阿尔金畜牧股份有限公司预算管理

1、选编：张建军 阿尔金畜牧股份有限公司阿尔金畜牧股份有限公司 预预 算算 管管 理理 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-92 导言 是你在管理你的业务？还是你的业务在管理你？ 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-93 没有计划没有计划 这样的情况在你的工作中出现过吗？ 为什么会出现这样的情况呢？ 导言 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-94 协调与控制协调与控制 企业要协调和控制其行为，计划是绝对必要的。企业要协调和控制其行为，计划是绝对必要的。 协调：协调：企业总是由一群人来经营的，而每个 人对怎样开展业务最好，都有自己的观点。如 果大家不能就企业目的和如何达到目标

2、取得一 致，那么整个团队就无法齐心协力地工作。 控制：控制：企业要对照目标来衡量进展状况，以 便重新考虑如何来达到既定目标。 导言 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-95 经典的无稽子谈经典的无稽子谈 “我太忙了，没有时间计划”说不定正因为你没有做 计划，你才会那么忙呢？ “老板会做计划的，我只要执行就行了”但是你努 力的方向和团队里其他人努力的方向一致吗？ “只要达到销售额就行了”那些销售？它们有利可 图吗？该业务值得去争取吗？ “有什么意义呢？事情从来不是按照计划的那样发展的” 通过做计划，你就能把注意力集中在未来并且能更 好地对不断变化的环境作出反映。 导言 阿尔金畜牧股份公司

3、 培训课件 2021-5-96 每个人都要做计划每个人都要做计划 记住记住 既便是最大的轮子上最小的一个 齿轮也在计划过程中起着重要的 作用。 不要低估你那份贡献的重要性 也不要低估你做错事所可能带 来的损失。 导言 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-97 financial planning 财务计划财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-98 财务计划 预算是一种管理工具，它支持企业中的计划和控制过程。预算是一种管理工具，它支持企业中的计划和控制过程。 预算是什么？预算是什么？ 预算会告诉你 你的钱要用来做什么 以免你担心钱都到哪儿去了以免你担心钱都到哪儿去了 阿尔

4、金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-99 有必要做预算吗？有必要做预算吗？ 有进行预算的需要吗？有进行预算的需要吗？ 有必要对财务进行规划吗？有必要对财务进行规划吗？ 是的！是的！ 企业是一个复杂的造钱机械。企业是一个复杂的造钱机械。 不要听之任之。不要听之任之。 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-910 计划的必要计划的必要 企业对下面这些人负有财务上的责任：企业对下面这些人负有财务上的责任： 债权人债权人 所有者所有者 雇员雇员 供应商供应商 顾客顾客必须对这些债务进行计划！必须对这些债务进行计划！ 企业必须对企业必须对和和进行计划。进行计划。 企业会取得成功吗？企

5、业会取得成功吗？ 企业能偿还债务吗？企业能偿还债务吗？ 企业能达到所有者的预期吗？企业能达到所有者的预期吗？ 为它付出那么多努力值得吗？为它付出那么多努力值得吗？ 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-911 长期和短期长期和短期 企业必须进行长期计划（战略计划）企业必须进行长期计划（战略计划） 和短期计划（业务计划）和短期计划（业务计划） 战略计划描绘了企业在未来战略计划描绘了企业在未来35年年 的的“远景远景” 业务计划给出了企业为了达到战略业务计划给出了企业为了达到战略 目标而需要在当前采取的步骤目标而需要在当前采取的步骤 在业务计划层面，财务计划要事无在业务计划层面，财

6、务计划要事无 巨细；在战略层面，它更像巨细；在战略层面，它更像“概述概述” 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-912 利润计划利润计划 从那里开始 但是你必须先要有一个计划！但是你必须先要有一个计划！ 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-913 利润计划利润计划 从那里开始 人们不会愿意投资 银行不会愿意贷款给你 除非他们明确的知道：你为什么需要在些钱 你的计划是可行的 财务成果将达到你和他们的预期 所以你首先要有一个业务计划所以你首先要有一个业务计划 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-914 利润计划利润计划 业务计划 业务计划要“设

7、定情景”并制定短期目标 “设定情景设定情景” 你的产品你的产品/ /市场是什么？市场是什么？ 你的竞争对手是谁？他们做些什么？你的竞争对手是谁？他们做些什么？ 经济因素；通货膨胀、利率等经济因素；通货膨胀、利率等 技术变革；影响你的生产过程和市场技术变革；影响你的生产过程和市场 短期目标短期目标 产品现有的产品现有的/ /新的产品新的产品 市场现有的市场现有的/ /新的客户新的客户 过程现有的过程现有的/ /新的运行方法新的运行方法 员工向技术型转变员工向技术型转变 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-915 利润计划利润计划 企业财务模型 该模型展示了钱是如何在企业中运转的

8、。财务计划是 要推动这个模型向前运作而不是任其自然。 销售 可归属成本 营业利润 利息 税 受益 分红留存利润 折旧 股本借贷资本留存利息 资金来源 资金用途 固定资产设备/过程） 流动资本（产品/服务） 资产资产 负债表负债表 损益表损益表 在一个特定时 点企业的投资 总额 在一个交易时段 内到的利润业绩 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-916 利润计划利润计划 运销流程 我们从那里开始进入这个流程呢？我们从那里开始进入这个流程呢？ 从打算销售的产品或服务开始吧。想一想你是怎样加工并把它们提从打算销售的产品或服务开始吧。想一想你是怎样加工并把它们提 供给你的客户的。供给

9、你的客户的。 例如： 材料劳动力机械能力 配送 销售 购买的产品 产成品存货 产出 那些业务阻碍了我们 的业务发展？ 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-917 利润计划利润计划 制约因素 确定制约因素 通常销售是制约因素但也可能是生产力、劳动力技能等。 制约因素可能每年都会发生变化，如： 加大对广告的投入 降低产品的销售价格 购买更多的设备 把工作分包出去 增加雇员的工资 从其它劳动力市场 销售额 生产能力 劳动力技能 制约因素 如果 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-918 利润计划利润计划 制约因素 确定了制约因素以后，就可以开始做计划了： 我们将有

10、多少收入？我们将有多少收入？ 销售预算 我们需要那些支出？我们需要那些支出？ 支出预算 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-919 利润计划利润计划 销售预算 销售预算由销售预测所决定由销售人员来完成 传统上的销售预测是乐观的！传统上的销售预测是乐观的！ 你需要考虑你需要考虑价格、数量、时间、产品组合价格、数量、时间、产品组合四个因素四个因素 预算必须分阶段以便评估所涉生产能力预算必须分阶段以便评估所涉生产能力/ /作业量问题作业量问题 在预算现金收入时，不要忘了把客户赊帐的因素考虑进去在预算现金收入时，不要忘了把客户赊帐的因素考虑进去 根据根据总体市场、跟踪记录、竞争总体市

11、场、跟踪记录、竞争三个方面计划的组成部分三个方面计划的组成部分 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-920 利润计划利润计划 支出预算 计划的支出可被归为资本或营业支出 资本预算计划用于生产过程/设备的支出（固定资产） 营业资产预算计划用于材料、劳动力和运营成本上的支出 但是千万要小心！但是千万要小心！ 资本和营业支出预算计划可能被认可是不同的行为但是它们是相 辅相成的。 例如： 购买一台新的机器（资本）会影响维护、电力、保险等（营业支出） 如果让公司外的承运人运货（营业支出），公司就不需要购买新的 货车（资本） 要相互配合！要相互配合！ 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课

12、件 2021-5-921 利润计划利润计划 和模型相联系 销售 可归属成本 营业利润 利息 税 受益 分红留存利润 折旧 股本借贷资本留存利息 资金来源 资金用途 固定资产设备/过程） 流动资本（产品/服务） 资本资本 预算预算 销售销售 预算预算 营业营业 支出支出 预算预算 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-922 利润计划利润计划 你能获利吗？ 用你的产品成本来确定：用你的产品成本来确定： 如果你的营业支出预算已知如果你的营业支出预算已知 产品的预算成本是多少？产品的预算成本是多少？ 在确定了你的销售预算后在确定了你的销售预算后 你能从你打算销售的产品中获利吗？你能从

13、你打算销售的产品中获利吗？ 注意：产品成本系统在后面的部分讲述 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-923 利润计划利润计划 财务成本 销售 可归属成本 营业利润 利息 税 受益 分红留存利润 折旧 股本借贷资本留存利息 资金来源 资金用途 固定资产设备/过程） 流动资本（产品/服务） 减：减： 减：减： 减：减： 现在你可以添入利现在你可以添入利 息、税收和预算以便完息、税收和预算以便完 成模型成模型 不要忘了看一下资金来源不要忘了看一下资金来源 你需要新的股本和你需要新的股本和/ /或贷款吗？或贷款吗？ 你记得相应地调整分红你记得相应地调整分红/ /利息吗？利息吗？ 重复

14、以上步骤直到模型平衡为止重复以上步骤直到模型平衡为止 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-924 现金计划现金计划 企业的生存离不开现金企业的生存离不开现金 没有现金，就不能购买原材料、劳动力或服务没有现金，就不能购买原材料、劳动力或服务 没有现金，造钱机器就会嘎然停止没有现金，造钱机器就会嘎然停止 利润和现金是两码事利润和现金是两码事 你必须对现金和利润分别进行计划。 许多可盈利的企业结果以破产而告终！ 所有，光对利润进行计划还不够！ 注意：现金计划现金流预测是整个预算编制过程中不可缺的部分 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-925 评估所得结果评估所得

15、结果 现在评估一下你的计划吧。它够好吗？看看预期产出。 计划能使企业负起对以下人员的财务责任吗？ 所有者：分红，股票价格的上涨 债权人：利息，资本回报 雇员：工资，薪水，就业保证 供应商：支付贷款，持久的“伙伴关系” 顾客：质量、能服务于顾客、售后服务、质量保证 计划能使企业朝着战略目标前进吗？ 如果不能的话那么就从头做起吧！如果不能的话那么就从头做起吧！ 记住，这是一个计划记住，这是一个计划如果预期产出并不令人满意，你还有机会重如果预期产出并不令人满意，你还有机会重 新改变企业前进的方向在事情还不太糟之前！新改变企业前进的方向在事情还不太糟之前！ 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 20

16、21-5-926 分析的过程分析的过程 现在上交（或正式提交）你的预算。接下来是分析过程。现在上交（或正式提交）你的预算。接下来是分析过程。 预算前后一致吗？同样的假设是否贯串预算的始终？ 这些假设有依据吗？ 那些重要的成功因素是什么？涉及的风险有哪些？ 预算收益值得冒上述风险吗？ 还能做的更好吗？ 预算可能要重复很多次才能得到一致通过 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-927 反复审查反复审查 未来是不确定的。未来是不确定的。 计划使企业有备无患但你仍然无法准确地支配你自己的命运。计划使企业有备无患但你仍然无法准确地支配你自己的命运。 不断地检查你的计划：不断地检查你的计

17、划： 出现了新的机会吗？出现了新的机会吗？ 有没有新的威胁？有没有新的威胁？ 有哪些所涉财务问题？有哪些所涉财务问题？ 管理一个企业要求你对它进行掌控。管理一个企业要求你对它进行掌控。 掌控企业意味着你能对环境的变化做出反映。掌控企业意味着你能对环境的变化做出反映。 保持向前看！保持向前看！ 财务计划 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-928 revenue budgets 营业支出预算营业支出预算 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-929 目标目标 营业支出预算为企业的运营成本制定了支出计划。营业支出预算为企业的运营成本制定了支出计划。 我们想要达到什么目标？ 有效、最经

18、济地配置资源来完成企业计划 大多数企业的营业支出预算如何？ 一个人人都忽视的信用丧失的流程！ 为什么会这样？为什么会这样？ 你认识到以下问题的存在了吗？你认识到以下问题的存在了吗？ 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-930 破坏预算活动的人！破坏预算活动的人！ 1.“没有人问我的意见就是傻子也应该意识到我们现在需要更多的维护工作” 2.“你要我制定预算？我的顾客在抱怨，供应商在罢工好，就一万元吧，现 在让我去做正经事” 3.“我明年的预算？我今天都花钱干了什么？ ” 4.“我需要九千元我最好再加一千元以备不时之需，还有，去年他们把所有 的预算都减少了8，所以我要再加10以防万一告诉他

19、们我要11000元” 5.“如果我的预算减少，我会失去在公司组织中的地位” 6.“预算的事情就这样吧！我们把它给会计，在接下来12个月中这是她的问题” 7.“如果我不把今年的预算全用完，我明年就得不到这么多预算了” 8.“只有我不超出预算，就不会有人来过问” 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-931 预算的黄金法则预算的黄金法则 第一，让每一个人都参与进来。团队面临的挑战要有团队的解决方案。第一，让每一个人都参与进来。团队面临的挑战要有团队的解决方案。 不要让预算变成一种上层行为 让每一个负者使用企业资金的人都参与进来 他们对哪里需要使用资源有实践知识 参与预算的制定会鼓舞他们参与计

20、划的实施 如果他们要对结果负责，那么在决定他们可 用资源方面他们必须有份儿 预算的参与对于促使他们实现预算起着重要作用 没有人问我 的 意见 就是傻 子 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-932 预算的黄金法则预算的黄金法则 我的客户在 抱怨 供应商在 罢工 第二，预算是计划过程中的一个重要部分。要花足够的时间把它做好。第二，预算是计划过程中的一个重要部分。要花足够的时间把它做好。 不要低估预算的重要性它是你工作的一个重要部分。 要花足够的时间把预算做好 一个正确的预算就要制订计划：这有助于你日常决策 预算定的太低，第二年你就努力去达到一个不可能 达到的目标 预算定的太高，你就剥夺了

21、别人的可用资源， 而他 们本来可以利用这些资源为企业谋利 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-933 预算的黄金法则预算的黄金法则 第三，预算是计划过程中的一个重要部分。要花足够的时间把它做好。第三，预算是计划过程中的一个重要部分。要花足够的时间把它做好。 我今年都花 钱干了什 么 不要根据过去来确定将来 看看你在预算期间要达到什么目的 和去年相比在去年预算的基础上略微增加即为今 年的预算是一种常用的预算方法；它是找到起点 的方法之一；但这还不够 有多少企业假定明年会和今年一样他们中有几家 能存活下来说这一传奇？ 计划并不是件容易的事明年会和今年有所 不同 在哪些方面？ 阿尔金畜牧股份

22、公司 培训课件 2021-5-934 预算的黄金法则预算的黄金法则 第四，预算将稀缺资源分配给相互冲突的需要。对资源的要求不要超第四，预算将稀缺资源分配给相互冲突的需要。对资源的要求不要超 过你真正的需要！过你真正的需要！ 不要虚报预算 要在一个“最可能”的基础上做预算 清楚地说明预算地前提 解释其它方案所涉地资源上地问题 虚报预算使预算过程成为儿戏输的使企业 最好再加一千元 以备不是之需， 我还要加一点， 以免他们砍 掉 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-935 预算的黄金法则预算的黄金法则 第五，成功的经理人不是有最大预算的人；而是充分利用所得预算的人。第五，成功的经理人不是有最

23、大预算的人；而是充分利用所得预算的人。 不要根据人们预算的多少来衡量他们！ 要根据他们对可获得资源利用的有效性和充 分性去衡量他们 谴责权利扩展行为 改变旨在“保护”部门的偏狭态度 推进团队方法 如果我的预算减 少，我会失去地 位和权力 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-936 预算的黄金法则预算的黄金法则 第六，时间是连续的。预算，即为未来做计划，也必须是一个连续的过程。第六，时间是连续的。预算，即为未来做计划，也必须是一个连续的过程。 不要让预算变成一年一度的行为 要使之成为一个不断审查和修正的过程 经常重新审核并修改预算以适应不断变化的 经营环境；如每个季度重新预算一下未来并

24、对下面的12个月进行预算 预算的事就这样 吧现在它是 会计的事了 记住，未来是不确定的记住，未来是不确定的 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-937 预算的黄金法则预算的黄金法则 第七，预算是根据未来得需要第七，预算是根据未来得需要而不是根据今年得开支制定的。要仔细而不是根据今年得开支制定的。要仔细 审查如何一笔在年底突然增加的支出！审查如何一笔在年底突然增加的支出！ 不要因为你试图保障明年预算的错误想法而 浪费了宝贵的资源，如果预算有多余就通知 其他人，这样他们就可以充分利用这些资源 如果我不把今年 的预算用完，我 明年就得不到这 么多预算了 记住：明年的预算应该根据明年的需求记住

25、：明年的预算应该根据明年的需求 来制定，而不是根据今年的开支！来制定，而不是根据今年的开支！ 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-938 预算的黄金法则预算的黄金法则 第八，预算根据当前的重点和预期成本分配资源。而这些重点第八，预算根据当前的重点和预期成本分配资源。而这些重点 和成本可能会发生变化和成本可能会发生变化 不要把预算看作是“开支许可证” 要审查所有开支：开支还有必要吗？ 这是最好的方法吗？ 重点变化了吗？ 只要我不超出预 算，就不会有 人来过问 对所有的开支进行分析 让出资源可解决企业中其它地方的问题 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-939 预算的黄金法则预算的

26、黄金法则 前瞻 成功的预算不可能由一个人制定。 每个人都必须使用新方法。 团队中可能有愤世嫉俗的人需要转变观念。 现在开始传教吧！把这些话散播开来！ 不要忘了前瞻forecast这个字！ f有超前意识 o开放的管理风格 r经常检查 e要精神 c有奉献精神 a适应性强 s自我批评 t用团队方法 准备把花 费控制在 预算内 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-940 制定预算制定预算 采用前瞻性计划法从下面这句话开始： “我需要预算是因为你要我去做某见事”。 然后进行以下四个步骤： 步骤一：你要我做什么？ 步骤二：我将怎样去做？ 步骤三：我需要哪些资源？ 步骤四：这些资源要花多少钱？ 投入

27、产出法可以指导我们进行这4个步骤 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-941 制定预算制定预算 投入产出法分析 过程投入产出 “这是我得 到得东西” “所以这是你能 得到的东西” “我要用它 们做这个” “所以这些 是我需要 的资源” “这是你要我 做的东西” “我将这样去 做这件事” 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-942 制定预算制定预算 投入产出法 过程投入产出 步骤一：你要我做什么？ 确定产出 认清在什么时候要完成任务 如每月生产1000箱产品、或每个季度销售3000箱、或在12月 份之前计划一次广告宣传活动、或在12个月内将对产品质量 的投诉减少20、或每年对每个

28、客户拜访4次 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-943 制定预算制定预算 投入产出法 步骤二：我将怎么去做事？ 选择一个过程，即：你要实现产出的方法 对现有的过程进行分析 用头脑风暴法发掘备选方案：用我们增加的雇员？ 用外部机构？ 通过自动化控制或操作？ 步骤三：我需要哪些资源？ 人员：多少人？他们要具备什么技能？多长时间？ 支出：你需要买什么？对质量有何要求？数量是多少？ 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-944 制定预算制定预算 投入产出法 步骤四：这些资源要花费多少钱？ 直到现在你才需要用财务术语去描述预算。 这很容易！因为我们有财务人员。 人：与所要求的技能相应的工

29、资 支出：现在的价格 这就是预算报告！ 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-945 制定预算制定预算 预算协调 投入产出法同样提供了一种协调预算的有效工具。 记住，每一个产出都应是某一个人的投入。 与客户一起探讨你的产出计划 他需要这个产出吗？ 能按客户所要求的规格/频率供货吗？ 各种预算相互一致吗？ 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-946 制定预算制定预算 预算修正 经过了4个步骤，我们就以下事项达成了一致： 1、要实现的产出 2、使用的过程 3、利用这一过程实现产出所需的资源 4、这些资源的成本 对于下列变化必须相应的改变预算： 所要求的产出发生变化、或使用其他过程、

30、或改变所有资源或资源成本发生变化 预算的可信度可以通过修改后的“投入”和“产出”的平衡来维 持 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-947 制定预算制定预算 预算修正 这种结构化方法应该避免未加仔细考虑的全面削减预 算所带来的令人沮丧的后果。 难怪当宣布预算全面削减时，预算会失去可信度！ 一份精心准备的预算变的毫无价值，下次干吗还要费 心去准备呢？ 有些费用是无法削减的，如：已经签订的计算机维护 协议规定以3年每年要支付5000元，你怎么能把这个预 算削减10呢？ 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-948 监督和控制预算监督和控制预算 报告差异 预算已经通过了。那是不是就万事大吉了呢？ 不不 报告 超支/结余都被视为“差异” 计划 预算 比较 预算和实际情况 实际情况 实际支出 行动 行动这是最重要的部分！ 你要么：1、使实际支出与预算相符，要 么 2、因永久或持续的超支或结余，而宣布改变预算的必要。 接下来必须对预算进行控制。 预算控制通常被视为一个简单的闭合系统。 阿尔金畜牧股份公司 培训课件 2021-5-949 监督和控制预算监督和控制预算 报告差异 记住下面的三个r： 系统的