金融会计第三、四章作业及练习题(参考答案)

1、第三章存款业务的核算一、单选题1活期储蓄存款的金额起点为：（C）。A. 100元B. 10元C. 1元D.不限2整存整取储蓄的存储起点为（B）;零存整取储蓄的存储起点为（A）;存本取息储蓄的存储 起点为：（C）;整存零取的存储起点为（D）。A. 5 元 B. 50 元 C. 5000 元 D. 1000 元3. 整存整取储蓄的存期分为：（B）;零存整取储蓄的存期分为：（A）;存本取息储蓄的存期分 为：（A）;整存零取储蓄的存期分为：（A）。A. 1年、3年、5年3个档次B. 3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次I /.产/ /I1C. 1年、2年、3年3个档次D.半年、1年、2年3个档

2、次。4. 存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（A）。A.基本存款户B. 般存款户C.临时存款户D.专用存款户5 .个人活期存款的计息时间是：（B）。X / 尹 I X J /A.上年7月1日至本年6月30日B.上季末月21日至本季末月20日C.上季末月20日至本季末月21日D.上年6月20日至本年6月21日6. 活期存款的结息日为（B）。A.每月30日B.每季末了月的20日C. 6月30日D. 12月20日7. 计算利息的本金基数以（A）为起点；利息金额计至（B）。A.元B.分C. 10元D.角8. 定期储蓄存款，按（A）利率计息；提前支取的部分，按（C）利率计息。A.开户日B.到

3、期日C.活期存款D.原利率二、多选题1. 下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户：（ABD。A.外地临时机构B.临时经营活动需要C在基本存款账户以外的银行取得借款的D.与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位2. 定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为：（ABCD。A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取3. 存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为（ABCD。-来源网络，仅供个人学习参考A.基本存款户B. 般存款户C.临时存款户D.专用存款户4. 存款利息的计算公式为：利息=（AB。A.本金X存期X利率B.积数X利率C.天数X利率D.存款金额X利率5

4、 .银行存款的利息核算可采用：（AD。A.余额表B.日计表C总帐D.乙种帐E.甲种帐三、计算题（一）资料：工商银行某支行开户的某工业企业存款户3月21日余额为1500000元，第二季度又发生下列各项业务。（注：该种存款的利率为0.36%）。 3月22日，提取现金250000元，备付工资。n” 3月26日，支付本行开户单位 A公司货款180000元。 4月5日，收到本行开户市第一百货公司转来的货款120000元。-. ； - 4月25日，由企业流动资金贷款户转入贷款 150000元。匕/ / /: 5月12日，开出电汇凭证，汇出采购款 26000元。 6月10日，公司交存超库存现金11000元。

5、要求：（1）依据上述业务登记该工业企业存款账户明细账；（2）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入账。摘要借方丨贷方借或贷余额日数积数月日321承前页1500000贷150000011500000322提现2500001000.00贷125000045000000326转付180000贷107000010107000045转收120000贷11900002023800000425贷款转入150000贷13400001722780000512电汇汇出26000贷13140002938106000610存现11000贷13250001114575000621利息转存1164.61贷13

6、26164.61至结息日累计计息积数116461000元6月20日，银行为该公司计算利息数 116461000*0.36%/360=1164.61（元）6月21日：借：应付利息1164.61贷：吸收存款1164.61（二）资料：某储户于4月30日存入3个月的整存整取定期储蓄存款 1000元，年利率2.80 %, 7月1日全部支取。支取日挂牌活期利率 0.36 %。要求：计算储户支取时银行需计付利息。1000*0.36%/360*62=0.62 （元）第四章贷款业务的核算一、单选题I /广1. 1年期贷款，属于（A）; 3年期贷款属于（B）; 6年期贷款属于（C）。A.短期贷款B.中期贷款C.长

7、期贷款D.活期贷款2银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过（B）天的贷款。A. 360 天 B. 180 天 C. 90 天 D. 60 天二多选题1贷款按信用保障条件，可分为（AB。A.信用贷款B担保贷款C.票据贴现D.个人贷款2在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有：（BCD。A.关注贷款B.次级贷款C.可疑贷款D.损失贷款三、业务题某商业银行发生如下经济业务，要求根据下列各项业务编制会计分录。i1. 开户单位机械公司3月1日申请短期贷款300000元，期限3个月、利率2.7 %。经信贷部门 同意发放，办理转账。该公司于 6月1日归还。计算计收的利息并作出还款的会计分录。到期利息：300000*2.7 % *3=2430 （元）还款：借：吸收存款一一机械公司 302430贷：贷款300000应收利息24302. 开户单位服装公司 700000元的贷款到期，因资金周转困难不能如期归还，即日转入逾期 贷款户。作出转入逾期贷款的会计分录。借：贷款一一逾期贷款700000贷：贷款一一信用贷款7000003 开户单位服装公司4月17日持面额100000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑 日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月 3. 6%。办理贴现。计算实付贴现 额，并作出贴现时会计