现金、银行存款实务操作

1、一、现金收入的处理程序一、现金收入的处理程序 1 复核现金收款凭证复核现金收款凭证 2 当面清点现金当面清点现金 3 开出现金收据，并加盖开出现金收据，并加盖“现金收讫现金收讫” 印章和出纳人员名章印章和出纳人员名章 4 根据收款凭证登记根据收款凭证登记“现金日记账现金日记账” 二、现金支出的处理程序二、现金支出的处理程序 1 1 复核现金付款凭证复核现金付款凭证 2 2 复核无误后，在付款凭证所附的复核无误后，在付款凭证所附的 原始凭证上加盖原始凭证上加盖“现金付讫现金付讫”印章印章 3 3 根据付款凭证所列金额付出现金根据付款凭证所列金额付出现金 4 4 在付款凭证在付款凭证“出纳出纳”栏

2、签章栏签章 5 5 根据付款凭证登记根据付款凭证登记“现金日记账现金日记账” 三、现金的核算三、现金的核算 1.设立设立“现金日记账现金日记账”、“总账总账” 逐日逐笔序时登记，日清月结，及时核对。逐日逐笔序时登记，日清月结，及时核对。 2.明细核算：明细核算： 分别以人民币和外币进行明细核算分别以人民币和外币进行明细核算 四、现金的清查四、现金的清查 现金清查盘点表的填制现金清查盘点表的填制 库存现金盘点报告表库存现金盘点报告表 单位名称：单位名称： 年年 月月 日日 盘亏盘亏盘盈盘盈 备注备注 对比结果对比结果 账存金额账存金额实存金额实存金额 盘点人员签字：盘点人员签字： 出纳人员签字：

3、出纳人员签字：李明瑞李明瑞张丽丽 孙 华 五、现金日记账登记五、现金日记账登记 现金日记账的登记现金日记账的登记 现金日记账登记示范现金日记账登记示范 六、填制现金交款单送存现金六、填制现金交款单送存现金 黄河有限责任公司黄河有限责任公司2007年年3月月15日，将家电组销货日，将家电组销货 款送存银行。请你填制现金交款单将收到的现金送存款送存银行。请你填制现金交款单将收到的现金送存 开户银行。开户银行。 其中：面值其中：面值100元，元，510张；面值张；面值50元，元， 206张；张； 面值面值10元，元， 102张；面值张；面值5元，元， 365张；张； 面值面值2元，元， 20张；面值

4、张；面值1元，元， 196张；张； 面值面值0.5元，元，162张；面值张；面值0.2元，元，213张；张； 面值面值0.1元，元， 6张；张； 开户行：济南市工商银行历城区支行开户行：济南市工商银行历城区支行 账账 号：号：1410204508900818 中国工商银行中国工商银行 现金交款单（回单）现金交款单（回单） 第一联第一联 由银行盖章后退回单位由银行盖章后退回单位 2007年 3 月 15 日 对方科目 壹 分 贰 分 伍 分 合 计金额 壹 角 贰 角 壹 无 伍 角 贰 元 伍 元 拾 元 伍 拾 元 一 百 元 合计金额 零张数 把（百张）数 百十万千百 十元角分 票 面 一

5、楼收款台 销货款 交款单位 款项来源 工行洪楼分理处 开户银行1234589008 山东商苑商城有限责任公司 账号 全称 人民币 （大写） 单位 收款 （银行盖章） 收款 复核 年 月 日 济南工商银行济南工商银行 历城区支行历城区支行 2007年年3月月15日日 转讫转讫 七、填制现金支票提现金七、填制现金支票提现金 黄河有限责任公司黄河有限责任公司2007年年10月月10日，日， 填制现金支票一张去开户银行提现金准备填制现金支票一张去开户银行提现金准备 发放工资。发放工资。 请你填制一张空白现金支票去开户银请你填制一张空白现金支票去开户银 行提现金。行提现金。 提现金：提现金：123056

6、.80 收款人：收款人：黄河有限责任公司 单位主管单位主管 会计会计 出票人签章出票人签章用途：发放工资用途：发放工资 我账户内支付我账户内支付金额：金额：123056.80 上列款项请从上列款项请从 用途：用途：工资 人人 民民 币币 （大写）（大写） 出票日期（大写）出票日期（大写）贰零零柒 年年零壹拾月月零壹拾 日日 收款人：收款人：黄河有限责任公司 济 南 市 商 业 银 行 现金支票 济南市商业银行济南市商业银行 现现 金金 支支 票票 存存 根根 科科 目目 对方科目对方科目 出票日期出票日期 2007 年年10月月10日日 （鲁）（鲁）（鲁）（鲁） 壹拾贰万叁仟零伍拾陆元捌角整壹

7、拾贰万叁仟零伍拾陆元捌角整 ￥123056.80 财务专用章财务专用章 廉廉 赵赵 印印 孝孝 本支票付款期限十天 xvi02860605 财务专用章财务专用章 券别券别 数量数量 单位单位 一一 百百 元元 五五 十十 元元 十十 元元 五五 元元 二二 元元 一一 元元 五五 角角 二二 角角 一一 角角 五五 分分 二二 分分 一一 分分 小小 计计 收款人签章收款人签章 捆捆 （千张枚）（千张枚） 把把 （百张枚）（百张枚） 张（枚）张（枚） 廉廉 赵赵 印印 孝孝 李明李明 0967809678 2007年年10月月10日日 八、银行存款收支业务的核算八、银行存款收支业务的核算 存入

8、款项时存入款项时（根据（根据“收账通知收账通知”等有关凭证）等有关凭证） 借：银行存款借：银行存款 贷：有关科目贷：有关科目 支付款项时支付款项时（根据（根据“付款通知付款通知”或支票存根或支票存根 等有关凭证）等有关凭证） 借：有关科目借：有关科目 贷：银行存款贷：银行存款 九、银行存款日记账的设置和登记：九、银行存款日记账的设置和登记： 在设立总账的前提下，必须设立在设立总账的前提下，必须设立日记日记 账账，逐日逐笔序时登记，以加强对银行存，逐日逐笔序时登记，以加强对银行存 款的管理。款的管理。 银行存款日记账登记示范银行存款日记账登记示范 九、银行存款余额调节表九、银行存款余额调节表 查

9、明未达账项后，应编制查明未达账项后，应编制 “ ”进行调节。进行调节。 如果调节后余额双方相等如果调节后余额双方相等，一般说明双方一般说明双方 记账没有错误；记账没有错误；如果双方余额仍不相等如果双方余额仍不相等，则表明则表明 记账有差错，应进一步查对，找出原因，更正错记账有差错，应进一步查对，找出原因，更正错 误的记录。误的记录。 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 业务公业务公 章章 中国工商商银行银企余额对账单中国工商商银行银企余额对账单 网点号：网点号：0011 20040011 2004年年8 8月月3131日币种：人民币日币种：人民币 单位：元单位：元 中国工商银行中国工商银行

10、（业务公章）（业务公章） 年年 月月 日日 经办：经办： 单位核对签章单位核对签章 年年 月月 日日 经办：经办： 你户至你户至20042004年年8 8月月3131日止存日止存/ /贷款余额为贷款余额为736 000736 000元，是否相符，请在三十天内核对后，将元，是否相符，请在三十天内核对后，将 此单或此单或“对账单未达清单对账单未达清单”送交我行。如逾期未送交即为认定余额数。送交我行。如逾期未送交即为认定余额数。 516578516578科目代号科目代号黄河有限责任公司黄河有限责任公司户名户名 180100112200088180100112200088账号账号 未达账务调节表未达账

11、务调节表 银行已列账，单位尚未列账的凭证银行已列账，单位尚未列账的凭证单位已列账，银行尚未列账的凭证单位已列账，银行尚未列账的凭证 （1 1）借方凭证）借方凭证（2 2）贷方凭证）贷方凭证（3 3）借方凭证）借方凭证（4 4）贷方凭证）贷方凭证 日期日期金额金额日期日期金额金额日期日期金额金额日期日期金额金额 合计合计合计合计合计合计合计合计 十、支付结算办法十、支付结算办法 支付支付结算结算 是指企业在商品交易、劳务供应是指企业在商品交易、劳务供应 等经济活动中与其他单位或个人所发生的款项收等经济活动中与其他单位或个人所发生的款项收 付行为。付行为。 支付支付结算按收付款项的方式不同分为现金

12、结结算按收付款项的方式不同分为现金结 算和转账结算。算和转账结算。 现金结算现金结算 是指收付双方直接使用现金进行是指收付双方直接使用现金进行 款项收付。款项收付。 转账结算转账结算 是指收付双方不直接使用现金，是指收付双方不直接使用现金， 而是通过银行以转账方式进行款项收付。而是通过银行以转账方式进行款项收付。 签发支票的注意事项签发支票的注意事项 支票必须用支票必须用 碳素墨水碳素墨水 书写；书写； “ “日期日期”必须用必须用大写大写书写书写 如果如果“日期日期” 、“收款人收款人” 、“金额金额”写错，写错， 不得不得 更改更改，应加盖，应加盖“作废作废”章，妥善保管。其他内容写章，妥

13、善保管。其他内容写 错错 可以更改，但必须加盖可以更改，但必须加盖预留银行印鉴预留银行印鉴。 签发空头支票，或印章与印鉴不符的，除退签发空头支票，或印章与印鉴不符的，除退 票外，处以票外，处以5%5%但不低于但不低于10001000元的罚款。持票人有元的罚款。持票人有 权要求出票人赔偿支票金额权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。的赔偿金。 支票结算方式的结算程序支票结算方式的结算程序 付款人开户银行付款人开户银行 收款人收款人 收款人开户银行收款人开户银行 付款人付款人 将款项足额存入开户银行将款项足额存入开户银行 到开户银行申请购买支票到开户银行申请购买支票 签发支票办理结算签发支票办理结

14、算 将支票送存开户银行将支票送存开户银行 交换支票并清算资金交换支票并清算资金 通知收妥入账通知收妥入账 练习签发转账支票练习签发转账支票 黄河有限责任公司黄河有限责任公司20062006年年2 2月月2020日从本市宏达有日从本市宏达有 限责任公司购入生产用限责任公司购入生产用a a材料一批，增值税专用发票上材料一批，增值税专用发票上 注明的价款为注明的价款为100 000100 000元，增值税额元，增值税额17 00017 000元。材料元。材料 已验收入库。签发转账支票一张，支付上述款项。已验收入库。签发转账支票一张，支付上述款项。 假定黄河有限责任公司为增值税一般纳税人，存货假定黄河

15、有限责任公司为增值税一般纳税人，存货 日常核算采用实际成本法。日常核算采用实际成本法。 济南市商业银行济南市商业银行 转转 账账 支支 票票 存存 根根 gq 02 科科 目目 对方科目对方科目 出票日期出票日期 20062006年年2 2月月 2020日日 济 南 市 商 业 银 行 转账支票 出票日期（大写）出票日期（大写）贰零零贰贰零零贰年年零贰零贰月月零贰拾零贰拾日日 收款人：收款人：山东宏达有限公司山东宏达有限公司 人人 民民 币币 （大写）（大写） 用途：用途：货款货款 上列款项请从上列款项请从 收款人：收款人：山东宏达有限公司山东宏达有限公司 金额：金额：11700.001170

16、0.00 我账户内支付我账户内支付 用途：用途：货款货款 出票人签章出票人签章 单位主管单位主管 会计会计 02860605 （鲁）（鲁） 壹拾壹万柒仟元整壹拾壹万柒仟元整117000.00 （鲁）（鲁） 廉廉 赵赵 印印 孝孝 财务专用章财务专用章 本支票付款期限十天 练习转账支票送存开户银行练习转账支票送存开户银行 宏达有限责任公司将收到的黄河有限责任公司宏达有限责任公司将收到的黄河有限责任公司 签发的转账支票送存开户银行。签发的转账支票送存开户银行。 开户行：济南市建设银行槐荫支行开户行：济南市建设银行槐荫支行 账账 号：号：13100352198661310035219866 济南市商

17、业银行济南市商业银行 转转 账账 支支 票票 存存 根根 gq 02 科科 目目 对方科目对方科目 出票日期出票日期 20062006年年2 2月月 2020日日 济 南 市 商 业 银 行 转账支票 出票日期（大写）出票日期（大写）贰零零贰贰零零贰年年零贰零贰月月零贰拾零贰拾日日 收款人：收款人：山东宏达有限公司山东宏达有限公司 人人 民民 币币 （大写）（大写） 用途：用途：货款货款 上列款项请从上列款项请从 收款人：收款人：山东宏达有限公司山东宏达有限公司 金额：金额：11700.0011700.00 我账户内支付我账户内支付 用途：用途：货款货款 出票人签章出票人签章 单位主管单位主管

18、 会计会计 02860605 （鲁）（鲁） 壹拾壹万柒仟元整壹拾壹万柒仟元整117000.00 （鲁）（鲁） 廉廉 赵赵 印印 孝孝 财务专用章财务专用章 本支票付款期限十天 被背书人济南市建行槐荫区支行被背书人 委托收款 背书人签 章 2006年 2月 20 日 背书人签章 年 月 日 贴粘单处 华华 李李 印印 新新 财务专用章财务专用章 业务专用章业务专用章 2004年年10月月5日日 复核 制票 十百 万千百 金 额 受理票据银行盖章 全称或账号 开户行票据种类 万千百 十元角分 开 户 行 账 号 十万千百十元角分 付 款 人 人民币 （大写） 收款人 全 称 中国工商银行进账单（受

19、理证明）1 年 月 日 第 号 受理证明 中国工商银行进账单（收账通知）3 年 月 日 第 号 收款人 全 称 账 号 开 户 行 人民币 （大写） 万千百十万千百十元角 分 付 款 人 全称或账号 开户行票据种类 金 额 百十万千百十元 角 分 受理票据银行盖章 复核 制票 此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知 济南工商银行济南工商银行 历城区支行历城区支行 2004年年3月月15日日 转讫转讫 练习转账支票背书转让练习转账支票背书转让 宏达有限责任公司将收到的黄河有限责任公司宏达有限责任公司将收到的黄河有限责任公司 签发的转账支票签发的转账支票1

20、17 000117 000元，背书转让给长江有限元，背书转让给长江有限 责任公司，抵付前欠的货款。责任公司，抵付前欠的货款。 委托收款委托收款 背书人签章 2006年2月25日 背书转让 背书人签章 2006年 2月 20 日 被背书人济南市商业银行历山支行济南市商业银行历山支行被背书人长江有限责任公司 贴粘单处 华华 李李 印印 新新 财务专用章财务专用章财务专用章财务专用章 明明 张张 印印 新新 银行汇票的结算程序银行汇票的结算程序 付款人开户银行付款人开户银行 收款人收款人 收款人开户银行收款人开户银行 付款人付款人 申请签发汇票申请签发汇票 持票办理结算持票办理结算 将汇票送存开户银

21、行将汇票送存开户银行 银行之间清算资金银行之间清算资金 通知收妥入账通知收妥入账 出票 出票 退回多余款项退回多余款项 练习申请签发银行汇票练习申请签发银行汇票 黄河有限责任公司供销员张一凡赴上海大地有限责任黄河有限责任公司供销员张一凡赴上海大地有限责任 公司采购公司采购a a材料，申请办理银行汇票一份，金额材料，申请办理银行汇票一份，金额900 000900 000 万元，经总经理郭朝阳批准，财会部门于万元，经总经理郭朝阳批准，财会部门于20052005年年1 1月月1515日日 填制填制“银行汇票委托书银行汇票委托书”，办妥，办妥“银行汇票银行汇票”交张一凡交张一凡 。 上海大地有限责任公

22、司上海大地有限责任公司 开户银行：上海市工商银行闸北区支行开户银行：上海市工商银行闸北区支行 账账 号：号：16002053098988881600205309898888 练习送存银行汇票练习送存银行汇票 2005 2005年年1 1月月2020日，上海大地有限责任公司收到日，上海大地有限责任公司收到 黄河有限责任公司业务员交来的银行汇票，支付购黄河有限责任公司业务员交来的银行汇票，支付购a a 材料的款项。材料的款项。 企业开具的增值税专用发票上注明的价款为企业开具的增值税专用发票上注明的价款为 60 00060 000元，增值税款元，增值税款10 20010 200元。元。 将收到的银行汇票填制将收到的银行汇票填制“进账单进账单”，送存开户银行。，送存开户银行。 练习多余款收回练习多余款收回 2005 2005年年1 1月月2525日，黄河有限责任公司收到开户日，黄河有限责任公司收到开户 银行转来的银行转来的“多余款收账通知多余款收账通知”，本月，本月1515日签发给上日签发给上 海大地有限责任公司的银行汇票多余款海大地有限责任公司的银行汇票多余款1980019800已收已收 妥入账。妥入账。 银行本票的结算程序银行本票的结算程序 付款人开户银行付款人开户银行 收款人收款人 收款人开户银行收款人开户银行 付款人付款人 申请签发本票申请签发本票 持票办理结算持票办理结算