供电局电费相关业务会计处理

1、一、售电业务：1、确认收入借：应收账款 -应收电费款 -应收电费 -电费款-应收农网还贷基金-应收中央水库移民后期扶持基金-应收地方水库移民后期扶持基金 -应收可再生能源附加 贷：主营业务收入 -售电收入 -电费收入 -电费-农网还贷基金-中央水库移民后期扶持基金-地方水库移民后期扶持基金 -可再生能源附加 应交税金 -应交增值税 -电力销售 -销项税-农网还贷基金 -销项税-销项税-销项税-中央水库移民后期扶持基金-地方水库移民后期扶持基金-可再生能源附加 -销项税2、收到电费时 借：银行存款 贷：应收账款 -应收电费款 -应收电费 -电费款-应收农网还贷基金-应收中央水库移民后期扶持基金-

2、应收地方水库移民后期扶持基金-应收可再生能源附加3、上缴省公司电费时借：内部往来 -应交电费 -XX 局 （注：扣除基金部分 ）其他应付款 -农网还贷基金 -上交数-中央水库移民后期扶持基金 -上交数-地方水库移民后期扶持基金 -上交数-可再生能源附加 -上交数贷：银行存款4、结转价外基金收入（不含税）借：主营业务收入 -售电收入 -农网还贷基金-中央水库移民后期扶持基金-地方水库移民后期扶持基金-可再生能源附加贷：其他应付款 -农网还贷基金 -XX 局应交数-中央水库移民后期扶持基金 -XX 局应交数-地方水库移民后期扶持基金 -XX 局应交数-可再生能源附加 -XX 局应交数5、销项税转省

3、公司借：应交税金 -应交增值税 -电力销售 -转省公司销项税 （注：扣除基金部 分）贷 : 内部往来 -应交电费 -XX 局6、预征税转公司（ 2.5%）借 : 内部往来 -生产经费 -XX 局贷 : 应交税金 -应交增值税 -电力销售 -应交税金7、转出应交增值税借: 应交税金 -应交增值税 -电力销售 -转未交增值税 （2.5%部分 ）-农网还贷基金 -转未交增值税-中央水库移民后期扶持基金 -转未交增值税-地方水库移民后期扶持基金 -转未交增值税 -可再生能源附加 -转未交增值税 贷: 应交税金 -未交增值税 -电力销售 -本年转入数 （2.5%部分 ） -农网还贷基金 -本年转入数 -

4、中央水库移民后期扶持基金 -本年转入数 -地方水库移民后期扶持基金 -本年转入数 -可再生能源附加 -本年转入数8、计提电力产品附加税费 （ 以预征税为计税基础 ） 借 :营业税金及附加 -城建税-教育费附加 -地方教育费附加 贷 :应交税金 -应交城建税 -电力销售 -应交教育费附加 -电力销售 -应交地方教育费附加 -电力销售9、电力产品附加税费转省公司 （以预征税为计税基础 ）借 :内部往来 -生产经费 -XX 局 贷 : 营业税金及附加 -城建税-教育费附加 -地方教育费附加10、计提价外基金税费借：其他应付款 -农网还贷基金 -计提附加税费-中央水库移民后期扶持基金 -计提附加税费-

5、地方水库移民后期扶持基金 -计提附加税费 -可再生能源附加 - 计提附加税费 贷：应交税费 -应交城建税 -农网还贷基金-中央水库移民后期扶持基金-地方水库移民后期扶持基金 -可再生能源附加 -教育费附加 -农网还贷基金-中央水库移民后期扶持基金-地方水库移民后期扶持基金 -可再生能源附加 -地方教育费附加 -农网还贷基金-中央水库移民后期扶持基金-地方水库移民后期扶持基金-可再生能源附加11、价外基金税费转省公司（ 17%增值税 +附加税费）借 :内部往来 -生产经费 -XX 局贷 : 其他应付款 -农网还贷基金 -XX 局应交数-中央水库移民后期扶持基金 -XX 局应交数-地方水库移民后期扶持基金 -XX 局应交数 -可再生能源附加 -XX 局应交数二、月末结转成本1、生产成本转主营业务成本借：主营业务成本贷：生产成本 -购电成本-输电成本2、主营业务成本转省公司借：内部往来 -生产经费 -XX 供电局上级拔入资金 -折旧资金贷：主营业务成本三、其他业务收支（一）收入1、取得时借：银行存款贷：其他业务收入2、收入转省公司时 借：其他业务收入贷：内部往来 -生产经费（二）支出1、发生时借：其他业务支出贷：银行存款2、支出转公司时借：内部往来 -生产经费 贷：其他业务支出四、购电业务1、确认购电费时借：生产成本 -购电成本应交税金 -应交增值税 -进项