企业财务管理制度财务报告和财务评价制度

1、北京全聚德烤鸭股份有限公司财务会计报告和财务分析制度第一章 总则第一条 为加强和改善企业经营和管理，特制定本制度。第二条 财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务 状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第三条 财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。年度、半年度财务会计报告应当包括：一）会计报表； 二）会计报表附注； 三）财务情况说明书。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产 负债表和利润表。 国家统一的会计制度规定季度、 月度财务会计报告需要编制会 计报表附注的，从其规定。

2、第二章 财务报表的设置和编制要求第四条 财务报表由总帐会计负责编制，由财务部经理初审，经总会计师 和董事长审核后对外报送。第五条 财务报告的分析每月进行一次。第六条 公司的月度报表一般于次月 10 日前准备完毕，季报需在次月 15天内准备完毕。公司报表实行年度审计，会计报告须经中国注册会计师验证。第七条 对外报送的报表应依次编写页数，加具封面，装订成册，加盖公 章。封面应注明公司名称、地址、报表所属年份、月份等。所有的财务报告应进 行拷贝存档。第八条 公司从内部管理需要出发，设置成本、费用明细表。一）资产负债表附表。包括存货表、固定资产累计折旧表、长期投资情况表，在建工程表，无形资产及递延资产

3、表、应付工资表等。二）利润表附表。包括利润分配表、产品销售利润明细表、主要产品成本表、商品产品成本表、制造费用及生产费用表、销售费用表、管理费用表和财 务费用表等。第九条 公司下设的全资、控股子公司，应于每月 5 日前向财务部报送财 务报表及财务分析说明，以便财务本部进行合并报表并作出总体的财务分析报 告。第三章 财务情况说明书的内容第十条 财务情况说明书，是公司在进行年度决算时向外报送的财务报表 所进行的书面说明。第十一条 财务情况说明书至少应当包括对下列情况作出说明：一）企业生产经营的基本情况； 二）利润实现和分配情况； 三）资金增减和周转情况； 四）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重

4、大影响的其他事项。第四章 会计报表附注的内容第十二条 会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而 对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。第十三条 会计报表附注至少应当包括下列内容：一）不符合基本会计假设的说明；二）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和 经营成果的影响；或有事项和资产负债表日后事项的说明；四）关联方关系及其交易的说明；五）重要资产转让及其出售情况；六）企业合并、分立；七）重大投资、融资活动；会计报表中重要项目的明细资料；九）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。 （一）所采用的重要 会计处理方法。第十四条第

5、五章 合并会计报表的有关规定为了综合反映公司的经营成果和财务状况，要求按季编制合并会计报表。第十五条编制合并报表范围包括：一）公司直接或间接拥有其过半数以上（不包括半数）权益性资本的被投资企业。二）公司虽然不持有其过半数以上的权益性资本，但公司与被投资单位有下列情况之一的应纳入合并报表范围。1、持有该投资公司半数以上表决权。2、有权控制企业的财务和经营政策。3、有权任免董事会或类似机构的多数成员。4、在董事会或类似权力机构会议上有半数以上的投票权。第十六条 合并会计报表包括下列内容：一）合并资产负债表； 二）合并损益表； 三）合并现金流量表； 四）合并利润分配表；第十七条 公司与子公司会计期间

6、和会计政策应统一。第十八条 公司对子公司进行的权益性资本投资，必须采用权益法进行核 算，非权益性报表应进行成本法核算。第十九条 子公司应按要求提供编制合并会计报表有关资料。第六章 财务报表分析的方法第二十条 公司所运用的财务报表分析方法主要是比较法，就是将连续两 期或两期以上的财务报表放在一起， 就有关的项目进行比较， 以揭示多期财务状 况和经营成果的增减变化情况及其发展的趋势。 财务报表中有关项目的比较， 采 用百分比法或比例法。第二十一条 在运用比较法时，应在分析前剔除偶然发生的非常项目，以 排除特殊事件对公司正常经营的影响。第二十二条 公司在运用报表进行分析时，应综合考虑多方面的因素，例

7、 如由于财务报表所选用的是历史性资料，没有考虑物价变动的影响等。因此， 多 方面的考虑是必要的，以期得出正确的结论。第七章 财务报表指标第二十三条 公司所属子公司、分公司需计算并分析的指标主要有： 1、变现能力比率。包括流动比率、速动比率； 2、资产管理比率。包括存货周转天数、 存货周转率、应收帐款周转天数、 应收帐款周转率， 流动资产周转率和总资产周 转率； 3、负债比率。包括资产负债率、产权比率、有形净值债务率、已获利息倍数； 4、盈利能力比率。包括销售毛利率、销售费用率、销售利润率、销售净 利率、资产净利率和净资产收益率。第二十四条 公司本部除需计算和分析第二十三条的指标外，还需计算并 分析长短期投资的收益率，每股收