第一章税法总论-我国现行税法体系.

1、2015年注册会计师资格考试内部资料 税法第一章税法总论知识点:我国现行税法体系定义：税法分类税收程序法体系详细描述：（一税法分类法，海关密胡考网哉就品率JO罠砒跖去护系的王体飓心*田说瞒中輕壽却，七f ffl-驻国目團设育严也*注列去律。k 个人恤卿|用NI宦即立洛鼻体就定昔逾收册L征收 葩囲、親目，用奉，站税地点等*現者首哩方面的怎律托收证豹琶哩咗廊賂和芳壬对商噩声话印郡育直接的綁，椅节妬対经济 旳唸氏调揑隹用.冒咱峭首业幅.肖浮轧关说可宜援斶节訥他忡心 宣挥氐艺鼻現员、训螫上业所谒珂|人所得 分配黄鬲的柞:用m时时产mwo禅仃丁課旳膺产琢印花陨勺槿护轴育理使用團康目巒资葆ITV乍诸诃資理

2、蜕土地粳用税特崔目护帆Ktii城韦氓护建鸡佗.熠时代.样地占用擬.丰朋徇萤税茅.匡内理住般整找藐皿出嵐朋軌观走1可F讷訓 梢箱知眸”（二税收程序法体系税务机关征收的税种的征管适用税收征管负责征收的税种的征收管理按照海关法及进出口关税条例等规定执行例题:1下列各项中,属于我国现行税法的有（A. 税收基本法B. 企业所得税法C. 进出口关税条例D. 中央与地方共享税条例正确答案:B,C解析:本题考查的知识点是 我国现行税法”我国目前没有税收基本法和 中央 与地方共享税条例，而企业所得税法和进出口关税条例都是构成我国现 行税法体系 的组成部分。所以选项BC为正确答案。2. 税收程序法主要包括（。A.

3、 税收管理法B. 纳税程序法C. 发票管理法D. 所得税法正确答案:A,B,C解析:税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。3. 下列各项不符合税收征管法规定的是（A. 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪 造 税务登记证件的处2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上 50000元以下的罚款B. 纳税人不能按照规定使用税控装置的，由税务机关责令限期改正的同时，可以 处以2000元以下的罚款C. 纳税人损毁税控装置，情节严重的 处2000元以上1万元以下的罚款D. 对纳税人偷税的，由税务机关追

4、缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴 或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任正确答案:D解析:选项D,对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责 任。4. 下列各项中，不适用税收征收管理法的是（。A. 城市维护建设税B. 海关代征的消费税C. 个人所得税D. 车辆购置税正确答案:B解析:税收征管法的适用范围是税务机关征收的各种税收的征收管理。由财政部门征收或由海关代征的税种，不属于征管法的适用范围。5. 税收征管法属于我国税法体系中的（A. 税收基本法B. 税收实体法C

5、. 税收程序法D. 国内税法正确答案:C,D解析:我国目前没有制定统一的税收基本法，征管法属于税收普通法；作为 税务管理方面的法律，征管法不属于税收实体法而属于税收程序 法；作为我国自 主制定的内部税收制度，征管法属于国内税法。6以下关于税法分类的说法不正确的有（。A. 商品和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税B. 所得税类税种一般不存在转嫁问题，所以称为间接税C. 对于税种的分类是具有法定性的D. 我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构正确答案:A,B,C解析:商品和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，纳税人与负税人相分离, 所以称为间接税；所得税类税种一般不存在

6、税负转嫁问题，纳税人往往就是负税人， 所以称为直接税；对于税种的分类是不具有法定性的，只是在理论研究和税制建设方 面用途相当广泛。7. 以下说法不正确的有（。A. 世界上只有少数国家单独制定税法通则，我国就是如此B. 税收法律的效力高于税收行政法规的效力，这体现了税收效率原则C. 税收征收管理法属于我国的税收基本法D. 2009年2月28日起,刑法用 逃避缴纳税款”取代了偷税”的概念 正确答 案:A,B,C解析:我国把税法通则的有关内容包含在各税税法条例之中，没有单独制定 税法通则，所以A选项错误;税收法律的效力髙于税收行政法规的效力，这体现了法律优 位原则,B选项错误;税收征收管理法属于我国

7、的税收普通法,C选项错误;2009年2月28日起,刑法用 逃避缴纳税款”取代了偷税”的概念，征管法尚未作出相应修改，D 选项正确。8. 下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（。A. 中华人民共和国个人所得税法B. 中华人民共和国消费税暂行条例C. 中华人民共和国企业所得税法实行条例D. 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则正确答案:D解析:选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大 或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。9. 我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（。A. 简单型税制B. 复合型税制C. 直接型税制D. 间接型税制正确答案:B解析:税收制度按照构成方法和形式分类，可分为税种单一、结构简单的简单型 税制和由多个税种构成的复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。10.我国税收 立法权的划分类型是（。A. 按照税种类型的不同划分B. 按照税种的基本要素划分C. 按照税种的收入级次划分D. 按照税收执法的级次划分正确答案