农村商业银行年度内部审计工作计划

1、*农村商业银行 * 年度内部审计工作计划为进一步规范审计工作程序和行为，加强审计工作管理，充分* 金融机构内部审计工作发挥审计监督作用，保证 * 农商银行内审工作有计划、有步骤地开* 机构稽核工作规范（试行）和 *展，提高审计工作质量和效率，根据基本制度（试行）、 农村商业银行 * 年工作的意见等的要求，结合 * 农村商业银行以下简称“本行”）审计稽核工作实际，特制定本行 * 年度审计工 作计划：、年度目标按照 * 农村商业银行 *年度工作的意见，紧紧围绕一季度工作指导思想和发展规划开展内部审计工作，*年内部审计重点将由合规性审计转向风险性审计和效益审计。一是以风险为导向， 组织对本行总部同级

2、部及分支机构的现场和非现场审计；二是在权 限范围内开展中高层管理人员履（离）职审计和重要岗位人员离岗 审计；三是对本行开展经济效益审计和内部控制评价；四是开展后 续审计，监督整改落实情况。二、内部审计工作计划内容一）立足常规序时审计强化风险防范*年度将继续坚持内部审计人员双人检查制度和内部审计回避制度，计划全年开展不低于一次常规稽核检查，对全辖分支机构 的各项业务进行全面序时性审计，对潜在的各种风险点进行排查， 特别是对重点岗位、重要环节以及重要业务进行检查，及时发现各 分支机构在风险防范、内部控制等方面的薄弱环节以及在制度执行 和经营管理方面存在的问题，并针对存在的问题提出处理意见和整 改建

3、议。常规序时稽核内容：库存现金及尾箱的核对与管理；印、押、 证、卡、匙的管理与交接；表外科目核算；岗位及流程控制与会计 出纳授权分责管理情况；综合业务系统制度执行及授权控制的安全 性与合规性；业务周转金收支；柜面制度执行、特殊业务操作及登 记情况；当期新增贷款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有 效性以及责任落实情况（按一定比例电话核实和上门核实）；授权 授信及贷款的发放、管理、回收情况；呆账贷款认定、核销的真实 性、合规性 （对历年核销呆账审批表与表外核销借据核对， 有无抽换 借据现象、有无与呆账审批表不一致现象）；贷款风险分类的合规 性和偏离度；业务经营及收支的真实性；财务费用管理的合规

4、性； 大额及现金交易与结算管理； 账户及开销户管理与账务核对； 应收、 应付款项及其他过渡性资金收支；抵债资产、投资与拆放业务；票 据、贴现与中间业务； 固定资产购建与管理； 安全保卫制度执行等， 对前期稽核发现问题的后续稽核。时间安排：计划按月开展，全年全部完成一次对辖内支行、分 理处和营业部序时性审计，并进行后续跟踪整改落实。（二）利用审计系统，完成系统立项审计 以审计管理信息系统为平台，及时采集相关数据和信息，通过 对审计对象相关业务数据和资料的连续调集、整理和分析，可以对 银行所有分支机构和业务进行持续的、不间断的监测，及时发现存 在的问题和疑点，扩大了审计的机构和业务覆盖范围，提高了

5、审计 的实效性，可以弥补现场审计的不足。发现各支行业务经营活动的 异常现象，有针对性进行现场检查，做到非现场和现场检查有机的 结合。时间按排：根据检查需要，利用系统立项审计。（三）开展突击审计，发现并揭示内控薄弱环节为提高审计质量和效果，适时开展突击审计，揭示被审计机构内控管理的薄弱环节，分析其风险状况、问题成因，促进员工增强 合规意识，全面提升经营管理水平，严密防范各类风险，促进各项 业务稳健发展。时间按排：全年不低于 *次。（四）实施专项审计，突出审计重点*年度在立足做好常规序时审计的同时，结合本行工作中心和经营思路，有重点地组织以下专项审计：1、以防范和控制财务风险为重点， 加强财务收支

6、和经营成果真 实性审计。计划 *年元月份开展对上年度财务收支和利润真实性检查，督 促各支行加强财务管理，真实反映经营成果。2、开展一次对大额新增贷款、新增不良贷款专项审计。计划对 *年新增大额贷款、新增不良贷款专项审计，纠正业务经营和信贷管理活动中的违规行为，切实防控信贷风险，提升信贷 管理水平。时间按排：计划在 *月份完成。3、开展同级稽核检查。 按照省联社和银监会的要求， 开展一次对总行统计业务质量专项检查和小微企业金融服务工作专项检查。时间按排：计划在下半年 * 月份前完成。4、开展反洗钱专项检查。 根据人民银行和省联社管理要求， 合财务会计部门，每年开展一次反洗钱反假币专项检查，努力提

7、高 基层网点反洗钱反假币操作技能和管理水平。时间按排：计划在下半年完成。5、开展科技信息和电子银行业务专项审计。配合电子银行部门，对电子银行部科技信息检查，组织架构及岗位设置是否合理， 制度培训是否到位，软件是否正版化；机房管理是否到位；业务连 续性方面，是否制定应急与业务连续性的制度和应急预案，是否进 行模拟演练； 是否建立年度报告制度。 全辖电子银行业务进行检查， 电子银行业务内控体系建设是否到位；电子银行业务经营管理与风 险管控执行是否有效控制风险，银行卡管理是否合规；自助设备、 自助服务区及自助银行管理、 POS 收单业务、网上银行业务、电话 银行和 *短信通业务和金农易贷卡及便民宝业

8、务是否合规。时间按排：计划在下半年 *月完成。对稽制定 *6、后续跟踪审计。 每年开展一到二次后续跟踪专项审计， 核部门检查发现的问题进行跟踪督促整改。时间按排：计划在 *月、 *月各一次完成。7、开展存款滚动风险排查。根据银监会和省联社要求， 农商银行存款业务滚动排查方案，在全辖开展存款风险排查。时间按排：计划在 *月份前完成。8、适时开展履（离）职人员的专项审计。全年，督促被审计人 员在任职期间认真履行工作职责，增强工作责任心，正确贯彻执行 国家有关方针政策、金融法律和规章制度，做到依法合规经营。对 被审计人在其任职期间的政策水平、组织能力、纪律观念、廉洁自律、业务和财务经营成果、个人责任

9、行为等方面作出客观公正地鉴 证和评价。时间按排：按人力资源部人员调整按排。9、其他工作。按时完成银监部门、省联社、合肥审计稽核中心及总行领导交办的其它工作和临时审计工作任务，积极配合各部门做好各阶段性的中心工作。搞好审计稽核文书档案管理，做到使每 次审计稽核检查程序合规，资料齐全，手续合法。年终，对种类审计稽核报告、报表、文件等要分类立卷，装订成册，随时备查。三、具体工作措施（一）领导重视，明确责任 内部审计工作实行董事长分管，监事长协管的领导机制，制定 部门职责和各岗位职责，设立经理岗、综合管理岗、现场审计岗、 非现场审计岗等四个岗位，对审计人员进行定岗实行包片管理，责 任明确。各职能部门和

10、分支机构的相互配合、 信息共享、 齐抓共管、形成合力，发挥内部审计的作用。（二）加强学习，提高素质除参加审计中心和我行各种业务培训外，不定期组织内审人员 学习法律、法规，学习我行各项规章制度和操作流程，学习内部 审计基本准则、内部审计人员职业道德规范等，不断提高内 审人员综合业务素质，充分发挥审计监督职能。（三）加强沟通，提升职能内审部门加强与被审计对象及业务部门沟通、交流和协调，营 造良好的审计工作环境和氛围，把审计结论及时反馈到职能部门和 被审计对象，相互交换信息，形成共识，实现审计资源共享，审计 部门再从一定的高度和深度提出一些建设性建议，从而达到内审监 督的效果。体现内部审计服务职能。

11、（四）更新审计理念，实现审计工作快速转变一是转变审计观念，树立审计质量观、审计服务观。对审计工作要观念新、认识准、理解深，不能单纯理解为查找问题、暴露问 题，进行处罚。而要树立“三个转变”，即“变查问题、找问题为预防 问题、解决问题，变合规性审计与风险防范性审计并重，变单纯地 惩处和教育辅导并重”。二是转变审计方式，从以现场审计为主转变 到与非现场审计相结合，通过非现场审计的深入分析，为现场审计 提高针对性和有效性。三是转变传统的手工审计为使用审计管理信 息系统开展审计工作，从而提高审计工作质量和效率。（五）建立健全内部审计制度，提高审计效率一是建立科学性和实用性兼容的审计具体操作规程，避免因程 序遗漏导致审计风险；二是建立涵盖内部控制和会计控制的实体性 审计规范，制定相应的审计标准体系，为提高审计质量提供客观依 据；三是建立审计工作制度，加强审计人员自我控制、自我约束， 确保审计信息真实可靠；四是建立后续审计和再审计制度，强化审 计人员的行为约束，提高审计质量，促进审计成果有效转化；五是 建立审计联动机