房地产企业加强内部审计与内部控制思路

1、 、才、 亠 一、前言 业。 房地产业是一种资金密集的行业，由 于其开发周期长，受到政策与市场等外部的 影响大，因此也是一种具有高风险的行 随着政府近期出台的针对房地产业的严厉 调控措施，房地产企业资金状况进入了紧张 趋势，存量不断上升，增加了公司经营、管 理、财务等风险，因此内部控制手段的重要 性就被显现出来。 二、房地产企业内部审计工作存在的问 题 及时对企业 1. 企业对内部审计重视与支持程度不够。 内部审计的主要任务应是通过对经济 评价的审计调查研究， 进行信息反馈。逐渐提高企业高管对企业的 科学管理，提高经济效益。但我国现有的 一部分房地产企业将事后查缺补漏的工作 分配给内部审计部门

2、，可以说是十足的大材 小用。迄今为止，大多企业还并未意识到建 立内部审计的必要性，更有甚者还并未建 立内部审计部门。 2. 房地产企业尚未全面转向管理审计 就目前我国的房地产行业来看， 许多企 的内部审计模式一直是以开展财务审计 为主，延续了以往财务查账的过程阶段，没 有充分体现出审计工作的优势与效率。即便 是有一些企业开展了经营管理审计，但审计 的思路与方法并不能完全满足发展需求，从 而不能达到目的。一些企业领导也认为内部 审计没有从事广泛综合的审计工作，认为内 部审计涉及经营管理范围过多， 超越了内部 审计的职能和能力范围。 3. 内部审计人员结构不合理，综合素质 偏低 由于我国房地产内部

3、审计工作仍处于 新兴时期，许多任职于内部审计部门的工作 人员并非专业型人才，有很大一部分是从其 他财务岗位临时转过来填补空缺的。因此造 成了我国房地产企业内审人员综合素质普 遍低下，人才结构的配置也存在不合理现 象。现有内部审计部门的工作大多是查账， 若缺少了账本的数据资料，内部审计工作则 将进行不下去。就当前趋势来看，我国当今企业审计工作与现代企业内部审计对管理 审计人才的要求还有着很大的差距。 4. 内部审计技术手段落后，与社会发展 仍有差距 长期以来，我国内审部门以财务分析为 主的分析法和详查法为主进行审计工作。但 这种审计方法早已跟不上时代高速发展的 脚步，不能充分运用现代管理评审技术

4、、信 息技术以及经营分析等技术。更不能对企 内部审计工作的实质进行深入探究，也就不 能形成一个系统的工作模式， 从而使内审工 作的优势得不到展示，为企业创造利益空间 又从何而谈。 三、完善房地产企业内部审计工作的策 略 控制企业 避免企 同时要对企业的内部 1. 建立完善的内部控制制度 要想提高房地产企业的内部审计工作 效率，必先建立完善的内部控制制度，从而 使企业的各项管理工作有章可循， 经济活动中发生的各种差错问题， 受个人主观意愿控制。 审计部门工作人员以及企业高层领导进行 作更加重视 产企业内部的审计工 专业的培训，使其对内部审计 与负责。进而使房地 作可以在健全章程的体制下有效进行。

5、 2. 推行全面预算管理，保证资金的有 序流动 结合企业的实际情况建立健全的预算 管理机制并引入新技术、新理念与新方法是 房地产企业内部审计工作必须做到的。除此 外，对企业日常经营各个环节详细地实施 业资金的有序、高 中，保障企 预算的分析、编制、考核制度，并将财务预 算作为房地产企业内部组织生产经营活动 的主要依据。资金的收支也应纳入严格的预 算管理程序 效流动。将预算范围从传统、单一的生产资 金计划扩大到基建、投资风险等资金预算当 中，提高企业经济效益。 3. 提高内审人员综合素质水平 作能顺利进 确保房地产企业的审计 行的前提是有高素质、高水平的内部审计人 员进行内审工作。因此，对现有审

6、计人员进 行定期的专业培训是必不可少的。内部审 计人员在进行审计工作时应做到公正、客 观、诚实守信、严格按照审计准则与职业道 并在透明与受监督的 作。切实提咼内审 德规范进行审计工作， 环境下进行内部审计工 人员专业技术水平，优化内部审计工作团 队，是有效进行内部审计工作的可靠保障。 5. 提高企业管理者对内部审计工作的 认识 当今房地产企业的内部审计部门之所 以不够完善，有一部分原因是由于企业领导 对内审工作的认识度不够，并不能重视其工 作的优势。因此，建立完善的内部管理保 证体系，从而提高管理者对内部审计工作的 认识是加强企业内审工作的保证， 做到高层 领导们由被动接受审计到主动申请审计的

7、 转变。在企业内广泛宣传内审的重要性， 并提高内部审计部门的地位， 使其受到整个 房地产企业的重视，成为企业管理机构中不 可缺少的一部分。 四、我国房地产内部控制的问题 1. 我国房地产企业对内部控制的认识 仍有待提咼 我国房地产企业领导们对内部控制的 而企业 。 房 重要性存在认识上的偏差， 一定程度上是由 于内部控制不能直接产生经济效益， 的经济效益又需要很长时间才能观察到 地产企业目光不够长远， 只顾追逐眼前利益 而忽视了内部控制对长远效益的重大作用。 2. 房地产行业内部控制体系不够完善 我国房地产企业在控制环境、会计系 统、控制程序等方面的内部控制系统存在着 不完善的问题。主要体现在

8、一些企业并没有 形成完整的内部控制体系，而是偏向于某 些基本的内部控制操作。而有的企业建立了 自我防范与约束机制，却没有进行有效的执 行方案，导致原本合理的内部控制制度最终 变得形同虚设。 五、构建与完善内部控制的方法 1. 提高房地产企业对内部控制的重视 度 改变人们对内部控制工作的态度是构 建与完善内部控制制度的首要措施，要做到 引起房地产企业不光是领导班子，更是全体 员工的重视。可通过研讨会的形式，使员工 们切身感受到内部控制制度对企业利益的 重要影响程度。 2. 加大内部审计力度，为内部控制提供 约束机制 内部审计是企业内部控制中最重要的 组成部分，也是内部控制制度有效执行的保 证。内

9、部审计是指对组织中各类业务和控制 进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针 和程序，是否符合规定和标准，是否有效和 经济的使用了资源，是否实现组织目标。内 部审计能发现内部控制制度与管理中存在 的问题，找出其薄弱环节，进行管理水平的 改进与提高，更有效的实现组织目标。 3. 加强人力资源建设 由于中 制度不科学，因此人才储备量相当有限，就 更不要说有经验的实用性人才了。当务之急 就是对用人进行科学与客观性的管理。加强 视相关部门人 国房地产业刚刚实行内部控制 企业领导人员的素质教育， 才的培养。鼓励员工进行内部控制的学习与 运用，激发员工的积极性与创造性。 六、结语 随着我国基础建设经济的大量投入与 发展，房地产企业的内部审计工作与内部控 制制度越来越受到企业的重视，并且今后- 定会成为企业内部财务管