会计模拟实验第四版答案给开放学员

1、一、上旬业务（ 150笔业务）所填制记账凭证：1.借：银行存款46800贷：主营业务收入一一甲产品贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）4000068002.借：固定资产一一机器设备（立式铳床） 应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款7270062500102003.借：销售费用一一广告费17500贷：银行存款 175004.借：在途物资一-应交税费 贷：银行存款D 材料24930应交增值税（进项税额）2904641165. 借：银行存款贷：长期借款本金8000008000006. 借：其他应收款高鸿贷：库存现金1000100056007.借：管理费用一一办公费贷：银行存款 56008

2、. 借：银行存款150000150000贷：应收股利一一北方机械厂9.借：管理费用一一职工教育经费贷：库存现金45045010.借：长期股权投资一一海河机械厂累计摊销3000贷：无形资产一一专利权120001500011.借：原材料A材料应交税费应交增值税贷：应付账款 南京东风工厂4000进项税额）680468012. 借：固定资产贷：实收资本光明机器设备（传动设备）1200001200001000013.借：应付票据一一宏达轴承厂贷：银行存款 1000014. 借：银行存款631800贷：主营业务收入一一乙产品540000应交税费一一应交增值税（销项税额）9180015. 借：银行存款113

3、000贷：应收账款一一北京科润11300016.借：其他应收款一一王刚3000贷：银行存款300017：借：银行存款150000贷：其他应收款一一北京保险公司15000018. 借：短期借款 20000 贷：银行存款 2000019.借：制造费用一一加工车间2310贷：银行存款231020借：原材料一一 A材料100000117000应交税费一一应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款21.借：管理费用一一水费贷：银行存款1458145822.借：管理费用一一养路费贷：银行存款3000300023. 借：银行存款 93600贷：主营业务收入一一甲产品8000013600应交税费应交增值税（

4、销项税额）24. 借：库存现金 6000贷：银行存款600025. 借：固定资产清理累计折旧 固定资产减值 1000 贷：固定资产机器设备（机床）1900080000100000借：银行存款 800贷：固定资产清理 800借：固定资产清理 15.38贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）15.38借：固定资产清理 400贷：银行存款 400借：营业外支出一一清理损失 贷：固定资产清理18615.3818615.3826.借：原材料-应交税费贷：应付账款-沈阳科隆27. 借：银行存款贷：短期借款100000生产周转100000155116B材料应交增值税（进项税额） 26264181380贷：银

5、行存款20029. 借：营业外支出-罚款支出1000贷：银行存款100030. 借：应交税费-未交增值税37000-应交营业税3000-应交城建税2800-教育费附加1200贷：银行存款4400028. 借：财务费用手续费 20031.借：固定资产一应交税费 贷：银行存款其他（货车） 应交增值税（进项税额）3276002800004760032.借：周转材料一一手套贷：库存现金 1000100033借：管理费用一一业务招待费4897贷：库存现金 489734.借：周转材料一一木箱 应交税费应交增值税贷：银行存款 1755015000进项税额）2550147000 进项税额）35.借：原材料C材

6、料应交税费应交增值税贷：应付票据一一天津东方红设备厂2499017199036. 借：银行存款157500贷：交易性金融资产-国库券150000投资收益国库券利息750037.借：无形资产一一专有技术18000贷：银行存款 1800055310450002000 销项税额）799038.借：应收账款一一沈阳机械厂 贷：主营业务收入一一乙产品 其他业务收入木箱 应交税费应交增值税 库存现金 32049. 借：原材料A 材料 50000借：其他业务成本一一木箱贷: 周转材料木箱1490149039. 借：银行存款贷：其他业务收入一一转让专利权使用权134001340040.借：长期股权投资一一海河

7、机械厂100000累计折旧30000贷：固定资产一一机器设备（铳床）13000041. 借：库存现金 3550贷：营业外收入一一罚款收入355042. 借：银行存款 3550贷：库存现金 355043.借：应付账款一一重庆机械厂贷：银行存款 10000010000044.借：应收账款一一北京通达 贷：主营业务收入一一甲产品应交税费应交增值税4680040000销项税额）6800借：销售费用一一包装费1490贷：周转材料木箱149045. 借：银行存款 158000贷：实收资本一一华夏公司15800046.借：周转材料一一工作鞋4000应交税费一一应交增值税（进项说额）贷：银行存款4680680

8、47.借：管理费用一一停车费 945贷：库存现金 94548. 借：银行存款 1000贷：其他业务收入一一租金收入1000应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款一一北京物资公司58500850050.借：原材料一一 B材料146744应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款一一大连机器据 110 日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）借方合计=贷方合计= 4 309 226.7651.借：应付账款重庆机械厂贷：银行存款 13000013000052.借：原材料一一C材料 285000应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应付账款一一北京物资公司33345

9、04845053.借：应付账款一一长春新宇物资公司贷：银行存款 17600017600054.借：固定资产一一机器设备（机床）应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款5426791806344755.借：管理费用一一租金700贷：银行存款 70056.借：银行存款140000贷：应收账款一一南京红星公司14000057借：投资性房地产一一六河纺织厂累计折旧贷：固定资产一一房屋资本公积 其他资本公积128000600001500003800058.借：固定资产清理67000累计折旧13000贷：固定资产一一机器设备80000借：银行存款 78000 贷：固定资产清理 78000借：固定资产清

10、理贷：应交税费一一应交增值税销项税额）150015009500借：固定资产清理 9500 贷：营业外收入一一清理收益62.借：管理费用一一税金 贷：银行存款 200200100000700063借：管理费用一一报刊费 贷：银行存款 1980198064借：销售费用一一广告费 贷：银行存款 5680568065借：周转材料一一低值易耗品 应交税费应交增值税 贷：银行存款办公桌椅）进项税额）3000051003510066借：应收票据一一福建万盛 贷：主营业务收入一一甲产品应交税费应交增值税 银行存款 1320656520560000 销项税额）9520067借：管理费用一一法律咨询费贷：银行存款

11、 1300130068.借：持有至到期投资 永安债券贷：银行存款20000020000069借：营业外支出一一罚款支出贷：银行存款 32032070.借：库存现金 贷：其他应付款- 借；银行存款 贷：库存现金50000刘明 50000500005000059借：管理费用一一办公费79贷：库存现金 79 60借：应付账款一一北京物资公司贷：银行存款 100000 61借：管理费用一一业务招待费贷：银行存款 7000105309000153071.借：银行存款贷：其他业务收入一一销售C材料应交税费一一应交增值税（销项税额）72.借：库存现金2000贷：银行存款 200073借：应收账款一一上海五金

12、 贷：主营业务收入一一甲产品应交税费应交增值税银行存款 3000564600480000 销项税额）8460074借：管理费用一一办公费 库存现金 300 贷：其他应收款一一王刚2700300075借：在建工程一一办公楼贷：银行存款 20000020000076借：固定资产一一房屋（办公楼） 贷：在建工程一一办公楼52000052000077借：应付账款一一哈尔滨物资公司 贷：营业外收入一一其他50340050340078借：可供出售金融资产一国库券贷：银行存款 10000010000079借：营业外支出一一捐赠支出累计折旧贷：固定资产一一机器设备50763384846080借：财务费用一一手

13、续费贷：银行存款 808081借：银行存款1968003200200000财务费用利息支出 贷：应收票据一一北京设备有限公司400006800贷：银行存款46800借：在建工程一锅炉74190贷：原材料一一A 材料74190借：在建工程一 贷：银行存款锅炉3089.623089.62借：固定资产机器设备（锅炉）贷：82借：在建工程一一锅炉应交税费 应交增值税（进项税额）在建工程锅炉117279.62117279.6283.借：应付职工薪酬 养老保险金 48000 失业保险金 医疗保险金 住房公积金贷：银行存款 984002400240002400018000018000084.借：固定资产一一

14、融资租入固定资产 贷：长期应付款一一北京宏达租赁公司5000借：长期应付款一一北京宏达租赁公司贷：银行存款 500085.借：应付职工薪酬 工资 240000 贷：银行存款 225000 其他应付款 代扣款 1500094借：委托加工物资一一铸件2925086.借：原材料-A材料应交税费应交增值税 贷：银行存款应付账款长春新宇进项税额）12700176000161395273054400004000004000087.借：银行存款贷：持有至到期投资投资收益债券利息88.借：应付职工薪酬 福利费 贷：库存现金600600根据 1120 日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次）借方合计=贷

15、方合计= 5 814 905.2489.借：待处理财产损溢 待处理流动资产损益贷：原材料一一C材料 2808应交税费一一应交增值税（进项税额转出）3285.36477.3690借：应收账款一一北京车床厂 贷：主营业务收入一一甲产品应交税费应交增值税374400320000销项税额）5440091借：管理费用一一其他贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损益92借：银行存款789750贷：主营业务收入一一乙产品应交税费应交增值税3285.363285.36675000 销项税额）114750300093.借：坏账准备3000贷：应收账款一一华丰工厂贷：银行存款 2925095.借：制造费用铸造车间

16、加工车间装配车间 生产成本 - 辅助生产成本735068604550机修车间1540175097 .借：制造费用铸造车间加工车间装配车间生产成本 - 辅助生产成本305026902850 机修车间1215供电车间管理费用折旧费14000其他业务成本出租固定资产322贷：累计折旧 36372 96.借：资产减值损失 13140 贷：固定资产减值准备 1314098. 借：资产减值损失 贷：无形资产减值准备106251062511751000020980供电车间管理费用耗用周转材料 贷：周转材料 低值易耗品99.借：生产成本一一基本生产成本一一甲产品乙产品制造费用铸造车间加工车间装配车间贷：原材料

17、借：生产成本 -辅助生产成本机修车间供电车间管理费用材料费其他业务成本销售材料 委托加工物资 铸件 贷：原材料100.借：固定资产贷：机器设备（磨床）待处理财产损溢待处理固定资产损益累计折旧15000300012000借：贷：待处理财产损溢待处理固定资产损益累计折旧 23000固定资产一一机器设备（铳床）120003500040000101.借：生产成本 - 辅助生产成本机修车间贷：银行存款 40000102.借：管理费用一一税金62346贷：应交税费一一应交房产税应交土地使用税应交车船使用税4418417362800103.借：生产成本基本生产成本甲产品乙产品 生产成本 -辅助生产成本机修车

18、间供电车间贷：管理费用工资费应付职工薪酬工资借：贷：制造费用铸造车间加工车间装配车间销售费用工资费应付职工薪酬工资104.借：生产成本基本生产成本甲产品乙产品 生产成本 -辅助生产成本机修车间供电车间制造费用铸造车间加工车间装配车间管理费用工资销售费用工资贷：应付职工薪酬一一三险一金 应付职工薪酬职工福利105.借：生产成本一一基本生产成本一一甲产品乙产品 生产成本 -辅助生产成本机修车间供电车间15701230320288制造费用铸造车间加工车间装配车间 管理费用工资 销售费用工资贷：应付职工薪酬一一工会经费160240160752804800106.借：长期借款本金贷：银行存款 100000100000107.借；财务费用一一利息支出 贷：应付利息一一利息费用84008400108.借：管理费用一一无形资产摊销贷：累计摊销440440109.借：银行存款2078贷：财务费用一一利息收入2078110.借：制造费用一一铸造车间加工车间装配车间管理费用维修费生产成本 -辅助生产成本机修车间贷：借：贷：生产成本甲产品乙产品制造费用铸造车间加工车间装配车间管理费用动力费生产成本 -辅助生产成本供电车间111.借：财务费用一一利息支出应付利息贷：银行存款500392004