尽职调查方案

1、尽职调查方案一、调查目的委托企业近期财务情况二、调查重点内容1、持续经营方面:经营性现金流和现金营业收入作为是了解U标企业持续经营 状 况的主要指标。2、内部控制方面:取得并阅读LI标企业的内控文件，通过重点询问和测试了解并 评价授权审批程疗:的合理性，执行的有效性。3、财务方面：了解LI标公司的会计政策、财务结构、资信程度、资产质量、盈 利能力及遗留成本等情况。视内控状况考虑对LI标企业现有财务资料的采信程度，但 对重要项LI的调查程序必须实施到位，如:贷款卡查询程序、股票期货等高风险 投资 资产的函证程序、重大资产权属验证程序。对LI标企业已作提示的抵押、担 保、或有 事项、未决诉讼等事项

2、，要追踪后续发展情况。对未作提示的风险事项，更要作为调 查工作的重中之重。此外，重视财务数据与非财务数据的配比分析。4、税务方面：了解LI标企业现行税负构成、税收待遇，纳税及扣缴义务的履行 情况。对享受税收优惠的企业，了解优惠期结束后的负担情况，对未全面履行纳税 义 务企业，定量评析其税务风险。根据H标企业性质、行业特点，把握调查重点。三、具体方案(-)对U标企业总体财务信息的调查1、在进行财务尽职调查时，首先了解的是目标企业的一些基本财务情况。通 过取 得口标企业的营业执照、验资报告、章程、组织架构图，财务调查人员可以了解LI标 企业全称、成立时间、历史沿革、注册资本、股东、投入资本的形式、

3、性质、主营业 务等。2、对LI标企业所有具有控制权的公司、关联方做适当调查。3、对LI标企业财务管理模式以及财务部财务人员结构、LI标企业的会讣电算 化 程度、企业管理系统的应用悄况进行调查。4、企业的会计政策和税费政策进行全面调查,1,对目标企业现行会计政策、近3年会计政策的重大变化、现行会计报表的合并 原则及范圉,2, 了解近3年会计师事务所名单和近3年审计报告的披露情况。,3,调查LI标企业的税费政策包括:现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部 门、企业税收优惠政策，税收减免/负担、关联交易的税收政策（-）对U标企业具体财务状况的调查1、对企业内控情况进行调查。通过访谈、测试等方法对LI

4、标企业的内部控制制度进行总体把握。在了解口标 企 业的内部控制制度之后，对其的财务状况、盈利能力、现金流进行详细调查。2、对货币资金的调查核实真实性，并关注是否有冻结或限制资金的存在。3、对应收账款的调查对应收账款要进行账龄分析、逾期账款及坏账分析、近年变化趋势及原因分析，要 关注其是否被高估，另外对大额应收账款还应调阅销售合同。并分析应收账款周转与 收现情况。4、对存货的调查查阅最近一次盘点记录，关注发出商品、分期付款发出商品，找出积压、毁损、滞 销、过时以及有变现问题的存货，确定提取的准备是否足够，查询存货的讣 算方法， 确定计算方法是否合适。5. 对长期投资的调查对控股企业验证其投资比例

5、及应占有的权益，对参股企业了解其投资资料。6、对在建工程的调查了解工程项LI预算、完工程度、工程项H的用途，是否存在停工工程等。7、固定资产和投资性物业的调查对于土地房屋通过包括审阅房屋、土地的产权证明文件，如土地证、房产证等 来调 查，对机器、设备查询有否应报废或需要提取减值准备的机器设备，另测算折旧提取 的方法是否合理，折旧率是否反映固定资产的消耗情况和使用年限，折旧是否按照设 定的折旧提取方法和折旧率计算已入账。8、对无形资产的调查分析无形资产的种类及取得途径、无形资产的寿命、计价依据。对于银行贷款的调 查，取得和查阅明细表，并注明利率、还款期、抵押、承诺等情况，查阅贷款 合同， 了解有

6、否资产抵押和担保等情况，并测算贷款利息是否已足额提取，并已入账，查阅 是否违反贷款合同条款的情况。重点调查土地储备情况与开发计划情况。9、对应付款项的调查调查人员应取得明细表，分析应付账款周期、供应商分布情况。为了防止LI标 企=业存在有未入账的负债，调查人员还应查阅期后付款凭证，查阅董事会、股东会 会议 记录，与有关律师尽职调查工作配合，分析对应付税金的调查，应取得各项应付税金 变动明细表，并询问各项税种是否均已如期申报、完税，询问是否漏报、虚 报、少报 的情况，查阅与税务机关的往来书信文件，分析所交税金是否合理。，三，对标企业盈利能力的销售收入及成本进行调查计算近儿年销售收入、销售量、单位

7、售价、单位成本、毛利率的变化趋势，近儿年产品结构变化趋势，LI标企业大客户的变化及销售收入集中度，关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响,分析成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响做分析，对以上各因 素的重大变化寻找合理的解释。对H标企业的销售收入分析，按主要地区、主 要产 品、主要客户进行分类。结合上述的各项分析，可以对LI标企业的过去和将来 的盈利 询景有所启示。对LI标企业的三项费用分析，应按照费用明细表分析三项费用处理的 合理性和未来走势与变化。对其他业务利润，了解是否存在稳定的其他业务收入来 源，以及近儿年数据。对投资收益的调查，关注近年对外投资情况，及各项投资的报 酬率。对营业外收支的调查关注是否有异常情况的存在。，四，对L