南京邮电大学内部审计工作规定

1、南京邮电大学内部审计工作规定第一章 总 则第一条 为了建立健全学校内部审计制度，规范学校内部审计工作， 更好的发挥内部审计服务于学校改革和进展事业的作用，按照中华人民 共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、内部审计准则和 教育系统内部审计工作规定等有关法令、准则，制定本规定。第二条 依法设置学校内部审计机构，实行审计监督、评判制度，是 为了实现内部审计工作为学校的改革和进展服务的职能，促进学校遵守国 家财经法规，加大廉政建设，完善内部治理，爱护学校合法权益，防范风 险，提升办学资金的使用效益。第三条 审计处对学校及所属单位实施内部审计，在学校要紧负责人 领导下，按照国家法律、法规和政策，

2、以及学校的各项治理规定、操纵制 度，对校内各项经济活动进行内部审计，独立行使审计监督权。在业务上 同意上级主管部门内审机构的指导和监督。第四条 学校主管审计工作的领导定期听取审计部门的工作汇报；研 究、布置和检查审计工作；督促和检查审计决定的执行情形；支持内部审 计部门和审计人员依法独立行使审计监督职权；提供经费保证和工作条件。第二章内部审计机构和审计人员第五条 按照中华人民共和国审计法和教育系统内部审计工作的 有关规定，结合学校审计工作的实际需要，设置内部审计机构，配备具有 内部审计岗位资格的审计人员，必要时可聘请兼职审计人员协助工作。第六条 审计人员要热爱审计工作，努力钻研审计业务，完善知

3、识结 构。工作过程中要恪守职业道德，严守审计纪律，做到依法审计，忠于职 守，坚持原则，客观公平，廉洁奉公，保守隐秘。审计人员办理审计事项 如与被审单位或审计事项有利害关系的，应当回避。第七条 学校审计部门和审计人员依法履行职责，受法律爱护，任何 单位和个人不得设置障碍和打击报复。审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格培训和后第八条续教育。第三章内部审计机构的职责和权限学校审计部门要紧对下列事项进行审计:第九条（一）财务收支预算的制定、治理、执行和决算的编制及上报；（二）各项教育事业费、科研经费、专项经费、银行存、贷款业务等 经费的治理和使用；（三）学校有偿服务的财务收支，学校事业基金、专

4、项基金、勤工助 学基金、各项收费、捐赠、融资资金等各项资金的治理和使用；（四）（五）（六）（七）（八）（九）（十）基建、修理工程的概算和预、决算，全过程的跟踪审计； 学校各类资产的治理和使用； 校办产业的资产、负债和损益；（十二）（十三）审计事项。第十条学校二级治理单位、有关职能部门有关负责人的经济责任； 校办产业法定代表人或厂长、经理的经济责任； 办学效益、经济效益和投资效益的分析、评判； 校内各单位内部操纵制度的建立和执行情形； 国家财经法规和学校财经制度的执行情形； 其他与财务收支有关的经济活动；上级主管部门交办、托付以及本单位要紧负责人确定的其他按照学校工作需要，对学校及其所属单位的财

5、务收支及有关 经济活动中的重大事项、财务治理中的突出咨询题进行审计调查。调查的 结果向学校要紧负责人或分管领导报告，并提出有关的改进意见和建议。第十一条对学校与社会组织、其他经济组织等兴办的合资、合作经营企业以及合作项目，所签订的合同执行情形，以及所投入的资金、财产 的使用、经济效益、利润分配等情形进行审计核查。第十二条按照工作需要，经学校要紧负责人或分管校领导批准，审计处可托付社会中介机构对有关事项进行审计。第十三条下列事项应由学校审计部门审签：（一）校办产业年度资产负债表、损益表，以及企业关、停、并、转 时清产核资、专项审计的结果；（二）有关科研项目经费收支决算表（三）学校领导和职能部门需

6、要审签的其他事项。第十四条参与学校各类招标活动；对校内有关部门、单位财务收支及有关经济活动中显现的咨询题提供审计咨询服务。第十五条按照国家法律、法规和学校的要求，起草、制订内部审计的各项规章制度；及时做出工作部署，安排审计人员依法进行工作；组织、 安排审计人员参加各类有益于业务水平提升的培训；开展内部审计理论研 讨，总结、推广先进体会；爱护审计人员的合法权益。第十六条学校审计部门在履行审计职责时，具有下列要紧权限：（一）按照审计工作的需要，有权要求有关单位按时报送财务收支打 算，预算、决算、会计报表和有关文件资料；（二）检查会计凭证、帐表、财产，检测财务软件，查阅有关文件和 资料；（三）参加学

7、校或有关部门涉及到财经、内部治理、招（投）标、分 配等方面的会议，召开与审计事项有关的会议；（四）对审计中涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查，要求 有关单位和人员提供各种证明材料；（五）对正在进行的严峻违犯财经法纪和缺失白费的行为，或阻止、 阻碍审计工作，拒绝提供有关资料的行为，经分管校领导报经学校要紧负 责人同意，可做出临时的禁止决定或处理措施，如封存帐册、资产，禁止 付款等；（六）提出改进治理、提升经济效益的建议；对违反财经法纪和白费行为提出纠正、处理意见；对严峻违反财经法纪和造成严峻白费缺失的有 关人员提出经济处罚意见或移交纪检、监察部门处理的建议；（七）监督检查审计结论和处理决定

8、的执行情形；（八）利用国家机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果； 内部审计工作的结果经学校要紧负责人或分管校领导批准同意后，可提供 给有关部门。第四章 内部审计工作程序第十七条 按照学校事业进展的需要和上级主管部门对内部审计工 作的要求，拟定年度审计工作打算，报经学校领导批准后组织实施。第十八条 确定审计事项后，在实施审计前向被审单位送达书面审计 通知书；按照工作需要可采取送达审计、就地审计和其他审计方式；视审 计内容的具体情形，可进行全面审计、专题审计或定期审计，对审计中发 觉的咨询题可追溯至往常年度。被审计单位应提供必要条件，并予以主动 协助、配合。第十九条 审计人员对审计事项实

9、施审计，应按照内部审计准则和有 关的工作规范要求，编制审计工作底稿，取得审计证据。第二十条 审计终结，提出审计报告，并书面征求被审单位意见；被 审单位自接到审计报告之日起 10 日内，应将其书面意见送交审计处，逾期 即视为无异议；审计处审定审计报告，对审计事项作出评判，出具审计意 见书；对需要依法处理的还应做出审计决定，并将审计报告、审计意见书 和审计决定一并报告主管审计工作的校领导审批，经批准的审计意见书、 审计决定及时送达被审单位及有关部门，并予执行。第二十一条 被审单位对审计决定或审计意见书有异议，可在收到处 理决定之日起 15 日内，向主管审计工作的校领导提出，校领导按照国家法 规政策

10、和学校的有关规定，在 20 日内做出是否更换的决定；被审单位对校 领导所做的决定仍有异议时，可向上级主管部门审计机构申请复审。第二十二条审计处对重要审计事项可进行后续审计，检查审计决定、审计意见与建议的执行情形和结果。第二十三条审计事项终止后，应建立审计档案，并按照规定治理。第五章 法律责任第二十四条违反本规定有下列行为之一的单位和个人，按照情节轻重，学校内审部门能够提出警告、通报批判、经济处理或者移送纪检监察 机关处理等建议，报请学校领导或有关部门处理：拒绝和拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料； 转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的； 转移、隐匿违法所得财产的；（四）（五）（六）（七）弄虚作假，隐瞒事实真相的；阻止审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；拒不执行审计决定的；报复陷害审计人员和检举人的。第二十五条违反本规定，有下列行为之一的审计人员，应按照情节轻重，给予