固定资产贷款现场检查方法及技

1、页眉 固定资产贷款现场检查方法及技巧一金融/投资_经管营销_专业资料 表内授信一一企业贷款固定资产贷款业务说明固定资产贷款是指银行机构向借款人发放 的用于固定资产项目投资的本外币贷款，包括基本建设贷款和技术改造贷款。贷款对象是 经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企业（事业）法人、其他经济组织。贷款 用于固定资产项目建设、购置、安装、改造及其相应配套设施的建设。固定资产贷款按照 用途可分为基本建设贷款和技术改造贷款。基本建设贷款是指 用于基本建设项目的贷款， 包括重点、大中型和小型项目贷款。技术改造贷款是指技术改造项目的贷款。按照借款人 主体可分为既有法人贷款和新设法人贷款。既有法人贷款

2、是指对已存在的企（事）业法人 的贷款：新设法人是指对项目建设而新组建的项目法人的贷款。固定资产贷款具有周期长、 数额大、风险大和管理要求严等特点。业务操作流程固定资产贷款基本操作流程包括受理、 调查评价、审批、发放及贷后管理五个阶段。按照信贷业务先客户评级、后额度授信、再 具体支用的原则，除特别规定可以不予确定授信额度的客户外，所有客户办理具体信贷业 务均应先评级并报批授信额度。客户受理受理阶段主要包括：客户申请、资格审查、客户 提交材料、初步审查等操作环节。1.客户申请。贷款申请可以是客户主动到银行机构申请 信贷业务，也可以是银行机构主动向客户营销信贷业务，请客户向银行机构提出贷款申请。 2

3、.资格审查。信贷人员依据有关法律法规、规章制度及银行机构内部的信贷政策，对客户 的主体资格、贷款基本条件、贷款限制性条件进行审查，决定是否接受客户的信贷业务申 请。客户资格要求：借款人应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企业 （事业）法 人、其他经济组织和兼具经营和管理职能且用于贷款卡（证）的政府机构。其 他经济 组织包括： 依法登记领取营业执照的独资企业、合伙企业 （须经全体合伙人书面 同意）；依法登记领取营业执照的合伙型联营企业（须经联营各方面同意）；依法登记 领取营业执照但不具有独立法人资格的中外合作经营企业（须经合作各方书面同意）；经 民政部门核准登记的从事经营活动的社会团

4、体；依法登记领取了营业执照但不具备法人 地位的乡镇、街道、村办企业；依法登记领取营业执照并经法人书面授权的企业法人分支 机构；项目已完成必要的批准立项； 企业自筹资金已落实；项目预期经济效益可 观；符合贷款通则规定及银行的贷款条件；企业生产经营情况良好，财务状况 良好，有按期还本付息能力，有可靠的还款资金来源； 能提供可靠的还款担保；能 与贷款行建立或逐步建立密切合作关系；225银行业金融机构业务操作及现场检查流程 在贷款行开立基本帐户或一般存款（结算）帐户；借款人的资产负债率符合银行机构的 要求。3.客户提交资料。对符合资格要求的客户，信贷人员向客户发送银行机构信贷 业务申请书和银行机构信贷

5、业务申请材料清单，要求客户提供客户基本材料、信贷 业务材料和担保材料。客户申请固定资产贷款业务需要提供以下材料：一是营业执照（副 本及复印件）、公司章程、董事会决议、法人代码证书（副本及复印件）、法 定代表人 身份证明及其必要的个人信息、现金流量预测及营运计划、贷款行认为其他必要的资料等。 4.初步审查。信贷人员收到客户申请材料后，清点材料是否齐全，对材料的完整性、合法 性、规范性、真实性和有效性进行初步审查。客户申请材料审核后，如不合格，信贷人员 调查评价调查评价阶段 将申请材料退还客户，并作好解释工作；如合格，进入调查阶段。 主要包括：调查评价并撰写报告、审定评价报告、信用等级审定、申报审

6、批等操作环节。1 调 前景等方面。业 查评价并撰写报告。固定资产贷款应重点调查借款用途及还款来源、项目 务评价报告应重点突出贷款用途、 财务状况分析、借款人负债情况及 与贷款行的关系、 11 / 11 法律问题、风险与防 动性分析、现金流量分析、固定资产贷款额度需求的合理性分析、 范、有待解决的问题等内容。 调查报告应包括固定资产贷款申报书和项目评估报告。 2.审 定评价报告。评价审查人员审核直接评价人员撰写的各类评价报告，如评价审查人员发现 基础资料的真实性和准确性以及评价程序、评价方法存在问题，有权要求直接评价人员进 行修改，对于判断不一致的问题，要在评价报告相应的地方写明意见，有重大错误

7、的，有 权要求直接评价人员、评价审查人员重新评价，对于判断不一致的问题，应在评价报告相 应的地方填写意见。3 信用等级审定。在办理额度授信或单笔业务之前，信贷人员应将客 户信用评级报告及有关附件等材料报有权审批行信贷审批部门进行信用等级审定。4.申 报审批。认定客户信用等级后，经办行应按信贷授权规定的权限组织信贷业务申报材料， 报有权审批行审批。经办行应先申报审批额度授信，再申报审批单笔具体信贷业务。对授 信项下单笔信贷业务申报审批，已确定授信额度且在有效期内的客户，经办行应按信贷授 权规定的权限组织信贷业务申报材料，报有权审批行审批；对符合规定可不予进行额度授 信的客户，可直接申报审批单笔信

8、贷业务，不必先审批授信额度。贷款审批审批阶段主要 包括：合规性审查、审批、下发批复等操作环节。1 .合规性审查。合规性审查分新项目、 续议项目、复议项目、变更授信方案项目四种。经合规性审查合规的信贷项目应填写授 信业务合规性审查意见单并提交审批。审查不合规的申报材料，合规性审查人员有权要 求有关人员进行修改和补充。合规性审查人员有权将不合规的审查意见通知申报行（部门） 有关人员，并退还其材 料。2.贷款审批。审批方式分为信贷审批人单人审批、双人审批、 会签审批和会议 审批，采用何种审批方式主要按授信业务风险程度高低为原则确定，一般 采用双签审批、会议审批的方式，对风险程度较高的授信业务原则上应

9、采取会议方式审批， 额度 大、客户结构复杂以及特殊或例外的信贷业务应采取会议方式审批。贷款审批人员在 阅读审查申报材料的基础上， 根据国家有关方针、 政策、法规、银行机构的信贷政策、 规 章制度以及信贷审批标准，审查该笔申报审批授信业务是否符合政策要求，在技术和经济 上的可行性，审查申报的授信业务是否完善、能否有效平衡风险与回报，从而决定是否批 准申报的授信业务。审批结束后，有权审批行信贷审批部门负责整理归纳226表内授信 企业贷款 审批结论及全体审批人意见，并将结论及审批意见及时通知申报行或部门。 审批结论分为同意、续议和否决三种类型。3.下发批复。审批结束后，有权审批行信贷 审批部门负责整

10、理归纳审批结论及全体审批人意见，并将结论及审批意见下发批复文件通 知申报行（部门）。贷款发放发放阶段业务流程主要包括：落实贷前条件、签订合同、落 实用款条件、支用、信贷登记五个操作环节。1.落实贷前条件。经审批同意发放的信贷 业务，在签订合同前信贷人员应与客户积极协商，落实审批文件确定的贷前条件。贷前条 件落实以后，信贷人员填写授信业务授信条件落实情况审查表，提交信贷主管签字， 及时与申请人签订有关合同。2.签订合同。在签订合同之前， 信贷人员应将经信贷主管签 字的授信业务授信条件落实情况审查表 、已填写完整但尚未经双方或多方签字的合同 文本交信贷经 营部门合规性审查岗进行审核。合规性审查岗审

11、查无误后，填写授信业务 合同合规 性审查表并复印留底，将原件交信贷人员归档留存，合同一般采用标准格式文 本，特殊情况下需使用非标准格式文本的，除业务性审查外，还应经过本行法律部门（或专 门人员）进行合法性审查，信贷部门才能办理签订合同的具体手续。3.落实用款条件。根 据审批决策意见和与客户签订的合同条款，与客户协商落实用款条件，用款条件落实后， 信贷人员填写授信业务授信条件落实情况审查表，提交信贷主管签字。4.贷款支用。 信贷人员持借款合同、经信贷主管签字的授信业务授信条件落实情况审查表至信贷经 营部门办理核定贷款指标通知单。合同签订、担保落实 登记、核定贷款指标通知取得 后，信贷人员通知客户

12、到会计柜台办理贷款提款和转存手续。会计柜台凭贷款转存凭证、 借款合同和核定贷款指标通知单办理贷款开户、贷款转存等会计记账手续。贷款转存凭证 两联留会计柜台记账，一联交信贷内勤岗存档，一联送客户。5 信贷登记。会计柜台办 理贷款开户及转存（提款）手续后，信贷人员及时凭贷款转存凭证登记借款人、保证人的 贷款卡（证）。录入中国人民银行信贷登记咨询系统后，将贷款卡（证）退还借款人、保 证人。信贷业务发生后，信贷人员应及时登记信贷业务台帐，及时、准确录入信贷管理信 息。贷后管理贷后管理阶段主要包括：信贷资产的检查、回收、展期、借新还旧、风险分 类、不良资产管理及档案管理等操作环节。信贷检查固定资产贷款信

13、贷资产检查内容除 了基本情况、经营情况、信用使用及客户信用 情况、财务情况、重大事项进展情况进行检 查外，还应突出有无挤占、挪用固定资产 贷款用于房地产炒作、购买有价证券等用途。在 规定期限内，信贷人员应进行首次检 查，重点检查本笔信贷的使用情况，首次检查应形成 信贷业务首次检查报告单。自首次检查后，信贷人员应定期检查（实地或非实地）， 并形成 检查工作日志”和 信贷资产检查报告。客户出现以下任一情况，应当实施重点 检查：1.客户出现贷 款形态恶化；2.欠息超过60天，本金出现逾期；3.客户发生可能 影响贷款安全和 信贷资产质量的生产经营已停止、项目已停建、重大投资活动、体制改革、 债权债务纠

14、纷、事故与赔偿、人事调整等重大事项；预警评级系统发出风险预警信号； 上4.5.级行或监管部门要求对特定客户（包括首次列入不良信用客户内部控制名单的 客户）组织重点检查。风险分类227银行业金融机构业务操作及现场检查流程信贷资产 风险分类的基本程序主要包括分类准备及初分、信贷讨论、分类认定、分类认定结果审批、 提出改进意见等五个主要环节。在执行核心定义的前提下，参照主要参考特征，结合贷款 的重要参考因素，以债务人正常的营业收入作为主要偿还来源，以担保作为第二偿还来源， 判断债务人及时足额偿还债务的可能性。贷款回收正常回收贷款：贷款到期前，信贷人员 应向借款人发送贷款到期通知书，督促借款人主动归还

15、贷款。贷款到期时，信贷经营 部门应通知会计部门办理还款手续。贷款归还后，信贷经营部门应将有关还款凭证归档； 及时在借款人和保证人贷款卡（证）上将贷款回收、担保撤销信息登记、录入人民银行信 贷登记咨询系统；及时进 行台帐登记。贷款全部本息收回后，信贷人员应按规定及时向借 款人退还抵押物权利 凭证（他项权利凭证）、质物，并协助客户办理解除担保的有关手续。 提前归还贷款：对借款人要求提前归还贷款，借款人应提前向经办行递交提前归还借款 申请书；对银行机构要求借款人提前归还贷款，由信贷人员提出提前还款意见，报信贷 主管批准，同时通知信贷经营主责任人。经批准同意后，信贷人员填写提前归还贷款通 知书一式四份

16、，签章后一份送借款人、一份送担保人，一份送会计柜台作为办理会计记 账手续的依据，一份留信贷经营部门归档。贷款展期不能按期归还贷款的借款人，应在贷 款到期日前，提出申请，填写借款展期申请书。贷款展期的受理、调查、审查、审批 程序仍依照前述基本流程操作。信贷人员调查后，填写贷款展期调查评价报告一式两 份，并附原客户信用评级报告、担保评价报告、信贷资产检查报告。原贷款是担保贷款的， 须取得原保证人或抵押人、出质人的同意，或重新落实担保。经审批同意贷款展期的，及 时与借款人签订 展期 还款协议书和担保合同，原担保合同约定自动展期的，可不再签。 贷款只能展期一次。短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；

17、中期贷款展期期限累计 不得超过原 贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过3年；国家另有规定的除外。 贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期 限档次利率计收。 不良管理 贷款逾期、欠息或表外业务垫款发生后，信贷人员应向借款人、 担保人发送加盖 信贷业务公章的逾期贷款（垫款）催收通知书，及时进行催收，并取 得送达回执。信贷资产转为不良后，每笔不良信贷资产的诉讼时效到期日前，应完成诉讼 时效的中 断，并按规定进行反馈和登记。对不良贷款应通过法律手段追索、贷款重组、收 取抵债资产、呆帐资产核销等对不良信贷资产进行专门的催收、处置和盘活。档案管理档 案管理人

18、员立卷完成后， 对于信贷业务从发放至贷款本息结清或信贷业务执行完毕期间形 成的后续归档材料，信贷人员应随时进行补充归档。对因特殊情况不能补齐归档的，信贷 人员应对缺件原因做出书面说明。部门信贷档案移交时，部门信贷档案管理员应按照案卷 排列顺序填写信贷档案案卷目录一式二份及信贷档案移交表一式两份。信贷档 案移交表经移交部门负责人、经手人和档案部门接收人签字后，由移交部门和档案部门 各执一份。信贷档案案卷目录一份留本部门备查，另一份代替移交清单随信贷档案一 同移交给档案部门。现场检查流程内部控制制度的建设与执行内控制度228表内授信 企业贷款1.检查方法： 查阅现有固定资产贷款业务各项规章制度；重

19、点查阅 岗位责任制，查看各岗位的分工情况；将现有各项固定资产贷款业务的内部管理制度与 国家金融法律法规政策和监管部门的要求进行比较，评价内部控制的健全性、遵循性、合 理性和有效性。 2.风险提示： 未建立固定资产贷款业务管理、风险管理制度；未建 立固定资产贷款的授权、转授权制度或制度不规范；未建立固定资产贷款业务核对、统 计、检查制度；未建立固定资产贷款业务操作实施细则和规程；未建立完善固定资产 贷款业务操作、审批监督约束机制和未执行审贷分离制度；未建立健全固定资产贷款岗 位责任制或岗位分工不合理；未进行贷前评估、调查；现行固定资产贷款业务内部管 理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的要求不

20、相符；未及时修改和完善各类固定 资产贷款管理制度。授权管理1.检查方法： 获取固定资产贷款电子数据，运行非现场 审计模型或适当的抽样方法，确定固 定资产贷款检查样本；查阅银行机构各级授权和转 授权书；对确定的检查样本重点检查， 查看固定资产贷款审批单， 与授权、转授权书对 照。 2.风险提示： 未核定分支机构的固定资产贷款权限；未对分支机构、业务部门或有 关人员进行授权、转授权；对分支机构、业务部门或有关人员的转授权不全面、不完整； 超范围转授权；未适时调整授权权限；超权限发放固定资产贷款；未经授权发 放固定资产贷款，分拆发放固定资产贷款， 逃避授权管理；未经审批发放固定资产贷款； 违反程序发

21、放固定资产贷款；未对贷款调查报告、项目评估报告、客户授信及资信评 定等文件进行审定并出 具明确意见。授信管理1.检查方法： 运行非现场审计模型或 适当的抽样方法，确定固定资产贷款检查样本。查阅有关授信文件，对筛选出的贷款重 点检查。2.风险提示：未确定客户的授信额度；未对授信额度进行动态监控和调整。 集团客户或关联企业未进行统一授信。业务操作1.检查方法：查看固定资产贷款档 案和相关传票；抽查实际贷款操作流程，与内部管理规定进行比较。229银行业金融机 构业务操作及现场检查流程2.风险提示： 未坚持业务操作、审批和会计核算三分离” 制度；未明确贷款责任、权利和分工；未按照内部管理规定办理贷款业

22、务。基础工 作1 检查方法： 查看固定资产贷款档案资料及贷款台账。2 .风险提示：未与客户签 订合同或协议；贷款手续不完备；合同不规范，档案资料不全；未建立完整的贷 款台帐；信贷经营部门与会计部门对固定资产贷款账务核对不及时；信贷管理信息系 统未能得到有效的维护，信贷信息录入不完整。真实性检查方法：通过并表核查固定资 产贷款总量；查阅会计报表、信贷报表以及其分支机构上报报表等资料，汇总所有机构和 部门的会计报表项下的固定资产贷款总额，并与该机构全辖会计报表的固定资产贷款总额 进行核对； 通过账表核查；查阅会计报表、贷款总账、贷款分户帐等资料，核对银行机 构 会计报表、贷款总账、贷款分户账、贷款

23、台账、贷款借据；查阅相关存款分户账、投 资科目分户账、暂收及暂付款科目分户账、信用卡和表外科目有关账表等资料，分析判断 固定资产贷款是否存在违规问题。2.风险提示： 并表核算固定资产贷款总额与全辖会 计报表总额不符，存在多并或少并贷款问题；贷款账表不符，存在隐瞒贷款或虚增贷 款问题；存在存款科目分户账借方反映客户贷款（或垫款）情况，投资科目、暂收及暂 付 款科目项下对自办经济实体贷款、利用信用卡透支变相贷款、表外业务垫款没有纳入贷款 核算，账外经营。风险管理风险识别 1.检查方法：获取固定资产贷款电子数据，运行 非现场审计模型或适当的抽样方法，确定固 定资产贷款检查样本；查阅固定资产贷款相 关

24、档案资料，与有关业务人员座谈；根据获取的固定资产贷款电子数据，利用以往的审 计经验， 设计审计疑点模型，利用非现场审计系统，对固定资产贷款电子数据进行筛选， 确定审计疑点，作为固定 资产贷款业务样本的补充。 2.风险提示： 向关联企业发放信 用贷款；信贷资金向关联企业流动；贷款被挤占挪用；贷款流入股市；贷款不 符合基本条件、限制性条件和准入标准，审批决策标准偏松把关不严；申报审批材料在 完整性与内容要素的齐全性等方面存在明显缺陷与疏漏；贷款230表内授信 一一 企业贷 款调查评价报告风险提示不足或评价报告不真实；借款合同缺失或法律效力不足；在贷 款发放环节，没有全面落实审批决策意见，贷前条件和

25、用款条件没有落实；信贷经营 部门未按规定进行贷后检查，或贷后检查报告揭示风险不足，致使借款人出现风险而未及 时发出预警信号。风险控制1 检查方法：查阅银行机构内部管理制度；重点查阅 部门职责及员工岗位责任制；查阅职工休假登记表， 与职工座谈； 查阅相关银行内部 信贷风险及检查和处理记录；查阅不良贷款档案资料。2.风险提示： 未建立异常交 易预警和处理机制；未建立风险责任制，明确各个部门、岗位的风险责任；对重要岗 位人员未实行定期或不定期轮换和强制休假制度；贷款出现不良风险时，不能及时监测 到位并向有关部门报告风险；贷款出现不良风险后，未能及时开展责任认定与追究工作； 未及时提出并运用各种手段组

26、织实施清收，向担保人追偿，处置抵押物、或采取其他盘活 等措施。 保证措施1.检查方法： 获取固定资产贷款电子数据，运行非现场审计模型或 适当的抽样方法，确定固定资产贷款检查样本；查阅固定资产贷款管理档案； 现场 查验（抵）质押物。2 .风险提示： 未采取担保措施发放信用贷款；未对抵押物、质 押物及保证人的履约能力等情况进行必要的调查评估；未经调查评估或无必要的审查手 续而与担保人签订担保合同；未对抵押物进行选择、鉴定、估价，并提出合理的抵押率； 未取得抵押物品的他项权证；未对抵押物或质押物的保管、使用情况进行检查， 没有严格完备的保管登记制度；未在担保贷款到期时及时采取追偿措施，行使抵押权或

27、质押权；担保合同签订日在所担保的借款合同签订日期之后；担保合同的内容与担保 借款合同不一致；担保合同未包括被担保的事项、金额、期限、方式、范围等内容；抵 （质）押 物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或使用权权属、质押财产移 交时 间、抵（质）押物保险及处分未明确； 未在需要时对担保合同进行公证、登记；未在 合 同到期后一年内处理抵押财产，未在贷款期满两年内做好诉讼时效的保全工作；连 环担保； 贷款担保的合法性、充分性和有效性不足，未充分关注担保公司担保及其他特殊方式担保 贷款的风险；保证人不具备资格、相互担保、循环担保、非银行认可的抵（质）押物、抵 押率超过规定比率、抵押未登记、抵

28、（质）押贷款无抵（质）押物、质押率超过规定比率； 违反贷款操作规程，对借款人提供的抵押品未进行登记，高估抵押物价值，担保合同不符 合法律规定而导致贷款损失。风险评估1.检查方法 获取固定资产贷款电子数据，运行 非现场审计模型或适当的抽样方法，确定固定资产贷款检查样本；231银行业金融机构业 务操作及现场检查流程 调阅贷款减值损失资料；调阅不良贷款资料，与信贷管理人员 谈话，了解其对风险的认识，现场检查实际风险及损失情况；调阅相关贷款总账、分户 账、台账、贷款档案、会计报表。2.风险提示： 未对不良贷款原因进行分析并对损失 进行预测； 未对即将到期的， 可能形成不良的固定资产贷款进行预测；贷款减

29、值损失 计提不合规：贷款减值损失计算存在高估或低估现象；未按规定对贷款进行分类或分类 不准确、不合规：一是未建立有效的风险识别与评估机制（至少包括机构、人员、政策和 程序、以及支持系统）；二是未依据贷款风险五级分类核心定义，对贷款面临的风险进 行恰当的分类；三是擅自超越权限进行或调整贷款风险五级分类；四是分类调整不及时， 贷款风险出现变化时，信贷经营部门有意隐瞒贷款风险状况或因工作疏忽，未及时调整风 险分类；五是人为调整分类结果，风险管理部门为达到上级行考核目标，人为调整贷款分 类 结果。合规性借款人资格 1.检查方法获取固定资产贷款电子数据，运行非现场审计模 型或适当的抽样方法，确定固定资产

30、贷款检查样本；调阅信贷管理档案，审查企业申请 材料和客户资质证明的相关材料。2 .风险提示： 借款人未满足客户基本条件；信贷 投向不符合国家产业、国土、环保、资源、城市规划政策以及其他相关政策；贷款项目 未进行可行性研究报告；国家规定实行审批制的项目，项目建议书和可行性研究报告未 经国家有关部门 批复同意； 项目资本金比例符合国家和本行有关规定；项目各项资 金来源未明确没有保证。客户评级1.检查方法： 获取固定资产贷款电子数据，运行非 现场审计模型或适当的抽样方法，确定固 定资产贷款检查样本；调阅相关固定资产贷款 档案资料。2.风险提示： 未按银行客户信用评级流程对客户进行信用等级评定；客 户

31、信用评级报告未能真实、客观地评价客户信用等级；存在为发放贷款人为提高信用评 级现象。调查评估1.检查方法：获取固定资产贷款电子数据，运行非现场审计模型或 适当的抽样方法，确定固定资产贷款样本；调阅相关固定资产贷款档案资料。2.风险 提示：232表内授信 一一企业贷款 客户提供的申请材料的质量和数量不符合有关规 定；项目评估未按照银行项目评估程序进行；项目评估报告未能客观、真实地反映贷 款项目评估内容。审批环节1.检查方法：获取固定资产贷款电子数据，运行非现场审 计模型或适当的抽样方法， 确定固 定资产贷款检查样本；调阅信贷管理档案， 查看审批 材料，与授权书、授信文件等资料对比。2.风险提示：

32、贷款审批未按银行规定的审批 程序发放贷款；未按审贷分离原则进行贷款审批；越级审批和未经信贷调查审批贷款； 逆程序或变相逆程序审批信贷业务；使用额度的审批未按额度使用审批规定办理； 非额度授信客户的贷款审批未在审批授权书确定的权限内审批；化整为零审批； 对关 系人发放信用贷款；对关系人发放担保贷款的条件优于一般借款人；贷款金额、期限、 利率违反国家规定；贷款投向不符合国家产业政策和上级行规定，贷款用途不合法、合规； 贷款审批时，对信贷资料的基本要素、 主体资格、信贷政策、信贷风险未进行严格审查， 违反国家及银行法规及制度规定。发放环节 1检查方法：获取固定资产贷款电子数据， 运行非现场审计模型或

33、适当的抽样方法，确定固定资产贷款检查样本；调阅信贷管理档 案，审查相关系统。2.风险提示： 信贷人员在贷款发放前未落实贷款条件，合同签订 后未落实用款条件；签订借款合同未采用规定的统一格式，合同填写不规范，要素不齐 全，借新还旧”借款合同的贷款用途未表述准确、明晰；贷款在办理提贷、转贷时手 续不全；贷款证、信贷台帐、信贷信息管理系统的登录不及时、 不准确。贷后管理1 .检 查方法：获取固定资产贷款电子数据， 运行非现场审计模型或适当的抽样方法，确定固 定 资产贷款检查样本；调阅固定资产贷款档案，查看贷后检查材料。2.风险提示： 未 建立和执行贷后跟踪检查制度，或未按银行规定时间进行贷后检查，并

34、撰写检查报告，贷 后检查报告不符合监管部门和该行内部规定；贷款期间，借款人有下列行为之一的，经 办行应停止支付尚未使用的贷款，并按合同约定，要求借款人提前归还贷款：拒绝接受贷 后检查；提供虚假或隐瞒实情的财务资料，拒不改正情节严重；不如实提供所有开户行、 账号及存贷款余额和担保情况；挤占挪用贷款拒不改正的；用贷款从事有价证券、期货等 方面股机经营的；未取 得房地产经营资格，用贷款经营房地产；套取贷款相互借贷牟取非 法收入的；借款人或担保人发生或即将发生重大经营风险；出现合同约定提前还贷的情况； 其他严重违法、违规行为。贷款到期时，未及时向借款人发出还本付息通知单或催收通 知单；233银行业金融

35、机构业务操作及现场检查流程贷款展期应符合以下条件： 由于国 家政策影响，使借款人还款能力下降，不能按期还贷；因不可抗力或意外事故无法按期还 贷；受国家及银行信贷政策影响，未按期放贷，到期不能按期还贷；贷款原定期限过短， 不适应借款人正常生产周期需要；贷款展期的受理、调查、审查、审批程序和有关要求未 依照信贷业务基本操作流程进行；贷款展期应填定贷款展期评价报告，签订展期还 款协议书；未对贷款逾期、挤占挪用贷款的企业进行加罚息处理，逾期贷款不及时转 入逾 期账户管理或人为故意漏收、 不加罚息；未建立贷款的质量监管制度， 对不良贷款进 行 分类登记、考核和催收；对不良贷款未及时采取债务重组、补办抵押

36、、依法催收等资产保 全措施，化解贷款风险；对经各种措施催收确属无法收回的贷款，未及时申报呆账核销， 核销材料，未严格按财政部有关规定执行，并保留对借款人和担保人的追索权；未按国家 有关规定提取呆账准备金， 并按照呆账冲销的条件和程序冲销呆账贷 款；未按规定办理 停息、减息、缓息、免息或越权办理停息、减息、缓息、免息； 借新还旧”的应同时满 足四项条件：生产经营正常，能按时支付利息；重新办理贷款手续；贷款担保有效；属于 周转性贷款。回收核算1.检查方法： 查阅与固定资产贷款相关的会计报表总账、分户 账、台账； 查阅相关会计凭证、重要空白凭证管理、领用登记薄，查实库存。2.风险 提示：未将固定资产贷款纳入全行统一会计核算，存在账外放款、账外经营情况；总 账、分户账、台账与库存没有定期核对，账账不符、账实不符；未严格执行财政部关于 贷款利息收入的确认方法，正确计算利息收入；对贷款的利息收入入账不及时、不足额， 核算不准确，存在多计或少计问题；贷款利息收入、应收利息和表外应收利息的核算和 记账方法与金融企业会计制度的规定不相符，对应列入表外核算的利息未及时进行帐 务处理； 贷款收回不及时进行帐务处理。监督检查1 检查方法：查阅内审及业务管理 部门的检查报告及有关整改报告。2 .风险提示：未建立定期检查制度；内部审计的