【财务管理理报告】中国某银行财务报告分析

1、中国建设银行财务报告分析 学 院： 班 级： 学生姓名： 学 号： 完成日期： 、中国建设银行的基本情况 法定中文名称：中国建设银行股份有限公司 法定英文名称： Chi na Con structi on Bank Corporati on 股票上市交易所: 上海证券交易所 上市日期：2007年09月25日 股票简称：建设银行 股票代码：601939 注册地址：中华人民共和国国家工商行政管理总局 二、存贷款分析 （一）总体分析 单位：人民币百万元 百分比除外 2007 年 2008 年 2009 年 存款总额 5,329,507 6,375,915 8,001,323 贷款总额 3,183,2

2、29 3,683,575 4,692,947 存贷比 57.93% 57.77% 58.65% 银行存款总额、贷款总额每年都有较大幅度提咼，存贷比也基本保持在58% 左右。一般商业银行最高的存贷比例为75%，建行的存贷比在 58%，意味 着它的资产和负债基本处在一个比较稳定的状态，既可以有一定的库存现 金存款准备金（就是银行在央行或商业银行的存款）以应付广大客户日常 现金支取和日常结算，又可以有足够的收入。因此，建行不会面临损失或 破产的问题 （二）存款分析 单位：人民币百万元 2007 年 2008 年 2009 年 活期存款 单位活期存款 2,084,193 2， 229 ， 910 2，

3、 960 ， 155 个人活期存款 997,164 1，133，449 1，435，348 小计 3, 081,357 3， 363 ， 359 4， 395 ， 503 定期存款 单位定期存款 861,112 1，107，136 1，343，354 个人定期存款 1,319,157 1，834，298 2， 149 ， 379 小计 2,180,269 2， 941 ， 434 3， 492 ， 733 2007年活期存款占总存款的59.70%，定期存款占40.30%。2008年活期 存款占总存款的53.35%，定期存款占46.65%。2009年活期存款占总存款的 55.72%，定期存款占4

4、4.28%。活期存款总是比定期存款占的比例大，而两者 之间又相差不大。在活期存款中，单位活期存款总是大于个人活期存款，而在定 期存款中，单位定期存款却远低于个人定期存款。发生这种现象的最重要的原因 是：个人存款的主要目的是保存货币和获得利息，而且他们并不会经常有大幅度 的现金流动，所以他们会选择利率高的定期存款。但是作为一个公司或企业更多 的是流动的资金，即每天都会有大量的现金流入或流出他们的银行账户，他们看 重的并不是现金存入银行而得到的利息，而是现金在银行系统中的高效率的自由 流动，因此他们会选择现金流动性强的活期存款来保存他们的流动资金 （三）贷款分析 1 贷款按行业分布（比例最大的前五

5、个行业） 单位：人民币百万元 百分比除外 行业 贷款金额 占总额百分比（%） 制造业 803302 69.53 电力、燃气及水的生产和供应业 486094 16.67 交通运输、仓储和运输业 519078 10.09 房地产业 358651 10.77 租赁及商业服务业 303380 7.44 在众多行业中贷款金额较大的行业主要有制造业、电力等基础产业、以及房 地产业。这些行业都占到了 10%以上，其中制造业的贷款金额比重最大。主要 在于它们都是高投入的产业，在创业初期以及整个的生产经营过程中都需要大量 的资金，尤其是流动资金，而个人又难以筹集大额资金，就会选择向商业银行贷 款。 2 贷款按发

6、放对象分布（个人、企业） 单位：人民币百万元 百分比除外 贷款发放对象 贷款金额 占总额百分比（%） 个人贷款 1，088，459 24.52 企业贷款 3，351，315 75.48 在整个贷款总额中，企业贷款占到了 75.48%，而个人贷款只占到了 24.52%。 企业贷款远大于个人贷款。原因主要在于：商业银行的主要贷款对象是企业，因 为企业才有实力拥有大量资金，且需要大量资金，由于贷款数额大，银行获得的 利息收入就会增多，这也是银行利息收入的重要组成部分， 而个人只是小额的贷 款用于购车买房，并不会有大的贷款额。 3 贷款按担保方式分布 单位：人民币百万元 百分比除外 担保方式 金额 占

7、总额百分比（%） 信用贷款 26.81 保证贷款 997157 20.69 抵押贷款 42.80 质押贷款 467693 9.70 在整个贷款担保方式中，抵押贷款占到了 42.80%占绝大比例，而信用贷款 和保证贷款分别占到了 26.81%、20.69%比例相对持平，质押贷款仅占了 9.70% 是占比最少的一个，可见建行的贷款多数为抵押贷款。 4 贷款按风险程度分布（五级分类制） 单位：人民币百万元 百分比除外 2007 年 2008 年 2009 年 正常 2， 959 ， 553 3， 492 ， 961 4，546，843 关注 227，434 217 ， 100 200 ， 774 不

8、良贷款 85 ， 170 83 ， 882 72 ， 156 次级 25，718 35 ， 105 21 ， 812 可疑 48 ， 159 39 ， 862 42 ， 669 损失 11 ， 293 8，915 7，675 贷款总额 3， 272 ， 157 3， 793 ， 943 4，819，773 不良贷款率 2.60% 2.21% 1.50% 正常类贷款每年都以较快速度增长，关注类贷款每年都有小幅度的下降，而 不良贷款总额也有小范围的下降，总体来说贷款总额每年都大幅度增加，而不良 贷款率也从2.60%降到了 1.50%。于2009年12月31日，不良贷款余额721.56 亿元，较上年

9、减少117.26亿元，不良贷款率1.50%，较上年下降0.71个百分 点，次级类贷款、可疑类贷款占比持续降低，关注类贷款占比4.17%，较上年 下降1.55个百分点。 原因主要在于：该集团面对复杂的宏观经济形势，进一步深入推进信贷结构 调整，对信贷资产进行滚动风险排查，主动防范化解风险，加强预警跟踪与贷后 管理，利用有利市场时机加快不良贷款处置，信贷资产质量继续稳定向好。 5 逾期贷款和非应计贷款及占贷款总额的比例 单位：人民币百万元 百分比除外 2007 年 2008 年 2009 年 贷款总额 逾期贷款 9 261 逾期贷款占总贷款比例 2.86% 2.66% 1.58% 非应计贷款 67

10、 96 非应计贷款占总贷款比例 2.11% 1.60% 1.19% 贷款总额保持持续增长，2009年比2007年上涨了 15097.18亿元。逾期贷 款虽在2008年有小幅度上涨，但在2009年就降到了 742.61亿元，非应计贷 款每年以较小比例减少，非应计贷款占总贷款比例也从2.11%降到了 1.19% 由于2008年贷款管理出现漏洞致使逾期贷款 2008年比2007年增加了 71.09 亿元，该行认识到了漏洞的严重性，因此在 2009年提高了贷款质量，把贷款贷 给品质较好的企业。因此逾期贷款在 2009年明显大幅度下降至742.61.亿元。 三、主要金融资产的分析 单位：人民币百万元 百

11、分比除外 2007 年 2008 年 2009 年 交易性金融资产 29，819 50，309 18， 871 衍生金融资产 14 ， 632 21 ， 299 9，456 买入返售金融资产 137 ， 245 208 ， 548 589 ， 606 发放贷款和垫款 3，183，229 3， 683 ， 575 4， 692 ， 947 其中：占资产总额的比例 48.24% 48.57% 48.77% 可供出售金融资产 429 ， 620 550 ， 838 651 ， 480 持有至到期投资 1，191，035 1，041，783 1，408，873 合计 4， 985 ， 580 5， 5

12、56 ， 352 7， 371 ， 233 合计占资产总额的比例 75.56% 73.54% 76.60% 地位：金融资产在银行类上市公司中占有主导地位，占到的资产总额的70% 以上，是银行资产的主要组成部分。 资产项目 报告期内计量属性 交易性金融资产 公允价值计量且其变动计入当期损益 衍生金融资产 公允价值计量且其变动计入当期损益 买入返售金融资产 采用实际利率法，按摊余成本计量 发放贷款和垫款 采用实际利率法，按摊余成本计量 可供出售金融资产 公允价值计量且其变动计入当期损益 持有至到期投资 采用实际利率法，按摊余成本计量 四、利润表主要项目的分析 （一）利息净收入 1 利息收入 单位：

13、人民币百万元 2007 年 2008 年 2009 年 利息收入总额 211 ， 677 271 ， 874 259 ， 304 其中：存放中央银行款项 11，272 17 ， 960 18 ， 511 金融企业往来 2，127 1，971 740 发放贷款和垫款 198 ， 278 251 ， 943 240 ， 053 利息收入的主要来源是：存放中央银行款项获得的存款利息，金融企业往来 中向其它商业银行拆出资金而获得的利息， 以及向外界发放贷款和垫款取得的利 息收入。其中，发放贷款和垫款占绝对比例，是银行利息收入的最主要来源。 各年变化趋势：利息收入总额 2008年比2007年上涨601.

14、97亿元，2009 年则比2008年下降了 125.70亿元。其中，存放中央银行款项每年持续上涨 2007 至2008年度上涨幅度最大，2008至2009年度则上涨幅度不明显，金融企业 往来带来的利息收入每年都大幅度的下降，发放贷款和垫款带来的利息收入在 2008年有明显的上涨但在2009年却又有了小幅度下降。 2 利息支出 单位：人民币百万元 2007 年 2008 年 2009 年 利息支岀总额 89 ， 645 130 ， 710 127，540 其中：金融企业往来 9，102 11 ， 124 13，123 吸收存款 78 ， 180 117 ， 160 110 ， 976 应付债券

15、2，363 2，426 3，441 利息支出的主要原因是：金融企业往来中拆入资金支付的利息、支付给储蓄 存款户的存款利息、以及发行债券每期发放的债券利息。 其中，吸收存款所支付 的利息是银行利息支出的最主要部分。 变化趋势：2007-2008年度利息支出总额大幅度增加，其中，吸收存款利 息支出增加幅度最大，金融企业往来的利息支出增幅较小， 应付债券利息基本没 有变化。2008-2009年度，利息支出总额有小幅减少，主要是吸收存款的利息 支出小额小幅下降，金融企业往来和应付债券的利息支出都有小幅增加。总体上 来看，2007-2009年度，利息支出有了大幅增加，主要是吸收存款的利息支出 的增加，证

16、明该银行在次期间吸收的存款数大幅增加。 （二）手续费净收入 单位：人民币百万元 2007 年 2008 年 2009 年 手续费及佣金收入 32，731 40 ， 056 49，839 其中：结算与清算手续费收入 3，261 4，797 6，308 代理业务手续费收入 16， 439 10， 289 9，840 银行卡手续费收入 5，254 7，153 9，186 顾问和咨询费收入 2，792 6，998 10，962 担保手续费及信用承诺 手续费 1，063 3，102 2，775 托管及其他受托业务佣 金 3，267 4，759 6，672 其他 655 2，958 4，096 手续费及佣

17、金支出 1，418 1，610 1，780 手续费及佣金净收入 31， 313 38，446 48，059 （三）业务及管理费 业务及管理费包括：员工成本、物业及设备支出、其他。 比重较大的是员工成本、和其他费用。 应适当的缩减员工数量，提高员工工作效率；会议费、招待费等在其他费用 中占较大比例，公司应适当减少该类支出。 五、商业银行面临的主要风险及风险管理 信用风险 1. 含义：信用风险是指债务人或交易对手没有履行合同约定的对集团的义 务或责任，使集团可能遭受损失的风险。 2. 应对措施：严格政策底线，深入推进信贷结构调整；加强授信业务全流 程管控，强化贷后管理；推进风险计量工具的建设和运用

18、；加强重点领 域的薄弱环节风险管理；健全完善信用风险管理相关政策制度。 流动性风险 1. 含义：流动性风险是指没有足够资金履行到期负债的风险。 2. 应对措施：适时调整存放同业等业务授权范围，鼓励拓展运用途径，多 渠道分流资金；与人行签订小额支付系统质押业务协议，以持有到期债 券作质押，取得人行小额支付系统清算限额，提高清算效率，减少超额 备付金占用，同时加大债券和货币市场资金运用力度。 市场风险 1. 含义：市场风险是指因市场价格（利率、汇率、商品价格和股票价格等） 发生不利变动而使集团表内和表外业务发生损失的风险。 2. 应对措施：根据监管要求和内部管理实际情况，明确各分支机构市场风 险管

19、理要求，建立了覆盖境内外分行的市场风险管理体系。 着力加强市场风险相关业务和产品的风险管理，制定代客衍生产品 风险政策底线，明确客户选择、产品分类、风险缓释等要求；制定债券 投资管理方法，进一步加强发行体的投资前、中、后的管理；拟定金融 市场业务新产品风险管理规则，强化源头管理。同时，大力推进新资本 协议市场风险内部模型法实施的各项准备工作，并与战略投资者实施交 易对手风险计量战略合作项目，初步搭建全方位的市场风险计量体系。 根据业务性质、规模、复杂程度和风险特征，结合总体业务发展战 略、 管理能力和资本实力， 确定对市场风险经济资本、 银行账户利率风 险潜在损失、本外币投资组合最大损失率等风

20、险容忍水平以及对交易账 户和衍生产品方面的管理要求，保证相关业务在风险可控范围内开展。 操作风险 1. 含义：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部 事件所造成损失的风险。 2. 应对措施：扩大操作风险自评估范围，加强重点业务领域和重点部位操 作风险防范，根据实际情况增加自助设备管理、管理者履职等操作风险 重点环节的监控检查；完成操作风险管理信息系统咨询项目，建立完善 操作风险管理三大工具，同时着手进行操作风险管理信息系统开发，建 立操作风险管理和综合分析的信息平台；规范不相容岗位统一管理，组 织开展不相容岗位试点，重点解决岗位分离与制度失衡问题；加强对信 息系统、电力设备、

21、办公场所等基础设施的安全检查，完善应急预案， 加强演练，保障了各项业务安全稳定运行；有序推进业务持续性管理， 制定整体规划，从管理政策、组织架构、管理工具、文化建设等方面明 确未来一段时间内业务持续性管理体系建设的总体目标及分阶段工作 任务。 六、社会责任信息披露 2009 年，该集团持续关注社会责任工作，并不断探索新的实践方式。全年 共实施了 13 个与社会公益相关的项目，投入总金额约 7， 274 万元人民币。 大力支持教育事业的发展， 开展扶贫济困计划。 2009 年该集团捐款 6，000 万元人民币，设立了“中国建设银行少数民族大学生成才计划奖（助）学金”， 连续五年在内蒙古、新建、西藏、广西、宁夏等 16 个少数民族相对集中聚居的 省、自治区内，资助品学兼优、 爱党爱国、维护民族团结的