【2019年整理】企业内部控制规范一

1、 企业内部控制规范（试卷一） 得分:99开始时间： 2011-10-30 22:16:56 用时： 16 分钟 姓名: 赵君红总分 :100 一 单项选择题 （共 20 题 每题 2 分 共 40 分） 1下列哪项不属于内部控制应用指引（ ）。 A 内部环境指引 B 控制活动指引 C 控制手段指引 D 控制目标指引 你的答案是： D 正确答案是： D 答案分析：内部控制应用指引可以划分为三类， 即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。D项错误 2内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（）。 A 促进企业实现发展战略 B 提高经营的效率和效果 C 财

2、务报告及管理信息的真实、可靠和完整 D 遵循国家法律法规和有关监管要求 你的答案是： B正确答案是： B 答案分析：内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充 分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。 3内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分 明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（ ）。 A 全面性原则 B 重要性原则 C 制衡性原则 D 成本效益原则 你的答案是： C 正确答案是： C 答案分析：制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工

3、明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单 独处理，或有绝对控制权。 4企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中 的（ ）原则。 A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则 你的答案是： A 正确答案是： A 答案分析：适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构 5下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 （ ） 。 A 国有独资企业设立专门的股东（大）会 B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 C 国有独资

4、企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派 D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 你的答案是： B 正确答案是： B 答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，A项错误；国有独资企业监事会成员由 国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，C项错误；外部董事由国有资产监督管理机 构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，D项错误。E项的说法是正确的。 6向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高

5、空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（） A 基本薪酬 B 奖励薪酬 C 附加薪酬 D 福利 你的答案是： C 正确答案是： C 答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式 7在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（）。 A 保证现金和其他资产安全 B 相互核对 C 组织结构的计划 D 组织机构的设计 你的答案是： B 正确答案是： B 答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确；A、C D是内部控制制度阶段的相关内容 8在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（）。

6、A 设定岗位分离 B 检查账本记录 C 全面风险管理 D 建立会计控制制度 你的答案是： A正确答案是： A 答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D 项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。 9岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ）。 A 学历 B 家庭成员情况 C 职位的权责关系 D 工作经验 你的答案是： B 正确答案是： B 答案分析：A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说 明书的内容。 10发现市场上已流通

7、存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( ) 。 A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉 B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应 C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议 D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖 你的答案是： D正确答案是： D 答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。 11深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了深圳发展银行节能减排信贷政策指引，反映银行业积极鼓励企业履行哪 项社会责任( )。 A 产品质量 B 安全生产 C 环境保护和资源节约 D 促进就业与员工权益保护 你的答案

8、是： C正确答案是： C 答案分析：“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境 保护和资源节约的社会责任。 12存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（） A 接受投资者投入存货 B 自制存货 C 委托加工存货 D 接受捐赠存货 你的答案是： A 正确答案是： A 答案分析：企业接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致 13对于重大固定资产的处理，应采取（ ）制度。 A 董事会审核 B 董事长负责 C 总经理负责

9、 D 集体合议审批 你的答案是： D 正确答案是： D 答案分析：对于重大固定资产的处置，应采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制 14企业重大利益的事项应由（ ）决策。 A 董事会集体 B 全体员工 C 监事长 D 经理层 你的答案是： A 正确答案是： A 答案分析： 15人力资源招聘工作的第一 步是（ ） A 人员筛选和评价 B 制定招聘策略 C 招聘评估 D 识别职位空缺 你的答案是： D 正确答案是： D 答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的 第一步。 16下列哪项不属于企业的社会责任是（ ）。

10、A 安全生产 B 环境保护 C 员工权益保护 D 实现企业盈利 你的答案是： D 正确答案是： D 答案分析：社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保 护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。 17在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 你的答案是： C 正确答案是： C 答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用 18在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 你的答

11、案是： C 正确答案是： C 答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用 19突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（）。 A 全面评估与重点评估相结合 B 定性与定量相结合 C 内部评价与外部评价相结合 D 成本效益原则 你的答案是： A 正确答案是： A 答案分析：企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。 20下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ）。 A 实收资本（股本）变动的审批控制 B 资本公积的变动的审批控制 C 利息计算、核算的控制 D

12、 利润（股利）分配方案的审批控制 你的答案是： C 正确答案是： C 答案分析：A B D属于权益筹资的控制点。 二 多项选择题 （共 15题 每题 1分 共 45分） 21下列哪项属于控制手段类指引（ ）。 A 全面预算 B 评价报告 C 合同管理 D 内部信息传递 你的答案是： ACD 正确答案是： ACD 答案分析：控制手段类指引有4项，包括全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等指引。B项的评价报告属于内部控制评价指引, 不属于控制手段类应用指引 22内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关注（）。 A 内部机构设置是否适应内外

13、部环境的变化 B 是否以发展目标为导向 C 是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率 D 是否明确界定各机构和岗位的权利和责任 你的答案是： ABCD正确答案是： ABCD 答案分析：从合理性角度梳理，应重点关注：内部机构设置是否适应内外部环境的变化；是否以发展目标为导向；是否满足专业化的分 工和协作，有助于企业提高劳动生产率；是否明确界定各机构和岗位的权利和责任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有相对 应的责任和义务的情况等。 23人员培训的原则有（ ）。 A 理论联系实际，学用一致的原则。 B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则 C 全员培训和重点提高相结合的原则 D

14、严格考核和择优奖励原则 你的答案是： ABCD正确答案是： ABCD 答案分析：A B C D都是人员培训的原则。 24内部控制缺陷一般可分为 （ ） 。 A 制度缺陷 B设计缺陷 C系统缺陷 D运行缺陷 你的答案是：BD正确答案是：BD 答案分析：内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 25. 下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（ A积极接纳社会劳动力 B建立公平的薪酬机制 C积极培养员工 D足额缴纳社会保险费 你的答案是：AC正确答案是：AC 答案分析：B D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任 26. 采购与付款业务的主要环节有（）。 A请购 B订购 C验收 D记账 你的答案

15、是：ABCD正确答案是：ABCD 答案分析：以上及付款均是采购付款业务的主要内容和环节 27. 下列哪些项目需要企业最高负责人审批（）。 A保险 B公用事业 C保安 D 广告 你的答案是： AD 正确答案是： AD 答案分析：特殊服务项目，如保险、广告、法律和审计服务等，一般由企业最高负责人审批。公用事业和保安服务项目属于经常性服务 项目，由负责资金预算的部门进行审批。 28下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（ ）。 A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 B 对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批 C 销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，

16、企业分管领导审批 D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产 你的答案是： AD 正确答案是： AD 答案分析：对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A 项错误；对于没有列入产品销售目录 的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签 署意见，报企业分管领导审核批准。 D项错误。 29信用政策包括（ ）。 A 信用期间 B 信用标准 C 现金折扣政策 D 现金回扣政策 你的答案是： ABC 正确答案是： ABC 答案分析：信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折

17、扣政策。 30下列各项中属于财产保护控制措施的有 （ ） 。 A 财产记录 B 定期盘点 C 账实核对 D 结账和对账 你的答案是： ABC 正确答案是： ABC 答案分析：财产保护控制要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财 产保险等措施，确保财产的安全完整。 D 项属于会计系统控制措施。 31下列说法正确的是（）。 A 无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整 B 对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行 C 对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体

18、决策和审批 D 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。 你的答案是： CD正确答案是： CD 答案分析：无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。不得随意进行，A 项错误；对于重大的无 形资产采购，应采取招标方式进行， B 项错误。 32企业的销售目标主要包括（ ）。 A 销售额目标 B 销售费用目标 C 利润目标 D 销售活动目标 你的答案是： ABCD 正确答案是： ABCD 答案分析：企业的销售目标主要包括：销售额目标、销售费用目标、利润目标、销售活动目标。 33关于收款控制，下列

19、说法不正确的是（）。 A 在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存人银行 B 应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持一致性 C 收款员收款时，查验现金无假币，审核支票 （ 汇票）的真伪和支票 （ 汇票） 记载的事项正确无误后，在第二、三、四、五联销货单上加 盖“货款收讫章” D 企业应定期编制应收账款余额核对表或对账单，每年至少一次向欠款客户寄发对账单 你的答案是： AB 正确答案是： AB 答案分析：在现销收款业务中，出纳员当日将收到的货款存人银行，并据银行存款回执登记银行存款日记账， A 项错误；应收账款总账和 明细账应由不同的人员根据各种记

20、账凭证、汇总记账凭证分别登记，B 项错误。 34浙江吉利控股集团有限公司收购享有“世界上最安全汽车”美誉的瑞典豪华品牌沃尔沃轿车，堪称“蛇吞象”故事的现代版，并购 重组中的文化整合，哪些做法不当 （ ） 。 A 作为收购方的吉利应该保持原有文化，促使被并购方沃尔沃全盘接受吉利的中国文化 B 在并购过程中，吉利应防止忽视两个企业间文化差异和理念冲突，做到文化整合“软着陆” C 与百年企业沃尔沃的文化相比，年轻的吉利汽车必定有诸多不足，并购后的新吉利应沿袭沃尔沃文化 D 文化整合中能够以人为本，真正懂得并善于尊重人，一切差异都将不融自合 你的答案是： AC正确答案是： AC A、C的做法欠妥当 答

21、案分析：并购过程中的文化整合不是双方文化的博弈过程，而是相互融合，求同存异的过程 35在企业文化评估中应重点关注的方面有（）。 A 董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况 B 全体员工对企业核心价值观的认同感 C 企业品牌的社会影响力 D 参与企业并购重组各方文化的融合度 你的答案是： ABCD正确答案是： ABCD 答案分析：在企业文化评估中应重点关注的方面有： （1）董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况； （2） 全体员工对企业核心价值观的认同感；企业经营管理行为与企业文化的一致性；（3）企业品牌的社会影响力；（ 4）参与企业并购重组

22、各方文化的融合度；（ 5）员工对企业未来发展的信心等。 三 判断题 （共 15 题 每题 1 分 共 15 分） 36组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。 你的答案是： 否 正确答案是： 否 答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。 37职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。 你的答案是： 否 正确答案是： 否 答案分析：职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。 38上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 你的答案是： 是 正确答案是： 是 答案分析：根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会

23、和薪酬与考核委员会。 39要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。 你的答案是： 是 正确答案是： 是 答案分析：在发展战略的实施阶段，要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。 40发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。 你的答案是： 否 正确答案是： 否 答案分析：发展战略的实施与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。 41董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。 你的答案是： 否 正确答案是： 否 答案分析：按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东（大）会批准，经批准还应履行相应的程序，下发到战略执行单位 42销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。 你的答案是： 否 正确答案是： 否 答案分析：销售人员所获得的佣金收入属于奖励薪酬。 43内部控制是由企业董事