工程项目审计管理办法

1、工程项目审计管理办法第一条 为规范公司实施工程项目的预 （决）算审计程序和管理，提高审计工作质量， 健全公司约束机制， 保证和监督工程项目的健康运行，根据有关审计法律法规， 结合公司的实际情况，特制定本办法。第二条适用范围（一）除尘工程事业部负责执行的设计、采购、施工及现场管理的工程项目；（二）由总裁办公会确定的其他工程项目。第三条审计时间项目审计原则上在工程竣工验收后一个月内进行。在项目执行期间的审计， 可视具体情况酌情决定。第四条 工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据， 以项目责任书为主要内 容，对工程项目的财务收支、 经济效益和项目责任书规定的工作范围、 实施方式、工作内容、 奖

2、罚办法等内容进行监督，并作出客观、公正的评价。第五条被审计项目应提供的资料（一）项目批准的有关文件：如工程设计、预（决）算的审批文件等。（二）工程项目总承包合同、 分包合同、设备采购及主要材料的订货合同（附分包商和供应商的投标报价单）；（三）招标投标文件；（四）工程设计文件；（五）主要设备、材料清单；（六）施工分包商提供的注册证明和资质等级；（七）有关质保文件和技术资料；（八）工程的概预算及决算，工程价款结算情况的资料；（九）相关来往帐目；（十）工程项目建设缴纳有关税、费的规定；（十一）工程设计变更签证资料；设计修改鉴证和技术审核文件以及设计变更记录；材料、设备等调差价记录；（十二）初步竣工验

3、收报告; 的财务资料，以及其他影响工程造价的有关资料；（十四）项目经理的述职报告；（十五）项目审计所要求的其他资料。第六条 主要审计内容（一）工程项目对公司财务会计制度的执行情况、公司其他有关制度的遵守情况、 财产物资的管理情况；1、工程项目在审批、设计、招投标、合同等工程项目施工前的各项手续是否完备、 合法， 工程分包是否规范合理，是否符合公司的经营管理制度；2、项目部在实施期间的内部控制制度的健全性和有效性；3、项目成本核算制和成本管理的建立和执行情况，成本分析的执行情况和效果；4、项目目标成本、计划成本的执行情况，成本报表的编制情况；5、审查各阶段资金到位情况是否落实，资金的支出、成本、

4、效益是否合理，债权债 务是否及时清理；6、审查设计变更的内容是否符合手续齐全、资料完整的规定，工程材料和设备价格 的变化情况是否合理；7、审查与分包单位的工程款结算情况，往来帐项的核对情况；8、审查材料物资采购的合规性；9、审查是否严格执行财务会计制度，各项票据是否真实、准确；10、对项目税、费计缴情况进行审计；11、审查工程竣工资料和各项原始资料及记录，竣工决算报表的完整性和准确性；12、审查建设项目节余资金，库存物资实际存量以及往来帐款，核实债权债务；（二）项目责任书各项指标的完成情况：1、工程实际成本、费用和营业外收支情况；2、所有往来单位经济业务清算情况、往来帐项的核对情况；3、工程款

5、的收取及上交款项完成情况（含各项税款）；4、帐面资产的真实性和稳健性；5、工期、工程质量、安全生产、文明施工和CI 形象等是否达到合同要求；6、项目管理是否符合公司一体化管理标准的各项要求，工程档案资料及其它技术资料是否完整，质量是否符合要求；7、与业主的合同履行情况及遗留问题。第七条 审计程序（一） 财务审计部根据公司项目竣工时间作出项目审计的工作安排，向除尘工程事业部和项目经理发出审计通知书；（二） 除尘工程事业部和项目经理自接到审计通知书之日起，在十日内， 按审计要求准备好所需的审计资料；（三）财务审计部牵头组成审计小组对项目进行就地审计，并写出审计报告初稿， 与项目经理和除尘工程事业部

6、负责人交换意见；（四）除尘工程事业部和项目经理如有不同看法， 应在七日内提出书面意见； 审计小 组接到书面意见后，研究处理并写出最终的审计报告，送公司主管审计的副总裁审批；（五）经批准后的审计报告或决定，送达除尘工程事业部执行；（六）被审计部门对审计结论或决定有异议， 可以在收到审计结论或决定之日起七日 内，向公司主管审计的副总裁申请复审；（七）复审期间原审计结论或决定继续执行， 复审后的结论或决定为终审结论或决定。第八条 审计处理（一）对审计项目提出审计评价；（二）对审计出的问题以及发现项目执行中的问题， 及时向项目经理反馈和交换意见， 提出改进意见；（三）对一般性问题，应立即组织项目经理改正和