某会计师事务所企业新三板上市财务辅导指南

1、 主要内容 2 一、公司基本情况 二、abc公司挂牌新三板方案建议 三、新三板财务辅导方案 四、民营企业常见问题 五、新三板概况 六、大信会计师事务所 3 一、公司基本情况 二、公司挂牌新三板方案建议-好处 5 二、公司挂牌新三板方案建议-好处 便利融资 有利于完善公司的资本结构，促进公司的规范发展。公司挂牌后可实施定向 增发股份，也可提高公司信用等级。 股份转让 股东股份可以合法转让，提高股权流动性。 加快上市 转板机制一旦确定，公司可优先享受“绿色通道”；在转板制度推出之前， 挂牌公司进入主板，按主板要求的条件和程序来进行。在不违背有关规则的情况 下，挂牌公司在时间、条件方面会得到照顾。

2、6 二、公司挂牌新三板方案建议-好处 价值发现 公司股份挂牌后的市场价格创造财富效应，提高公司对人才的吸引力。 通过在三板挂牌，转让系统为股票的来源、变现提供了便捷的通道，并为公 司股票提供了公允的价格，从而有利于业绩股票、股票期权、虚拟股票、股票增 值权等股权激励制度的实施。 提高公司抗风险能力，有效降低了税务风险； 有利于完善公司的资本结构，促进公司规范发展；建立符合要求的治理结构 和信息披露制度，逐步规范公司运作，加强内部管理、风险控制，这为公司吸引 外部资金、增资扩股、兼并收购等资本运作打下坚实的基础，促进公司发展 7 二、公司挂牌新三板方案建议-好处 培育功能 为公司上市做好准备，让

3、公司熟悉上市以后的信息披露、投资者关系管理等 工作。 宣传效应 因为“新三板”市场聚集了一批优质高成长性高新技术企业，公司在新三板 挂牌成功后，有利于公司便利高效的投融资，有利于树立公司品牌，促进公司开 拓市场，扩大公司宣传。 股东财富阳光，透明，合法； 有效解决公司所有权和经营权分离，解放了大股东； 解决了公司大股东财富传承； 8 二、公司挂牌新三板方案建议-弊端 公司难有暗箱操作 公司的资产、财务、经营、管理等等公诸于众； 公司挂牌有一定的工作量和中介费用，后续承担履行信息披露义务也要有 一定的付出； 公司成为准公众公司后，就要承担起相应的社会责任，受到的制约会增多， 加大经营压力，加大公

4、司规范成本，包括人员成本和税务成本； 综上，abc公司上新三板利大于弊，有助于企业做大做强，必将是质的飞跃， 有助于企业突破发展瓶颈，助企业腾飞； 9 二、公司挂牌新三板方案建议-可行性 abc公司适合上新三板 新三板要求公司成立满2个以上会计年度，不能是高污染、房地产企 业，比较适合上行业为高科技、互联网、节能环保企业； 新三板准入门槛低，无硬性财务指标限制，对收入和利润没有硬性 要求； abc公司从事国内空白高端的电磁阀研发、制造、服务商，属于高 科技产品，有亮点，适合上新三板； 10 二、公司挂牌新三板方案建议-几个问题 申报期 以2014年和2015年做为申报期，2016年6月份挂牌成

5、功； 公司财务处理基本原则 总原则：规范公司财务；按会计准则及国家相关法律法规的要求进行会 计核算，编制会计报表，达到账实相符，账表相符； 应交税费 比如通过申请1个发明专利或是六个实用新型专利，申请国家高新技术 企业，享受国家税收优惠； 有利于公司品牌宣传，扩大公司知名度及企业股票价值； 关于公司股东出资 股权结构清晰，权属分明，出资要真实，程序上无瑕疵；股权出资要真 实，到位； 11 二、公司挂牌新三板方案建议-几个问题 政府补贴 根据东府（2015）27号文，对我市企业成功挂牌新三板的，按照其挂牌前实 际发生的推荐挂牌费、财务会计审计费、资产评估费、法律服务费等四项费用给 予50%的资助

6、，每家企业最高资助50万元； 对成功挂牌新三板的企业，自挂牌之日起3年内（含3年）且在本意见实施期 间，通过直接融资方式在资本市场实现融资且所募集资金的50%以上投资在东莞 的，按其直接融资额的1%给予资助，每家企业累计最高资助100万元。 12 二、公司挂牌新三板方案建议-几个问题 公司应完成的工作 公司领导应树立上市的信心和决心； 公司应成立新三板上市领导小姐及相关工作人员，制定工作计划， 按计划完成； 公司应设置财务部，财务部至少有会计、出纳2人以上组成，有条件 可配备一名财务经理或是财务总监。 二、公司挂牌新三板方案建议二、公司挂牌新三板方案建议- -立项标准立项标准 二、公司挂牌新三

7、板方案建议二、公司挂牌新三板方案建议- -挂牌流程挂牌流程 14 1-21-2个月2 2个月2 2个月1 1个月 中介机构初步调查；确 定改制重组方案；审计 评估；设立股份公司。 会计师报表审计、律师尽 职调查；券商尽职调查并 制作文件；券商内核。 向审核机关报送文件； 审核意见反馈及回复、 确认。 开立账户；登 记公司初始登 记；挂牌。 挂 牌 流 程 阶段 流程 项目立项尽调调查 改制重组 制作材料审核批准 挂牌 有挂牌意向有挂牌意向 选择券商及选择券商及 其他中介机构其他中介机构 立项立项 企业两会企业两会 决定挂牌决定挂牌 签署各方协议签署各方协议 发出尽调清发出尽调清 单单 备材料备

8、材料 现场尽调现场尽调 撰写撰写尽调报告尽调报告 协调会协调会 财税辅导财税辅导 股权融资股权融资 规范治理规范治理 内部内部控制控制 审计评估审计评估 变更公司变更公司 现场工作现场工作 确定股改方案确定股改方案 登记公司登记公司 初始登记初始登记 揭牌仪式揭牌仪式 披露公司信息披露公司信息 公司挂牌公司挂牌 开立账户开立账户 签署财务顾问签署财务顾问 协议并改制协议并改制 向全国中小 企业股份转 让系统申报 二、公司挂牌新三板方案建议二、公司挂牌新三板方案建议- -挂牌具体程序挂牌具体程序 向监管部门向监管部门 核准材料核准材料 审核审核 反馈及补充意见反馈及补充意见 备案通过备案通过 制

9、作材料制作材料 制作通 过料 通过内核通过内核 二、公司挂牌新三板方案建议-预计挂牌时间表 时间工作内容责任方 t日 确定中介机构，并召开中介机构第1次协调会：讨论挂牌方案、现场工作安排 等 公司、中介机构 t+20t+20日日 中介结构进行尽职调查并出具尽职调查报告中介结构进行尽职调查并出具尽职调查报告 律师、会计师、评估律师、会计师、评估 师师 召开中介机构第召开中介机构第2 2协调会：讨论尽职调查发现的问题和解决方案协调会：讨论尽职调查发现的问题和解决方案公司、中介机构公司、中介机构 t+30t+30日日 解决中介机构尽调过程中发现的实质性问题解决中介机构尽调过程中发现的实质性问题公司、

10、中介机构公司、中介机构 股份公司名称预核准股份公司名称预核准公司公司 当月月底股改、申报基准日- t+45t+45日日 会计师股改审计并出具会计师股改审计并出具净资产审计报告净资产审计报告会计师会计师 评估师股改评估并出具评估师股改评估并出具评估报告评估报告评估师评估师 律师准备股改相关法律文件律师准备股改相关法律文件律师律师 t+60日 完成股份公司设立登记，工商局核发股份公司营业执照公司 分别出具两年及一期分别出具两年及一期审计报告审计报告和和法律意见书法律意见书正式稿正式稿会计师、律师会计师、律师 t+80t+80日日 券商现场尽职调查并编制新三板挂牌申报文件：包括公开转让说明书、尽职调

11、券商现场尽职调查并编制新三板挂牌申报文件：包括公开转让说明书、尽职调 查报告、推荐报告、尽职调查工作底稿等相关文件查报告、推荐报告、尽职调查工作底稿等相关文件 券商券商 t+100t+100日日推荐挂牌文件报送内核，回复落实内核意见、补充调查推荐挂牌文件报送内核，回复落实内核意见、补充调查券商、公司券商、公司 t+110日完成推荐挂牌文件的制作并报送券商券商、公司 t+170t+170日日完成全国股转系统挂牌审核、反馈意见回复审核程序完成全国股转系统挂牌审核、反馈意见回复审核程序券商券商 t+180日完成中国证券登记公司办理股份初始登记并挂牌公开转让海通证券、公司 n整体时间6个月左右 17

12、三、新三板财务辅导方案 财务辅导方式 从公司立项做辅导开始，到公司挂牌新三板成功，按新三板上市的 有关要求，高标准，严要求，协助公司财务人员的配备，协助企业完成 新准则下各种会计政策、会计估计的制定；辅导企业建立建全与会计报 表有关的内部控制、会计核算体系与流程，按制度对业务流程的财务处 理进行同步辅导，监督，每周可以到企业进行辅导1-2次，直到企业步入 正规，按需求进行服务； 最新财税法规；财税筹划；融资计划； 18 三、新三板挂牌打包服务 2、财务辅导费用 新三板挂牌财务辅导全套，包含财务辅导、融资计划书、财税筹划 等等，费用25万，签订协议预付10%，每季度付末2.5万，至到结清； 19

13、 三、新三板财务辅导方案 3、辅导团队 由经验丰富的会计师等专业人员组成辅导小组，人员一般为1-3人； 20 三、新三板财务辅导方案 辅导内容 改制策划、公司架构 财务辅导，包括规范治理、内部控制，合理制定会计政策， 账务梳理辅导； 财税筹划； 财务人员培训和辅导 融资计划；股权私募融资，制作商业计划书，股东合作协议； 21 四、民营企业常见问题 总思路 财务数据要求真实、准确和完整，财务报表合法、公允，信息披露财务数据要求真实、准确和完整，财务报表合法、公允，信息披露 真实、准确、完整；既不扩大收入利润、虚增资产少记负债；也不少记真实、准确、完整；既不扩大收入利润、虚增资产少记负债；也不少记

14、 收入利润、少记收入多记负债。收入利润、少记收入多记负债。 收入确认问题 收入确认不符合会计准则的规定，比如开出发票即确认收。收入确认不符合会计准则的规定，比如开出发票即确认收。 传统税务账的误区 实际收入实际收入3,0003,000万元，开票万元，开票1,6001,600万元万元, ,未开票未开票1,4001,400万元万元, ,财务确认财务确认 收入仅按发票入账即收入仅按发票入账即1,6001,600万元万元; ; 优点优点: :在有限责任公司时部分不开票在有限责任公司时部分不开票, ,不确认收入不确认收入, ,少缴了税；少缴了税； 缺点缺点: :报表不合法、不允允；实际盈利能力未反映在财

15、务报表中；报表不合法、不允允；实际盈利能力未反映在财务报表中； 存在一定的税务风险；存在一定的税务风险； 22 四、民营企业常见问题 合法公允报表合法公允报表 实际收入实际收入3,0003,000万元，开票万元，开票1,6001,600万元，未开票万元，未开票1,4001,400万元万元, ,财务确认财务确认 收入仅按全部收入入账即收入仅按全部收入入账即3,0003,000万元万元; ; 优点：报表合法、允允；盈利能力反映在财务报表中；无税务风险优点：报表合法、允允；盈利能力反映在财务报表中；无税务风险 缺点：税务成本较高；缺点：税务成本较高； 上市公司的舞弊报表上市公司的舞弊报表 实际收入实

16、际收入3,0003,000万元，开票万元，开票1,6001,600万元万元, ,未开票未开票1,4001,400万元万元, ,财务确认财务确认 收入仅按大于实际收入的金额入账，比如收入仅按大于实际收入的金额入账，比如6,0006,000万元万元; ; 优点：粉饰了财务报表，企业业绩好；企业价值高；优点：粉饰了财务报表，企业业绩好；企业价值高； 缺点：报表不合法、不允允；反映在财务报表盈利能力较大；多交缺点：报表不合法、不允允；反映在财务报表盈利能力较大；多交 了税；属于违法形为；了税；属于违法形为； 23 四、民营企业常见问题 资产入账问题 总要求：账实相符 传统税务账的误区 民营企业在初创期

17、，许多资产取得时没有发票，因此未入账。 合法公允报表 补合同、发货单、发票等相关资料，经各方确认，可以记入资产； 若是没有发票，可以暂估入账，但是要求1年内要到位，若是发票1年内 未到位，则财务账没问题，要做纳税调增； 上市公司的舞弊报表 虚增资产，少记负债； 交 易 所 上 市 a 股 2 7 5 6 家 场 外 市 场 24 五、新三板概况 统 一 纳 入 中 国 证 监 会 监 管 大型蓝筹企业 科技成长型企业 创新创业成长型 中小微企业 其他中小微企业 统计截止统计截止:2015:2015年年6 6月月1111日日 数据来源：同花顺数据来源：同花顺ifindifind 中型稳定发展企业

18、 主板 （1522家） 中小板 （759家） 创业板 （475家） 全国中小企业股份转让系统 （新三板3,269家） 区域性股权交易市场 （浙江股权交易中心等） 三板市场起源于2001年“股权代办转让系统”，最早承接两网公司和退市公司，称为“旧三板”。 2006年，中关村科技园区非上市股份公司进入代办转让系统进行股份报价转让，称为“新三板”。 2012年8月3日，国务院批复同意设立全国股份转让系统，天津滨海、上海张江和武汉东湖入围首批 扩大试点名单。 2012年9月20日，股转公司在国家工商总局注册成立，注册资本30亿元。 2013年1月16日，股转公司正式揭牌营业。 2013年12月14日，

19、新三板正式扩容至全国。 2012-9-7 扩大试点合作备忘签署暨 首批企业挂牌仪式举行 2013-5-28 全国股份转让系统首批 企业挂牌仪式 2013-6-19 国务院确定将中小 企业股份转让系统 试点扩大至全国 2013年12月 14日 国务院发布了 关于全国中 小企业股份转 让系统有关问 题 的 决 定 （49号文）， 标志着新三板 正式在全国范 围内扩容 新三板概况-全国股份转让系统发展历程 全国股份转让系统与证券交易所的主要区别在于： 一是服务对象不同。国务院决定明确了全国股份转让系统的定位主要是为创新型、创业型、 成长型中小微企业发展服务。这类企业普遍规模较小，尚未形成稳定的盈利模

20、式。在准入条件上， 不设财务门槛，申请挂牌的公司可以尚未盈利，只要股权结构清晰、经营合法规范、公司治理健 全、业务明确并履行信息披露义务的股份公司均可以经主办券商推荐申请在全国股份转让系统挂 牌； 二是投资者群体不同。我国交易所市场的投资者结构以中小投资者为主，而全国股份转让系统实 行了较为严格的投资者适当性制度，未来的发展方向将是一个以机构投资者为主的市场，这类投 资者普遍具有较强的风险识别与承受能力； 三是定位目的不同。全国股份转让系统是中小微企业与产业资本的服务媒介，主要是为企业发展、 资本投入与退出服务，不是以交易为主要目的。 新三板概况-最新发展情况 整体情况 新三板概况-挂牌公司现

21、状 截至2015年8月19日，新三板挂牌企业共计3,269家，基本覆盖全国及全行业； 总股本1673.82亿股，企业平均股份约5,285万股； 总市值突破1万亿元，平均市值6.91亿元，二级市场平均市盈率约49倍。 截止2015年6月底，东莞总共有26家成功挂牌新三板的企业； 截止2015年8月19日，协议方式转让的新三板企业有2,551家，做市方式转让新三板企业数为 718家，其中东莞3家挂牌企业选择采用做市商交易制度，分别是伯朗特、百大新能源、凯昶德 新三板概况-挂牌数量 数据来源：同花顺数据来源：同花顺ifind 新三板挂牌数量及ipo上市数量统计表（2006-2015年1-4月） 新三

22、板概况-地域分布 数据截至数据截至2015年年4月月3日日 挂牌企业地域及行业分布挂牌企业地域及行业分布 截至截至2015年年8月月19日，日，新三板挂牌新三板挂牌 企业多集中在北京、上海以及企业多集中在北京、上海以及长三长三 角地区、环渤海地区、珠三角地区、角地区、环渤海地区、珠三角地区、 华中地区华中地区的一、二线城市。的一、二线城市。 截至截至2015年年8月月19日已挂牌的企业日已挂牌的企业 中，软件和信息技术服务业最多，中，软件和信息技术服务业最多， 为为361家；其次为专用设备制造业，家；其次为专用设备制造业， 计算机、通信和其他电子设备制造计算机、通信和其他电子设备制造 业，分别

23、为业，分别为213家和家和174家；占比分家；占比分 别为别为16.68%、9.84%和和8.04%。 新三板概况-挂牌公司基本财务状况（2014年报） 总资产分析净资产分析 数据来源：数据来源：windwind资讯资讯 样本量：样本量：11811181家家 截止日期：截止日期：20152015年年5 5月月3131日日 新三板概况-挂牌公司基本财务状况（2014年报） 营业收入分析净利润分析 数据来源：数据来源：windwind资讯资讯 样本量：样本量：11811181家家 截止日期：截止日期：20152015年年5 5月月3131日日 新三板概况-最新政策 p新三板指数发布 随着新三板于3

24、月18日正式发布指数行情，首批指数为全国中小企业股份转让系统成份指数 （指数简称：三板成指，指数代码：899001）和全国中小企业股份转让系统做市成份指数 （指数简称：三板做市，指数代码：899002），新三板市场行情近期持续升温。 p分层管理及转板机制 2015年预期将推出竞价交易方式，届时包括协议转让、做市转让在内，三大交易方式将完备； 挂牌企业数量、规模的迅猛增长将促进2015年新三板实施分层管理；投资者门槛再度降低；同 时对接创业板的转板机制也可能正式落地。 p做市业务快速发展 目前已有424家企业采用做市方式进行交易，截止6月11日，2015年度新三板交易金额937亿 元，其中做市方

25、式成交金额503亿元。 p新三板产品火爆 公募基金、私募基金、指数基金 审核监督 投资主体 交易机制 信息披露 审核方式：全国股份转让系统公司对申请挂牌公司挂牌资格出具审查意见；中国审核方式：全国股份转让系统公司对申请挂牌公司挂牌资格出具审查意见；中国 证监会对申请挂牌公司的非上市公众公司出具核准文件证监会对申请挂牌公司的非上市公众公司出具核准文件 监管机构：中国证监会依法对全国股份转让系统公司、全国股份转让系统的各项监管机构：中国证监会依法对全国股份转让系统公司、全国股份转让系统的各项 业务及参与人实行统一监督管理；全国股份转让系统公司依法对申请挂牌公司、信业务及参与人实行统一监督管理；全国

26、股份转让系统公司依法对申请挂牌公司、信 息披露义务人、主办券商等市场参与人进行自律监管息披露义务人、主办券商等市场参与人进行自律监管 机构投资者：注册资本机构投资者：注册资本500500万元以上万元以上 个人投资者：具有两年以上证券投资经验，或具有会计、金融、投资、财经等相个人投资者：具有两年以上证券投资经验，或具有会计、金融、投资、财经等相 关专业背景或培训经历；投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值关专业背景或培训经历；投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值500500万元万元 人民币以上人民币以上 其他投资者其他投资者 交易方式：做市方式、协议方式、竞价方式交易方式：做市方式、协

27、议方式、竞价方式 交易时间：周一至周五上午交易时间：周一至周五上午9:159:15至至11:3011:30，下午，下午13:0013:00至至15:0015:00 涨跌幅限制：不设涨跌幅限制涨跌幅限制：不设涨跌幅限制 转让价格、数量：申报价格最小变动单位为转让价格、数量：申报价格最小变动单位为0.010.01元，每次申报时应当为元，每次申报时应当为10001000股或股或 其整数倍。其整数倍。 挂牌公司披露重大信息之前，必须经主办券商挂牌公司披露重大信息之前，必须经主办券商 定期报告只须披露年度报告、半年度报告及临时报告；需要披露的信息全部通过互定期报告只须披露年度报告、半年度报告及临时报告；

28、需要披露的信息全部通过互 联网发布，费用低；联网发布，费用低； 指定信息披露平台：指定信息披露平台：或或www.neeq.cc 四、新三板概况-市场制度 四、新三板概况-股票交易制度 股票转让不设涨跌幅限制股票转让不设涨跌幅限制 申报数量应当为申报数量应当为10001000股或其整数倍股或其整数倍 股票转让可以采取下列转让方式之一，经批准，挂牌股票可以转换转让方式股票转让可以采取下列转让方式之一，经批准，挂牌股票可以转换转让方式 挂牌条件挂牌条件 1 1、依法设立且存续满两年。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更依法设立且存续满两年。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更 为股份有限公司

29、的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算；为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算； 2 2、业务明确，具有持续经营能力；、业务明确，具有持续经营能力； 3 3、公司治理机制健全，合法规范经营；、公司治理机制健全，合法规范经营； 4 4、股权明晰，股票发行和转让行为合法合规；、股权明晰，股票发行和转让行为合法合规； 5 5、主办券商推荐并持续督导、主办券商推荐并持续督导 不限股东所有不限股东所有 制性质制性质 四、新三板概况-挂牌条件 挂牌企业需具备基本条件（准入门槛） （1）公司依法设立且存续满两年 有限责任公司按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从

30、计算。 （2）业务明确，具有限责任公司成立之日起持续有持续经营能力 主要是指公司所开展的业务划分清晰，公司自成立以来有持续的经营且具有持续经营能力。 强调企业有营运记录，从现金流、交易记录、交易客户、研发支出等方面查证。如果企业只有 偶发性交易事项则不适合挂牌。 如果公司在挂牌前两个年度出现连续亏损，可能影响挂牌。 （3）公司治理机制健全，合法规范经营 （4）股权明晰，股票发行和转让行为合法合规 公司成立、出资、增资行为合法合规； 公司历次股权转让合法合规，公司股权明晰，不存在法律纠纷或者潜在的法律纠纷。 （5）主办券商推荐并持续督导 （6）全国股份转让系统公司要求的其他条件 没 有 明 确

31、盈 利 指 标 要 求 四、新三板概况 适合在新三板挂牌的企业类型 n 技术含量高，处于初创期的企业； n 具备一定盈利能力却有发展瓶颈的企业； n 未来2-3年有上市计划的企业； n 受ipo政策限定暂时难以上市的企业； n 寻求并购和被并购机会的企业； n 尚未盈利的互联网企业； 项目新三板创业板主板（含中小板） 适用企业 不受股东所有制限制 不限于高新技术企业 高科技、高成长性产业基础成熟、盈利稳定 经营年限存续满2年持续经营时间在3年以上持续经营时间在3年以上 股本总额没有要求发行后股本总额不少于3000万元；发行前股本总额少于3000万元； 盈利要求 可以尚未盈利 无硬性财务指标要求

32、 1、最近2年连续盈利，净利润累 计1000万元且持续增长；或最 近1年盈利且净利润500万元， 最近1年营业收入5000万元， 最近2年营业收入增长率均30%； 1、最近3年净利润均为正且累计超 3000万元；最近3年经营活动产生的 现金流量净额累计超过人民币5000万 元，或最近3年营业收入累计超过3亿 元；最近1期不存在未弥补的亏损。 无 形 资 产 占比 没有要求 最近1期末净资产不少于2000万 元，且不存在未弥补的亏损 3、最近1期末无形资产占净资产的比 例不高于20%； 营业记录 依法设立且存续满2个会 计年度； 持续经营3年以上；连续计算2年 业绩； 持续经营3年以上；连续计算

33、3年业绩； 主营业务 明确，可经营多种业务； 具有持续经营能力； 最近2年未发生重大变化最近3年未发生重大变化 经营规范规范严格严格 合法合规 最近2年内无重大违法违 规 最近3年内无重大违法违规最近3年内无重大违法违规 独立性要求较低五独立五独立 新三板挂牌的条件新三板挂牌条件和主板（中小板）、创业板上市条件的对比 项目新三板创业板主板（含中小板） 行政审批 部门 股东未超过200人的，证监会豁 免核准；股东超过200人的，证 监会核准后向全国股转公司申请 证监会 证监会 审核方式简易核准实质性审核实质性审核 表决机关股转公司审查会议证监会创业板发审委证监会主板发审委 审核周期2个月以上6个

34、月以上6个月以上 发行周期6个月1-2年1-2年 实际控制人变 化 无限制最近2年内未发生变更最近3年内未发生变更 董事及管理层 变化 无限制 最近2年内董事、高级管理人 员无重大变化 最近3年内董事、高级管理人员 无重大变化 适用的公司无限制 两高六新企业（成长性高、科 技含量高，新经济、新服务、 新农业、新材料、新能源、新 商业） 无限制 信息披露年报、半年报年报、半年报、季报年报、半年报、季报 关联交易规范关联交易规范关联交易规范关联交易 同业竞争避免同业竞争避免同业竞争避免同业竞争 新三板挂牌的条件新三板挂牌条件和主板（中小板）、创业板上市条件的对比 企业 全国股转系统 主办券商 主办券商 备案确认 审计法律 评估师 评估 会计师律师 协助