内控达标年学习心得体会范文4篇

1、内控达标年学习心得体会范文 4 篇通过此次学习活动，结合我平时在工作中的实际情况，对职业道 德诚信，合规操作意识和临督防范意识有了更深一层的认识。 现就此 学习活动的心得总结如下几点。(1) 加强合规文化学习， 落实合规制度。 合规文化所成的规章制度 是框架，是我们柜员进行合规操作的前提， 是我们金融几十年经营教 训的精华，只有按章办事，我们才有保护自己的权益。(2) 提高自身业务素质， 加强风险象环生防范意识。 合规的贯彻执 行，是以金融业务知识为基础合规制度的每一个项目， 我们都可以从 金融业务知识中找到答案， 应该说加强自身业务素质的培养， 就是从 源头上认识合规文化。 我们柜面制度虽然

2、健全， 但我们的经营大持续， 我们的业务在拓展， 难免有一些制度不完善， 这就要求我们多加强自 身的积累，对新业务的风险点有深刻的认识，防范于未然。(3) 强化柜面风险象环生管理工作。 对柜面岗位设置和人员配置进 行合理安排， 严格要求不相容岗位职责相互分离， 柜员的权限卡要按 照事权进行划分，对各项业务进行严格的审查和按流程规定办理。(4) 深入开展内控合规教育， 提高风险防范意识和自我保护意识的 教育，认真学习各项规章制度，严格按照操作规程办理业务，不断强 化员工风险象环生防范意识，从思想、经营理念产，全面风险管理、 职业道德和行为习惯上培育良好的风险控制文化， 形成一种风险管理 从有责的

3、内控氛围。通过合规教育活动找到了自我正确的价值取向与是非标准，对提 高自己的业务素质的执行制度的自觉性有了更高的要求。内控达标年学习心得体会范文通过此次学习活动，结合我平时在工作中的实际情况，对职业道德诚信，合规操作意识和临督防范意识有了更深一层的认识。 现就此 学习活动的心得总结如下几点。(1) 加强合规文化学习， 落实合规制度。 合规文化所成的规章制度 是框架，是我们柜员进行合规操作的前提， 是我们金融几十年经营教 训的精华，只有按章办事，我们才有保护自己的权益。(2) 提高自身业务素质， 加强风险象环生防范意识。 合规的贯彻执 行，是以金融业务知识为基础。合规制度的每一个项目，我们都可以

4、 从金融业务知识中找到答案， 应该说加强自身业务素质的培养， 就是 从源头上认识合规文化。 我们柜面制度虽然健全， 但我们的经营大持 续，我们的业务在拓展，难免有一些制度不完善，这就要求我们多加 强自身的积累，对新业务的风险点有深刻的认识，防范于未然。(3) 强化柜面风险象环生管理工作。 对柜面岗位设置和人员配置进 行合理安排， 严格要求不相容岗位职责相互分离， 柜员的权限卡要按 照事权进行划分，对各项业务进行严格的审查和按流程规定办理。(4) 深入开展内控合规教育， 提高风险防范意识和自我保护意识的 教育，认真学习各项规章制度，严格按照操作规程办理业务，不断强 化员工风险象环生防范意识，从思

5、想、经营理念产，全面风险管理、职业道德和行为习惯上培育良好的风险控制文化， 形成一种风险管理 从有责的内控氛围。通过合规教育活动找到了自我正确的价值取向与是非标准，对提 高自己的业务素质的执行制度的自觉性有了更高的要求。内控达标年学习心得体会范文近年来，会计信息失真的情况愈演愈烈，在世界范围，重大会计 信息失真现象也呈上升趋势，如 “巴林银行 ”、“安然事件 ”等。这一系 列公司财务丑闻及国内以银广夏、 郑百文为代表的上市公司会计作假 事件引起了我国学界对内部控制问题研究的重视。 在我国，内部控制 的理论和实践也得到了空前的发展。二、我国企业内部控制存在的问题尽管我国在内部控制规范建设上做出了

6、一定的努力并取得了一 定的成果。 但是存在的问题仍不容忽视。 我国目前尚未正式提出权威 性的内部控制标准体系， 我国企业内部控制普遍薄弱， 尚处于内部控 制发展过程中的初级阶段， 在其内部控制工作中还存在经营效率不佳 会计信息质量不高 ;支出失控，潜在亏损增加 ;违法违纪现象时常发生等问题。三、企业内部控制失效的成因（一）内部控制理论研究的基础薄弱任何实践都需要相应的理论为之指导，然而从现有的研究看，对 于内部控制的理论研究存在封闭化、 理论贫困化的状况， 这与内部控 制的本质要求以及实践作用很不相称。1、内部控制理论框架滞后。 20 世纪 90 年代，美国著名的 COSO报告提出了内部控制整

7、体架构理论，指出内部控制主要由控制环境、 风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。这是目前国 际上比较流行的内部控制理论。 但是我国在会计规范、 独立审计准则 中尚未接受这一观点。 我国的独立审计准则采用的是传统的三要素观 点：控制环境、会计制度、控制程序。五要素在我国的会计制度、独 立审计制度中都尚未引入。五要素是内部控制理论的新近研究成果， 由于其具有明显的先进性，许多国家的理论界、各种准则制定机构、 大中型企业都已接受这一观点， 并按其对准则及内部控制实务进行了 修改和改造， 这是内部控制发展不可逆转的趋势。 我国在内部控制理 论研究上的滞后性，势必会影响内部控制实务的发展。2

8、、传统理论限制，目标定位局限。内部控制的定义首先由审计界提出，传统的内部控制理论也通常在会计和审计领域研究。 从内部 控制理论的发展 （内部牵制 -内部控制系统论 -会计控制与管理控制 -内部控制要素论 -内部控制结构论 -内部控制风险论 ）来看，内部控制的定义及其理论研究， 更多地服 从于独立审计实务的需要。 如此之弊端就是大大限制了内部控制研究 的视野。若要使内部控制真正成为公司的一种基础性制度， 内部控制理论必须首先打破局限于会计与审计领域的传统认识， 从整个社会与 组织运行高度来重新审视内部控制原理。COSO 报告将内部控制的目标定位于：财务报告的可靠性、经营 的效率效果以及法律法规的

9、遵循性。 而我国内部控制的定位主要还是 局限于保证业务活动的有效进行，防错纠弊，保证会计资料的真实、 合法与资产的安全和完整方面。 这种目标定位的相对低调虽然与我国 现实的经济发展和企业状况确实相符合， 但从长远来看， 随着经济的 不断发展和企业状况的不断改善， 应有适当的前瞻性与发展性， 目标 定位应有相应的提高。（二）内部控制规范建设不完善从西方内部控制理论的发展中可以看出，政府的推动对内部控制 发展有重要的影响。 内部控制体系的建设有着广泛的社会性。 政府必 须重视内部控制制度建设， 尤其是具有指导和强制意义的内部控制规 范建设，加快制定我国完整的内部控制规范体系。我国在内部控制规范建设

10、上已做出了一定的努力并取得了一定 的成果，20XX年6月财政部发布的作为新会计法配套措施的内 部会计控制规范 基本规范 （试行）和内部会计控制规范 货采购与币资金 （试行），之后，相继发布了内部会计控制规范付款（试行） 、 内部会计控制规范 销售与收款 （试行）和内部会计控制规范 工程项目 （试行）等规范性文件。然而这些文件还未涉及公司经营管理所有方面的内部控制， 我国目前尚未正式提出权威性的内部控制标准体系。 由于用于规范公司内部控制工作的法律 法规不健全， 对内部控制内容的认定、 操作程序与方法的规范没有一 个统一的标准， 使企业在实际工作无法准确地进行操作， 这也极大地 限制了内部控制的

11、发展。（三）缺乏有效的内部控制评价内部控制评价是对内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行 分析和评定的工作。 任何有利于经济发展的措施的执行， 都需要有外 力的推动与监督。 国际上内部控制制度比较完善的国家和地区， 大都 通过立法的形式要求企业对外界出具内部控制状态的报告， 有些国家 还要求注册会计师对内部控制情况进行审计，并出具审计报告， 目前，我国内部控制规范分别由不同部门颁布， 对内部控制的目标定位、 内容范围不统一， 导致其评价标准也不一致。由于我国缺乏一套完整的内部控制评价标准， 造成内部控制评价流于 形式。为了推动内部控制的发展， 必须建立有效的内部控制评价机制。四、关于完善企业

12、内部控制的几点思考（一）加强内部控制理论的研究1、借鉴国外经验，探索内部控制新框架。目前，由我国内审协会颁布的内部审计具体准则第 5 号 内部控制审计采用了COSO 报告提出的内部控制整体架构理论的内控五要素观点，即控 制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等。这不能不说是 我国在内部控制发展上的一大进步， 准则采用五要素观点能够从一定 程度上促进内部控制实务的进步。 但是我国在会计规范、 独立审计准 则中尚未接受五要素观点， 我国的独立审计准则采用的是传统的三要 素观点。我国应该尽量吸收和借鉴 COSO 报告的研究成果，尽快采 用五要素观点， 和国际惯例接轨。 各个企业也应积极借鉴五要

13、素观点 建立健全自身的内部控制。2、准确定位内部控制目标。内部控制的理论研究要开创新视野，突破会计和审计领域的研究，应该与经济学和管理学结合起来研究。在经济学中， 内部控制和公司治理紧密相连， 只有把内部控制置于公 司治理这一广阔空间中去研究才能更具有意义。 在管理学中， 与会计 审计意义上的内部控制相比，管理学意义的内部控制包含的范围更 广、职能更多、作用更大，几乎是管理控制的同义词。 我们不仅需 要借鉴国际上有关内部控制的目标定位，同时也需要立足我国的现 实，从改善我国企业现状和完善公司治理的角度出发， 既遵循适当的 前瞻性与发展性，又要考虑规范的稳定性与可操作性。因此，内部控 制研究应该

14、运用丰富的公司治理理论并以管理控制口径来定位， 只有 这样才能取得突破性的进展， 并形成有效指导内部控制实务的理论成 果。（二）加强内部控制规范的建设为了推动内部控制的发展，我国政府应该积极推动内部控制规范 建设的步伐。在内部控制规范建设过程中，应该注意以下问题：1、成立专门的内部控制研究委员会。 我国应该参照美国的 COSO委员会成立一个专门的具有广泛代表性的联合研究委员会， 充分吸纳 了各界的观点和建议。2、制定包括公司经营管理所有方面的完整的内部控制规范。目前我国所颁布的内部控制规范还仅局限于内部会计控制规范， 还未涉 及公司经营管理所有方面的内部控制，以后还要陆续出台实物资产、 对外投

15、资、筹资活动、成本费用与公司担保行为等项规范。这些内部 控制标准体系的建立必将对规范公司管理产生深远影响。3、相关内部控制规范之间内容衔接要一致。但我国目前颁发的若干内部控制规范相互之间， 内容不衔接甚至存在冲突， 从而导致内 部控制设计及其评审，缺乏统一的依据。因此，我国在制定内部控制 规范的过程中一定要注意这个问题。（三）完善我国的内部控制评价根据评价主体不同，内部控制评价可分为注册会计师执行的内部 控制评价和内部审计人员执行的内部控制评价。 根据这两部分， 我国 在完善内部控制评价的过程中应注意以下内容：企业应进行内部控制自我评价。企业要充分发挥内部审计的作 用，可试行定期或不定期地进行

16、控制自我评价， 以便经常发现和解决 内部控制过程中出现的问题。完善公司治理结构以保障内部控制评价的有效运行。在内部控制评价中考虑使用经济数量分析方法。结合传统评价方 法，进一步对内部控制进行经济数量分析， 建立一套能从总体上反映 内部控制的评价指标体系。制定统一科学的内部控制评价标准。投入一定的人力、物力、财 力，尽早建立一套完整的、 公认的内部控制标准，使内部控制评价有 章可循。内控达标年学习心得体会范文学了一段时期的内部控制，通过老师对知识的讲解和结合案例的 分析，使我对企业内部控制有了全面认识。 企业内部控制是一整套完 整的体系，它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文 化、资

17、金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成。每部分都是不可或缺的， 都是企业内部控制正常运行的必要条件。下是我对学习内部控制这门课的心得体会。一、通过对内部控制的学习，我认为当前内控制度存在的问题有 以下三点：1、对内控制度的认识不到位。有的把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就 等于建立了内控机制 ;有的在把握内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上， 认识有偏差， 把加强内控与发展和效益对立起 来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切 实际地求得资产规模的扩张， 造成违规违章现象发生， 以致资产质量 低下。2

18、、稽核、监察监督机制不建全，是直接影响内控制度的有效落实。稽核、监察部门不能起到查错防漏、纠正违规、强化管理、控制 风险的作用。内部稽核、监察体制不顺，本身没有处理问题权，有的 问题得不到真实反映， 使一些问题被积压下来， 没有相应的制约措施。3、风险控制系统不健全，对内部控制的评价与监督不够。风险控制是金融机构内部控制中的一个难点， 目前我行缺乏具体风险评估 及控制为核心的信贷风险管理体系 .管理制度也极不完善，贷款发放还没有实行风险度管理。二、本人的体会1、对内部控制内涵的正确认识。在没有正式学这门课之前，我认为内部控制就是制定企业规章制度， 内部控制主要是会计和审计部 门的工作， 内部控

19、制就是为防止贪污舞弊。 直到老师开始介绍内部控 制时，我才发现之前对内部控制的认识是不当的。所谓内部控制，从 静态角度讲，就是企业为确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、 经营效率之提高， 以及各种法规制度的有效执行， 所制定的各种控制 措施、程序和方法。从动态角度讲，就是上述控制措施、控制程序和 控制方法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经营效 率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。2、所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的-贯穿于业务操作的始终 ;其二，它是无处不控的 与业务 的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三， 它是无人不控的

20、上到管理者，下至每位员工， 只有严格执行内部 控制才是至高无尚的 ;其四，它是无事不控的 小业务要控，大事 情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行， 没有例外与 “个 案”处理。那么企业要建立怎样的内部控制呢 ?首先我本人认为：增强自律意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控 制不能例外。 良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物， 也是 其遵循维护的结果。 如果说设计构造不易， 那么有颜色遵循维护则更 难。因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自 律意识牢固树立之日，才是内部控制运行完全到位之时。增强自律意识，从基本面来看， 就是要增强全员的自律意识。 即： 每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭 “经验 ”操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从