房地产企业财务管理制度范文(20210315174435)

1、、总则第一条目的及依据为提高各公司经营效暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经 济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以期 达成资金运用之最高效益，特依关系企业资金调度控制办法第一至四条规定， 订定本准则。第二条资金范围本准则所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现之有价证券而言。为 期编表计算及收支运用方便起 见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现 之有价证券则归属于资金调度之列。第三条作业期间（一）资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于 每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编。（二）各公司会

2、计部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表 按月配合修订。并于次月十五日前编 妥上月份实际与预计比较编制资金来源运 用比较表各一式四份，呈总经理（经理）核阅后，一份自存，一份留存总经理室（经 理室），一份送财务部，一份送总管理处总经理室。收入第四条内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。 第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收（兑）现 数编列。第六条退税收入（一）退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。（二）预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同退现。 第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入者

3、皆属之，包括财务收入，增资收现、下脚收入等。 其数额在30万元以上者，均应加说明。支出第八条资本支出（一）支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数 编列。（二）房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。（三）设备分期付款、分期缴纳 关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。（四）机械设备、什项设备、预 付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定 支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。第九条材料支出资材部门依请购、采购、结汇 作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。第十条薪工会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支

4、付数编列。第十一条经常费用（一）托工工厂：托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计 支付数编列。（二）制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生 数，并斟酌预计支付数编列。（三）推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之比例 推算编列。（四）管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。（五）财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。 第十二条其他支出凡不属于上列各项之支出皆属之，包括偿还长期（分期）款、股息、红利等之支 付。其数额在30万元以上，均应加说明。异常说明第十三条异常说明各公司应按月编制资金来

5、源运用比较表，以了解资金实际运用情形，其中实 际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告 表列明差异原因，于每月十日前送会 计部门汇编。资金调度第十四条资金调度（一）各公司营运资金由公司（事业部）最高主管负责筹划，并由总管理处财务部门 协助筹措调度。（二）各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列购料借款月报表于当 月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核。（三）财务部应于次月五日前按月将有关 银行贷款额度，可动用资金，定期存款余 额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表呈总管理处总经理核阅，以为 经营决策之参考。二、附则第十五条 本准则经

6、总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。三、零基准预算制度零基准预算的产生零基准预算又被称做ZBB，即Zero Base Budgeting的略称。这个名符其实 的零基准预算的构想，起初诞生于美国。1970年，总公司在美国的德州 仪器公司 （TI公司）首先开发这个零基准预算的方法。当时TI公司在IC界处于不利的情况，被迫入苦境。为 了突破当时的情况，提 出零基准预算为政策。一经实施后，TI公司尽管销售减少，却成功地降低了成 本，因而产生了大幅度的利润而渡过了公司创立以来的危机。 当时的乔治亚州 州长，即日后的吉米?卡特前总统，注意到这种成果。于是， 在1971年将其导入 乔治亚州，借此机会而推展

7、到整个美国国内。而这 个无意间与卡特前总统同时诞 生的预算方式，在1978年被导入联邦政府后，日本也开始注意了。零基准预算的含义ZBB是Zero Base- Budgeting的略称，如果说得更正确些，应该是Zero BasePlanning and Budgeting System 的略称。也就是说，零基准预算就是在零基准上的 业务计划及预算方式。此处最重要的可能就是零基准 这句话的意思了。零基准，就是从白纸 状态开始, 希望能打破预算，也可能说是从什么都没有的状 态出发的意思。零基准预算在公司的预算编成中，须重新评估公司里各种业务的目的，去除已 经不要的业务，找出眼前公司真正必须进行的业务

8、。然后，就这 些业务对公司的 重要度编出顺序，再从优先顺位高的业务开始，从已定财源的范围内拨出预算以 进行业务的作法。零基准预算的操作方式零基准预算的进行方式，大致上分为以下3个顺序进行。1个别业务计划表的制作就预算设定对象的各个业务个案，制作成记载其目的、预测中的成果及必要费 用等的个别业务计划表。2.设定个别业务计划表的优先顺序在此处，对于制作好的个别业务计划表，先由经营上的观点来设定优先度，再 依其顺序进行。3 决定个别业务计划的采用从编好优先顺序的个别业务计划表中优先度高的开始，进行其个别必要费用 的累积，最后所采用的业务计划是总值符合利益计划所要求的预算范围者。四、资金预算制度第一条

9、目的及依据为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经 济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便 达成资金运用的最高效益，特制定本 办法。第二条资金范围本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为 定期编表计算及收支运用方便起 见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变 现的有价证卷则归属于资金调度的行列。第三条作业期间（一）资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于 每月二十四日前逐月 预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。（二）会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表

10、按月配合 修订。并于次月十五日前，编 妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一 式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。第四条内销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现 数编列。第六条退税收入（一）退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。（二）预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。 第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。 其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。第八条资本支出（一）土地：

11、依据购地支付计划提供的支付预算数编列。（二）房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。（三）设备分期付款、分期缴纳 关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。（四）机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支 付预算及资材部依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。第九条材料支出资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。第十条薪资会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。第十一条经常费用（一）外协工缴：夕协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计 支付数编列。（二）制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关

12、资料及最近实际发生数， 斟酌预计支付数编列。（三）推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推 算编列。（四）管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。（五）财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。第十二条其他支出凡不属于上列各项的支出都属于 其它支出”包括偿还长期（分期）借款、股息、 红利等的支付。其数额 在十万元以上者，均应加以说明。第十三条异常说明各单位应按月编制资金来源运用比较表”以了解资金实际运用情况，其因实 际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列 资金差异 报告表”列明差异原因，于每月十日前送会 计部汇编。第十四

13、条资金调度（一）各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。（二）资材部应按月根据国内外购料借款数额编列购料借款月报表”于当月24日 送财务部汇总呈核总经理。（三）财务部应于次月五日前按月将有关 银行贷款额度，可动用资金，定期存款余 额等资料编列 银行短期借款明细表”呈总经理核阅，作为经营决策的参考。第十五条 本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。五、资金管理规定第一条 为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金 利润率，保证资金安全，特制定本规定。第二条管理机构（一）公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独 立单位的结算、贷款、

14、外汇调剂 和资金管理工作。（二）结算中心具有管理和服 务的双重职能。与下属公司在资 金管理工作中是监督 与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。 第三条存款管理公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在 资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额 的 比例不得低于80%, 10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情 况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。第四条借款和担保业务管理（一）借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利 润任 务编制资金计划，报资金管理部，资金

15、管理部根据公司的年度任 务，经营民展规 划，资金来源以及各二 级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公 司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限 额，报董事 会审批后下达执行。年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发 展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的 投向、投量和使用效益，经资 金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审 批追加。（二）集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元（含 300万元，夕卜币按记帐 汇率折算，下同）以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额 在300

16、万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。（三）担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元 以下的由财务总监审批，担保额在300-2000万元的，由财务总监核准，董事长审 批。担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办 公会议通过。借款担保审 批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审 核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。第五条其他业务的审批（一）领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票， 每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用 空白支票时，必须在资金部有充足的存款。（二）外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自 行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，方可自行办理。（三）利息的减免。凡需要减免集团 内借款利息，金额在5000元以内的，由资金部 审查同意，报财委审批，金额超过5000元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经 理加签后，报财委审批。第六条资金管理和检查资金部以资金的安全性、效益性、流动 性为中心，