税基础不是减去折旧后的净值，而是 取得时的入账原价。在江西燕京啤酒有限责任公司，我们发 现该公司存在实际占用但未入账的汽车，该汽车不久前受让， 手续未办完整，指导老师提出了让其在近期补办相关手续并 完善账簿

10、的要求。对于印花税，主要检查其账簿数量以及合 同数量。个人所得税则主要通过了解企业职工的工资、奖金 发放情况来进行清查处理。对于企业所得税，则主要通过查 阅收入账和成本费用账来确定，据此确定的数额与报表的差 额，一般会调整应交所得税额。对于企业缴纳的所得税，一 般实行多退少补的原则。为了确保账簿的可靠性，我们也随 机抽取相关的记录，对与之配对的原始凭证进行检查。通过对多家企业会计工作组织情况来看，大多数企业已 实行会计电算化，大大减少了错误发生的机率，而且提高了 工作效率。对于税务机关而言，由于企业会计电算化的普及， 其税务稽查工作也更简单和省事，对已发生的错误也可以直 接归责于企业和相关人员

11、，增加了企业纳税的透明度 ; 会计 人员和会计岗位配备较为合理，没有发现违反法律的岗位兼 任现象。 当然也有一些非法行为的存在， 如存在帐外不动产， 帐外债权和大额现金交易的现象 ; 另外也有一部分企业经常 性拖欠税款，漠视纳税义务。通过实习，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深 刻的认识。税务机关和企业之间的管理与被管理的关系，决 定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作 为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行指责之外， 应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都 能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会 计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监

12、督功能， 为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协 调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。 这次实习经历，既是对我的知识水平的检验，也是对我的学 习能力和实践能力的检验。此外，使我收获更多的是使我对 知识的理解有了系统性，对社会、对工作、对竞争、对合作 都有了全新的看法和认识。专业知识是处理工作的基础，我 们应该在实践中巩固专业知识，为将来做好工作打下坚实的 基础。作为一名应届毕业生，首先需要在工作中不断地积累 经验，虚心向他人求教，提高业务水平; 同时需要密切关注 相关知识发展方向，学习法律知识，培养法律意识，积累判 断是非的经验，遵纪守法，诚信做人，做好本职工作

13、; 再则 需要社会正义感，明确社会赋予我们的责任，拒绝轻浮、肤 浅、敷衍和舞弊， 对国家负责， 对企业负责， 对投资者负责。初次实习给我的震撼并不限于工作方面，也在为人处世 上给我上了一课。从找实习单位的迷茫中，我已然感觉到了 在社会上拼搏的艰难。从在单位实习的第一天起，团结和合 作的概念在我眼前展开了详细的解释。在学校，也许可以说 个人的优秀是一个人奋斗的结果，与他人关系并不大，但在 工作中却不是这样，分工的明确细致决定了所有人都是相互 影响的，只有发挥团队精神，积极协助他人，才能发挥最好 的功效。我坚信通过这一段时间的实习，所获得的实践经验对我 终身受益，在我毕业后的实际工作中将不断的得到

14、验证，我 会不断的理解和体会实习中所学到的知识，在未来的工作中 我将把我所学到的理论知识和实践经验不断的应用到实际 工作来，充分展示自我的个人价值和人生价值，为实现自我 的理想和光明的前程努力。国税局顶岗实习报告 一、实习目的：1. 实习目的 巩固、扩大和加深学生从课堂上所学的理论知识，获得 实际工作的初步经验和基本技能，提高专业技能，培养独立工作能力，并对税收的征纳管理获得一个全面和系统的认识2. 实习要求掌握税收专业知识和应用方法。 掌握税收征管的基本方法，初步具备独立工作的能力。 掌握查账的基本方法，了解税收征管法规条例。认识了解当前税务部门使用的征管软件，以及基本的使 用方法。二、实习

15、内容： 我们以三人小组的形式分到各区国税局，我的实习单位 是位于XX的XX区国税局。本局税务征管机构按职能分为税源科和机关科室。税源 科有按其所管理的纳税人分为五个科室：税源一、二科，负 责管理该区的一般纳税人；税源三科，负责管理区内小规模 纳税人；税源四科，负责管理万寿宫、金童商厦、XX商厦 等专业市场；洪城分局，则专门负责该区最大的专业市场 洪城大市场。负责征管工作的机关科室则包括税政法规科，负责政策 落实和办理减免税的工作；征收管理科，首次购买普通发票 的审批，税管核定，文书流转，非正常户的认定和税务综合 征管软件的运行维护和管理； 办税服务大厅， 办理纳税申报、 变更、撤销，纳税人身份

16、认定，缴销、出售发票，金税工程 二期运作等大部分的日常业务。实习期间我获取并巩固了许多专业知识。本次在国税局 的实习为期两周，人事教育科江科长为我们安排了期间的学 习项目。第一周我们在征收管理科跟王师傅和宋师傅学习“发票 管理”工作。在这里我们认识并掌握了的基本操作方法，复 杂的办税业务根据各科室管理员权限，都可通过该软件轻松 办理，这是科技创新带来的税收效率的提高。我们用了两天 时间学习并参加了发票审查的工作。通过对几个企业上半年 度及去年发票的审查，我们也能运用书本所学，从中发现一 些问题，并对这些问题一一进行分析。王师傅还给我们讲解 了一些常见的利用发票偷漏税行为的审查办法，让我们受益

17、匪浅。在办税服务大厅我们主要是学习整个办税的流程，主 要是学习发票的分类和领购，以及使用 ctais 办理发票缴销 换购等业务。第二周我们先在税政法规科学习税收法规、政策和业务 知道方面的知识，然后进入税源科随科员下企业查税。我去 的有一个矿业公司和一个进出口贸易公司。查到的问题主要 有：经营、管理费用、滞纳金、罚金不合理列支，列支费用 无发票及原始凭证， 不合理多提、 跨期计提坏帐准备、 折旧， 差旅费、招待费超支等。除此以外，还有许多账面不易察觉 的问题，如多列职工工资及福利费，列支非本单位汽车维修 保养费、非本单位职工电话费差旅费等，要发现这类问题不 仅需要充分的专业知识，还需要充足的经

18、验，认真的态度和 学习的精神。一科的张科长就是一位具备这些素质的好师傅。除了税收征纳业务，我在XX区国税局也受到了浓浓的文化熏陶。国税大楼四、五楼走廊两侧的墙上整齐地悬挂着 局里干部、职工的优秀字画作品，内容都是与税收工作相关 的，突出“廉政”作风建设，反映了分局的廉政工作精神和 为纳税人服务的宗旨。这就是XX区国税局文化建设的特色 廉政文化长廊。三、 实习总结 :在这次实习期间，我真正体会到了税收的广泛性、重要 性，办税是一向严谨而复杂的工作。如何把税务工作化繁为 简，同时保证高质量和高效率；如何一体化办税流程，更好 更便捷地为纳税人服务；如何切实抓好税源，杜绝偷漏国家 税款的行为。纳税主体和客体的关系都反映在这些当前税务 部门亟待解决的问题上。对以上问题我是这样认识的：1. 税务工作的繁复要求税务工作者具备较高的专业素 质和业务水平。所以税务部门对干部、职工的业务素质培训 应认真对待，对新的税收形势和政策应及时学习掌握，并切 实贯彻到