2019年整理【管理】2008年中级经济师财政税收专业知识与实务练习试题5

1、所属征收机关确定。）。第五章商品劳务税制度、单项选择题1. 目前，我国增值税的应税劳务限定为（）。A. 从事生产和委托加工B. 从事进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 销售货物2. 纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由（A. 地方税务局B. 工商行政管理局C. 国家税务总局D. 人民法院3. 下列行为中属于视同货物销售的是（）。A. 将购买的货物用于集体福利B. 将购买的货物用于个人消费C. 将购买的货物用于在建工程D. 将购买的货物作为投资4. 邮政部门销售集邮商品，征收 （）。A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 所得税5. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值

2、税的是A. 邮局销售信封B. 寄售业代委托人销售物品C. 自来水公司销售自来水D. 典当行销售死当物品6. 纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为 （）。A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%7. 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为 （ ） 。A. 组成计税价格 =关税完税价格关税消费税B. 组成计税价格 =关税完税价格关税消费税C. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D. 组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税8. 按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是 （ ）

3、 。A. 成本X （1 +成本利润率）B. 成本X （1 成本利润率）C. 成本 （1 成本利润率 ）D. 成本十（1 成本利润率）9. 进口货物由进口人或其代理人向 （） 申报纳税。A. 所在地工商管理局B. 所在地主管税务机关C. 销售地主管税务机关D. 报关进口地海关10. 下列业务中不缴纳营业税的是 （） 。A. 金融商品转让B. 商场销售邮票C .中外合资经营的饭店D .音乐茶座1 1 .下列货物中适用增值税17%税率的是（） 。A. 杂志B. 农机C. 服装D. 暖气12. 委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的， 按组成计税价格计算，其

4、公式为 （） 。/（ 1消费税税率）/（ 1消费税税率）/（ 1消费税税率）/（ 1消费税税率）A. （材料成本加工费）B . （材料成本加工费）C. （材料成本X加工费）D. （材料成本+加工费）8.513. 某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物 50 万元，增值税专用发票上注明的税款为 万元，当月销售货物 95万元（不含税）。销售货物均适用 17的增值税税率，则该企业当月应纳增 值税为 （） 。A. 8.5 万元B. 16.15 万元C. 7.65 万元D. 17 万元) 的扣除率抵扣进项税额。14. 纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价(A. 13B. 10C. 7D.

5、1715. 下列货物中目前不属于消费税征收范围的是 ( ) 。A. 高档裘皮大衣B. 化妆品C. 烟丝D. 啤酒16. ( ) 是对特定消费品和消费行为征收的一种税。A. 消费税B. 营业税C. 印花税D. 增值税) 卷烟税率征税，并按照定额每标准箱)。17. 白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照 (150 元计征税率。A. 17%B. 35%C. 45%D. 20%18. 下列关于营业税计税依据的表述，正确的是 (A. 旅游企业以收取的全部旅费为营业额B. 买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D .期货业务以卖出价为营业额19. 下列关

6、于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是 () 。A. 纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天B. 纳税人出售自建建筑物的：其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付使用的当天C. 纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D. 纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税20. 纳税人进口应税消费品，应当自海关增发税款缴纳凭证的次日起() 内缴纳税款。A. 15 日B. 7 日C. 10 日D. 5 日21. 下列项目中征收营业税的是 ( ) 。A. 公园取得的门票收入B. 个人转让著作权的收入C. 医院提供的医

7、疗服务收入D科研单位转让专利使用权取得的收入22. 企业租赁或承包给他人经营的，以 () 为纳税人。A. 承租人或承包人B. 企业C. 出租人D. 机关团体)。23. 营业税的纳税期限， 分别为 5日、10日、15 日或一个月，其中保险业的纳税期限为 (A. 1 个月B. 10 日C. 15 日D. 5 日24. 将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为 () 。A. 签订赠与合同当天B. 签订不动产无偿赠与协议当天C .取得赠与凭证当天D. 不动产所有权转移的当天二、多项选择题1. 下列经济活动中，应征收增值税的有 () 。A. 进口货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 餐饮服务收入D.

8、租赁收入E. 销售货物2. 下列属于视同销售货物的是 () 。A. 委托他人代销货物B. 将自产、委托加工的货物用于非应税项目C. 将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费D. 将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在统一县(市)的除外E. 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者)。3. 纳税人销售或进口下列货物，税率为 13%(A. 金属矿采选产品B. 粮食、食用植物油C. 居民用煤炭制品D. 饲料、化肥、农药E. 石油液化气4. 准予从销项税额抵扣的进项税额包括 ( ) 。A. 增值税专用发票上注明的增值税额B. 购进固定资产C收购免税农产品计算的增值税额D. 运费计算

9、的扣税额E. 海关完税凭证上注明的增值税额5. 一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票 () 。A. 对纳税人兼营免税项目或非应税项目的B. 会计核算不健全的C. 不能提供准确税务资料的D. 纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用E. 符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的6. 在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有 () 。A. 购进固定资产所含进项税额B. 进口货物取得的海关完税凭证C. 非正常损失的购进货物所含进项税额D. 用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额E. 用于免税项目的购进货物

10、或应税劳务所含进项税额7. 增值税的纳税期限，分别为 (A.1 日B. 1 个月C. 5 日D. 10 日E. 20 日) 。8. 消费税的征税范围包括 (A. 烟B. 酒及酒精C. 汽车轮胎D图书、报纸E. 成品油) 。9. 我国消费税分别采用 () 的计征方法。A. 从价定率B. 从量定额C. 从价定额D .从量定额和从价定率相结合E. 定额征收率10. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是 ( ) 。A. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天B. 纳税人采取预收货款结算方式的。其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C. 纳税人自产自用

11、的应税消费品。其纳税义务发生时间为移送使用的当天D. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天E. 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天11. 下列情形中应当征收营业税的有 () 。A. 境外某公司向境内提供商标使用权B. 境内某公司所转让的无形资产在境外使用C. 境内保险机构提供的出口货物险D. 境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E. 销售境外不动产12. 营业税的税目包括 () 。A. 交通运输业B. 建筑业C. 服务业D. 销售不动产E. 转让无形资产13. 消费税的税率，有两种形式 () 。A. 超额累进税率B. 比例税率C. 定

12、价税率D. 企业所得税率E. 定额税率14. 价外费用是指 () 。A. 价外收取的基金B. 储蓄费C .运输装卸费D. 代收款项E .返还利润15. 银行吸收的存款不征营业税，办理 () 应纳营业税。A. 支票收入B. 结算业务手续收入C. 转贴现业务收入D. 销售账单凭证E. 办理贴现收入 三、案例分析题。1.某汽车厂为增值税一般纳税人，其2007年 9 月份主要业务情况如下：(1) 销售给汽贸公司 A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5 %的折扣, 并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。(2) 销售给某使用单位 8型小客车 l0 辆，单价为 6.8 万

13、元(价税合计 )。(3) 该汽车厂自用 A型小客车3辆(4) 外购钢材支付货款560万元，己取得专用发票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明 运费 20000 元，钢材已验收入库。(5) 外购低值易耗品 90000元，取得的专用发票上已注明税款， 但其中有 10000元因为保管不善被盗。(6) 外购机床 2台，价值 35万元，取得的专用发票上已注明税款。(7) 该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入 60 万元，餐厅收入 45万元，卡拉 OK歌舞厅收入30万元，停车费收入 5万元，场租收入I万元。均分别核算。本题适用消费税税率 3%。 要求：根据上述资料，依据税法规定，计

14、算并回答下列相关问题：(1) . 该厂当月增值税销项税额为 () 。A. 481.188 万元B. 503.83 万元C. 570.10 万元D. 607.58 万元)。)。(2) . 该厂当月可抵扣的增值税进项税额为 (A. 102.77 万元B. 95.34 万元C. 96.7 万元D. 95.2 万元(3) . 该厂当月应纳增值税税额为 (A. 364.75 万元B. 365.41 万元C. 384.488 万元D. 403.06 万元(4) . 该厂当月应纳消费税为 () 。A. 84.912 万元B. 85.21 万元C. 89.26 万元D. 84. 9156 万元(5) . 该厂

15、当月应纳营业税为 () 。A.11.95 万元B.11.85 万元C. 11.55 万元D. 11.45 万元答案部分一、单项选择题1.【正确答案 】 C【答案解析 】 参见教材 P93【答疑编号 31017 】2.【正确答案 】 C【答案解析 】 参见教材 P93【答疑编号 31018 】3.【正确答案 】 D【答案解析 】 参见教材 P93【答疑编号 31019 】4.【正确答案 】 B【答案解析 】 参见教材 P94【答疑编号 31020 】5.【正确答案 】 AP94【答案解析 】 本题考核增值税的征收范围。邮政部门销售邮票应当征收营业税；邮政部门以外的 其他单位和个人销售集邮商品（如

16、邮票、首日封、邮折等），应当征收增值税。参见教材【答疑编号 31021 】6.【正确答案 】 D【答案解析 】 参见教材 P95【答疑编号 31022 】7.【正确答案 】 C【答案解析 】 参见教材 P97【答疑编号 31023 】8.【正确答案 】 A【答案解析 】 参见教材 P98【答疑编号 31024 】9.【正确答案 】 D【答案解析 】 参见教材 P99【答疑编号 31025 】10.【正确答案 】 B【答案解析 】 商场销售邮票应缴纳增值税。 教材 94 页【答疑编号 31026 】11.【正确答案 】 C【答案解析 】 参见教材 P94.【答疑编号 31027 】12.【正确答

17、案 】 A【答案解析 】 参见教材 P106【答疑编号 31028 】13.【正确答案 】 C【答案解析】该商业企业当月应纳增值税的计算为：95X 17% 8.5=7.65（万元） 教材95页【答疑编号 31029】14.【正确答案 】 A【答案解析 】 参见教材 P95【答疑编号 31030 】15.【正确答案 】 A【答案解析 】 参见教材 P99101【答疑编号 31031 】16.【正确答案 】 A【答案解析 】 参见教材 P99【答疑编号 31032 】17.【正确答案 】 C【答案解析 】 参见教材 P103【答疑编号 31033 】18.【正确答案 】 B【答案解析 】 参见教材

18、 P110 112【答疑编号 31034 】19.【正确答案 】 C【答案解析 】 参见教材 P113【答疑编号 31035 】20.【正确答案 】 B【答案解析 】 参见教材 P107【答疑编号 31036 】21.【正确答案 】 AP109-112【答案解析】根据税法规定，B应征个人所得税，C、D免征营业税。【答疑编号 31037 】22.【正确答案 】 A【答案解析 】 参见教材 P108【答疑编号 31038 】23.【正确答案 】 A【答案解析 】 参见教材 P113【答疑编号 31039 】24.【正确答案 】 D【答案解析 】 参见教材 P113【答疑编号 31040 】二、多项

19、选择题1.【正确答案 】 ABE【答案解析 】 参见教材 P93【答疑编号 31041 】2.【正确答案 】 ABCDE【答案解析 】 参见教材 P93【答疑编号 31042 】3.【正确答案 】 ABCDE【答案解析 】 参见教材 P9495【答疑编号 31043 】4.【正确答案 】 ACDE【答案解析 】 参见教材 P95 -96【答疑编号 31044 】5.【正确答案 】 BCE【答案解析 】 参见教材 P97【答疑编号 31045 】6.【正确答案 】 ACDE【答案解析 】 参见教材 P96【答疑编号 31046 】7.【正确答案 】 ABCD【答案解析 】 参见教材 P99【答疑编号 31047 】8.【正确答案 】 ABCE【答案解析 】 参见教材 P99100【答疑编号 31048 】9.【正确答案 】 ABD【答案解析 】 参见教材 P103【答疑编号 31049 】10.【正确答案 】 ACDE【答案解析 】 参见教材 P107【答疑编号 31050 】11.【