企业财务管理创新成果报告

1、企业财务管理创新成果报告 企业财务管理创新成果报告 深化改革降本增效 全面推进企业财务管理创新 目录 一、内容提要2 一、刖言6 三、实施背景7 四、内涵9 五、主要做法10 创新完善管理模式，强化资源控制，提高企业效 益。10 优化财务资源配置，强化效益理念，促进经济增 长。15 注重成本执行控制，强化预算管理，确保目标实 现。17 开展降本增效活动，增加企业利润。20 深化改革，争取政策支持，提升企业的能力建设。 23 六、实施效果25 一、内容提要 邮政要加快发展，关键在于邮政在企业经营发展 和管理工作中要坚持以人为本，充分激发全体员工的 工作热情，最大限度地发挥全体员工的聪明才智和能

2、动性、创造性，从根本上为邮政发展增添动力、采取 措施，大力开展经营创新，依靠全体员工参与创新。 要始终把人民群众的呼声作为第一信号，把人民群众 的利益作为第一原则，把人民群众的满意作为第一标 准，以实际行动赢得群众的信任和支持。结合邮政经 营创新，我的理解是要全心全意依靠员工，保障员工 各项权益，做到一切为了员工，依靠员工，改革创新 成果由员工共享。 必须坚持以人为本。员工是企业经营的主体，经 营活动要由全体员工来完成，他们最了解经营实践中 存在的问题，哪些地方需要改革创新，怎样创新。因 此，经营创新要全心全意依靠全体员工，发动全员参 与经营创新，在完成本职工作的同时，通过开展创新 活动，推进

3、经营管理工作的科学化。要做到全员参与 经营创新，就要相信员工的力量，把企业经营中存在 的问题如实告诉员工，真心实意地发动员工出主意想 办法，这样提出来的创新举措才能得到全体员工的拥 护和支持，才能贯彻落实，取得好的效果。要做到全 员参与经营创新，还要关注员工的所思所想，开展好 思想政治工作，为他们创造良好的工作环境，真心关 注员工生活，解除后顾之忧，维护员工利益，做到发 展成果由员工共享，使全体员工积极投入到经营创新 中去。 必须以企业效益为中心，建立健全科学的考核机 制。一个公正、公平、科学的考核机制，对企业的良 好运行至关重要，从某种意义上讲，完善的考核机制 就是企业加速运行的发动机。近年

4、来，邮政本着多用 经济手段，少用行政手段的原则，根据外部环境的变 化和企业经营战略的需要，以经济效益为中心，不断 改革和完善经营责任制考核办法。多年来，邮政主要 以业务总收入为主要考核指标；随着成本控制重要性 的增强，邮政建立了以业务收入为主、兼顾可控成本 的考核办法；其后，邮政发现每一项邮政专业业务的 对应变动成本有较大差异，因此又增加了变动成本的 考核内容，形成了准收支差额为核心的考核办法，对 收入结构的有效调整起到了良好的效果 必须坚持创新思维。创新思维是创新的前提。要 创新思维就要克服固步自封，骄傲自满的情绪，克服 小富即安、得过且过、不思作为的思想。因此，要搞 好邮政的经营创新，就要

5、站在建设现代化和谐邮政， 为全面建设小康社会贡献力量的高度，审视邮政的经 营工作，从过去取得的成绩中总结经验，鼓舞士气， 提高经营创新的自觉性和信心。从邮政前进中存在的 问题中，研究创新经营的突破口和切入点，解决问题, 促进矛盾转化，推动邮政经营健康发展；从发展目标 和任务中，确定邮政经营创新的方向，引领企业创新 不断提高层次，由单纯的经营方式和手段的创新提升 到邮政行业的创新，并寻找经营创新的着力点。企业 财务会计工作的真实性是邮政企业财会工作的生命， 真实准确的信息是做好财务分析的基础。为此，邮政 以市县财务一体化改革为契机，通过统一全市会计科 目和规范核算口径加强凭证审核的方式，较好地杜

6、绝 了县局虚列收入和成本挂账等现象。通过与业务部门 密切配合加强对分支局所的财务检查，提高了基层营 业收入的管理水平，极大地提高了会计信息的真实性， 为企业做好财务分析和实施科学公正的绩效考核打下 了坚实的基础。 当前邮政企业如何进一步提高企业资产的使用效 率，是一个急需解决的问题。为此，邮政以建立固定 资产和库存集邮品的信息平台为手段，在全市范围内 通过有偿和无偿相结合方式合理调度资产，为提高资 产使用效率、有效利用全市资源创造了良好的条件。 财务分析要从财务的观点来看经营，从经营的观点来 看财务，只有这样，才能提高财务分析的实效性。面 对种类繁多的邮政业务，财务部门通过认真仔细的核 算和分

7、析，利用每月一次的经营分析会，及时向经营 部门提供并分析每项邮政业务的边际贡献，使他们充 分了解储蓄、特快、集邮等业务的变动成本，使分局 长充分了解每项业务的边际效益，进而注重业务收入 结构的调整。有了准确的财务，使经营部门在发展上 不但注重业务收入总量的扩张，而且也注重了业务收 入效益的提高。 必须坚持学习，不断提高企业干部员工素质。学 习能力是一个人、一个企业最根本的能力，是个人进 步、企业发展的动力之源。创新就是运用所学知识进 行创新思维，提出解决问题的方法。所以，要创新经 营就要坚持学习，做到工作学习化，学习工作化，终 身学习。既要学习政治理论，又要学习科学技术；既 要学习业务技能，又

8、要学习管理知识；既要学习书本 知识，又要学习别人的实践经验。当前，最重要的是 集中精力开展好解放思想，改革创新，开放开明主题 教育活动。学习要发扬理论联系实际的学风，紧密联 系自己实际，开展查摆研讨，克服旧观念的束缚；要 紧密联系邮政经营管理的实际，贯彻落实科学发展观, 实现周口邮政的又好又快发展；要紧密联系邮政深化 改革的实际，研究新情况，解决新问题，建设现代邮 政，适应新时期的需要。 二、前言 科学发展观，第一要义是发展，核心是以人为本, 基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。 实现好、维护好、发展好最广大员工的根本利益，是 贯彻落实科学发展观的出发点和落脚点，企业想着员 工的利益

9、，员工就会想着企业，以企业为家，人人都 这么做了，就会形成一种文化，一种精神，一种信仰, 作为一个领导者，带一个企业不是简单地做几件事情， 而是要带出一支队伍，带出一种能力。一旦这支队伍 形成了一种能力，有了精神和气概，就能够将企业做 好，由弱到强，由小到大。人心的凝聚，是一个长期 的过程，需要邮政在工作中提倡员工与企业同发展共 繁荣的经营理念，形成经营人心的企业文化。在市场 竞争日益激烈的环境中，企业要成功地开展竞争，不 但要创造出新的产品或服务，而且必须不断进行管理 创新，以此来推动企业向更高的目标迈进。财务工作 是企业生产经营的晴雨表。财会部门要把企业财务及 时准确地提供给决策者和经营部

10、门，更应注重于从财 务经济指标的数量变化中去把握市场经济的脉搏，为 企业领导制定发展规划和经营战略提供定量判断依 据。基于这样的认识，近年来，邮政把搞好财务工作 作为一项重要的工作来抓，在丰富财会信息容量、引 导企业经营健康发展方面做了大量的工作。 作为现代企业管理核心的财务管理，其重要性已 越来越被邮政所认识。多年来，在省公司的帮助和指 导下，市邮政局在财务管理改革和创新方面，进行了 深入的探索和扎实的工作，取得了一定的经验和体会, 使市邮政局的财务管理稳步向市场化、科学化的目标 迈进。 三、实施背景 由瞰企业自实行公司化运营以来，邮政局加快引 入现代企业新的经营理念，员工的观念有了根本转变

11、, 使邮政进入了全面协调可持续发展的轨道，那么，邮 政的发展还要不要解放思想、创新经营呢？有道是大 国的兴起，都缘自解放思想，与时俱进，注重创新而 不墨守成规，勇于改革而不因循守旧。要发展、要超 越、要崛起，就必须以更大的力度解放思想，以更大 的气魄改革开放，以更大的胆识推进发展。只有这样 才能迎来希望的曙光。这些都使邮政深刻认识到市场 环境的变化需要邮政继续解放思想。邮政公司化运营 后，邮政所面临的市场环境发生了很大变化，主要表 现在市场的竞争更加激烈，市场更加广阔，发展机遇 更多。邮政看到，一方面，邮政的竞争对手正以邮政 为目标，努力提高竞争力。另一方面，用户的需求呈 现多样化、个性化，使

12、邮政市场得到逐步扩展，市场 需求越来越大。从发展看，党中央提出的建设社会主 义新农村的战略决策，为在农村的发展提供了机遇。 因此，邮政要抓住发展的机遇，深化财务制度改革， 全面推进企业财务管理创新，提高市场占有率，就必 须继续解放思想，推进经营创新，以适应市场对邮政 发展的要求。 近年来，邮政局实现了较快的发展，但是应该看 到，发展速度仍很落后，业务结构仍不尽合理，基础 管理工作仍需加强，因此，要克服经营管理中存在的 问题，实现邮政又好又快发展，就必须继续解放思想, 推进经营财务的创新。 四、内涵 企业的发展，离不开业务的经营，更离不开管理 的创新。集团公司提出的坚持协调可持续发展，转变 经济

13、增长方式，改变业务发展模式的目标。所以，邮 政只有通过不断的管理创新，才能熔铸企业的核心竞 争力，才能为邮政的可持续发展奠定坚实的基础。作 为现代企业管理核心的财务管理，邮政局在市场竞争 日益激烈的环境中，要成功地开展竞争，不但要创造 出新的产品或服务，更要不断地进行管理创新，深化 财务机制改革，建立健全关心激励机制和利益协调机 制；通过市县一体化改革、创新收入考核，以加强企 业的收入管理、资金、欠费和资产结构管理；通过降 本增效，以强化资源控制，达到提高企业利润的目的； 从优化财务资源配置，规范财务行为，防范经营风险 等方面着手，充分调动广大职工工作的积极性、主动 性、创造性。才能够使邮政企

14、业不断适应外部环境变 化和企业经营战略的需要，以企业经济效益为中心， 建立了业务收入为主、兼顾可控成本的考核办法，较 好地调整收入结构。 五、主要做法 创新完善管理模式，强化资源控制，提高企业效 、人 益 支撑是企业财务工作的具体体现，服务是企业财 务工作的核心。为此，邮政企业财务管理改革和创新要 根据企业的发展变化，与时俱进，不断创新，充分发挥 财务管理的支撑作用和服务水平，努力适应企业改革 和发展的需要。 1、加强收入管理。加强收入管理是邮政企业财务 管理的难点。从日常财务检查中邮政发现，有的基层 部门为了完成收入考核计划有随意调节收入入账的现 象。为此，邮政专门发文制定了收入管理流程和核

15、 算规范，重申业务收入入账原则，明确了各分支机 构营业款缴款流程和交接手续等，保证分支机构业务 收入的及时归集、资金的全额入账，防止了跑冒滴漏 情况的发生。为防止速递业务低面值揽收，加强特快 收入的管理和稽核，邮政与业务部门紧密配合，规定 各分支机构必须在出口特快邮件封发清单备注栏注明 每件特快的重量及实收金额，由速递局专人把关对每 一出口特快邮件进行审核，月底由财务部门面向支局 和速递局进行双向收入核对，提高了特快收入的管理 水平。 2、创新收入考核。过去市邮政局按预算收入配置 总成本费用，以收差作为年度控制考核指标，各局超 收差可超支。这种管理方式虽可保障收差目标实现， 但对当年因各种因素

16、导致超计划的收差，控制力弱， 易造成财务资源浪费。学习兄弟局先进经验，引进边 际成本，创新完善管理模式，将原配置方式改为按固 定成本增量成本配置。固定成本根据各局正常生产运 行需要和上年收入规模，按5个大类74小项进行配置， 增量成本由各单位按本年度新增收入和边际成本系数 获取，将成本、收差作为财务管理重要考评指标，实 行双控的弹性财务管理模式，强化了成本预算约束力， 确保了企业财务资源的集中，提高了企业利润水平。 3、加强资金和欠费管理。资金是企业的血液，财 务管理要以资金管理为中心。只有加强资金的监督和 控制、规范资金运作，才能管住用好资金，提高资金 的使用效率。根据省公司银行账户管理办法

17、的要求， 市邮政局在工行开立了集团账户，市局对县市局采用 集团账户体系，各县局只要将各项现金收入缴存当地 收入专户，资金将自动记入市局一级账户。此举大大 加速了全市各局资金回笼的时间，一定程度上缓解了 目前全市资金分散的状况，为尽早归还贷款创造了条 件。一是按照省公司收支两条线管理要求，强化资金 收支两条线管理，加强对各单位的银行账户管理及监 控。二是加大对各类业务资金的管理力度，特别是集 邮、报刊、贺卡、邮乐卡、分销等资金的核对清理， 促进单位增强资金管理意识，防止各类资金在业务部 门和各经营单位的沉淀。 推动欠费管理系统的正式启用。通过欠费管理系 统的上线，加强了全市用户欠费管理，特别是加

18、大了 悬账清理力度，要求要定期对悬帐清理，清理要核实 到具体单位与责任人，要保障悬账的及时勾销，避免 出现坏账、呆账。原则上当年悬帐在次年 3月前要清 理完毕。加强业、财配合，督导各单位积极清欠，确 保了全市系统的正式上线运行。市邮政局为加强用户 欠费的管理和考核力度，专门制定了用户欠费管理 和考核实施细则和用户欠费管理办法的补充规定， 规范了组织营收和业务操作的流程，使基层业务经营 部门有章可依，按部就班地进行业务操作，减少基层 业务经营部门因违反正常操作程序而引起的坏账损 失。对各部门按正常的流程和要求办理业务所产生的 用户欠费，建立了用户欠费红黄牌预警制度，按季按 月予以公布并进行严格的

19、监控。特别是将用户欠费纳 入局经营责任制考核范围，对专业局、分局季末、年 末用户欠费超定额部分，全额扣减业务收入实际完成 数；对3-6个月的用户欠费，按该数额的 50頰扣该 部门当季生产奖金，待欠费收回后，再将暂扣部分奖 金予以发还；对6个月以上的用户欠费，按该数额的 20殖接扣减当季生产奖金，不再返还。该办法自出台 以后，取得了明显的实效。 4、加强资产结构管理。加强对邮政企业总资产的 结构管理，即流动资产和长期资产各占总资产的比重。 资产结构是否优化，决定了企业经济资源配置是否优 化。一般而言，劳动密集型企业流动资产所占比重应 大于固定资产所占比重，因为劳动密集型企业通常固 定资产技术含量

20、低，固定资产投资报酬率偏低，固定 资产若占比重偏大，会影响企业整体的资产报酬率的 提高。而流动资产具备周转快的特征，若能加强对流 动资产的管理，使其周转快，回收快，不但能够提高 企业的经济效益，还会为企业带来可观的现金流。邮 政企业总体上应属于劳动密集型企业，但目前邮政企 业的固定资产几乎是流动资产的两倍，而且大多数固 定资产是房屋建筑物这种回收缓慢，投资报酬率低的 资产。因此，邮政企业应结合本企业的经营特征，减 少对房屋建筑物的投资，加大对技术含量高的固定资 产的投资，这样，才会提高邮政企业的资产报酬率。 5、加速资产的周转，提高经济效益。一般来说， 企业在生产经营的过程中，除了货币资金以外

21、，占用 的资产越多、其流动性风险就越大。所以，问题归结 于要尽量减少资产的占用，而在相同的总收益水平下, 要减少资产占用，只能依靠提高资产周转的速度来实 现，周转速度若能提高一倍，就意味着同等状况的经 营，所占用的资产至少能减少一半。邮政企业的资产 在经营过程中非常容易形成沉淀资产和不良资产，如 邮资票品和库存商品的积压，无法回收的呆死账，闲 置未使用的固定资产等。因此，企业在配置这些资产 之前，事先一定要做好相应的市场需要量或企业资产 需要量的预测，防止这些资产出现超储积压和闲置的 状况，影响资产报酬率的实现。 理论上把企业的资产质量划分为良性资产、沉淀 资产和不良资产。其中，良性资产和沉淀

22、资产为有效 资产，不良资产为无效资产。企业必须重视良性资产 所占比重，因为只有良性资产是目前参与正常经营为 企业带来效益的资产，沉淀资产尽管属于有效资产， 但是因为沉淀在经营的某一阶段，如：收账期在13 年之内的应收账款、储存期限超过 1年的库存商品、 闲置的固定资产等，不能给企业带来效益，而且如果 不及时盘活这些资产，这些资产也很有可能转化为不 良资产，因此沉淀资产应尽可能减少，而且要及时盘 活。不良资产属于已经损失的资产，这样的资产应尽 可能控制为零，国资委157号文关于中央企业综合 绩效评价实施细则中有关资产质量状况评价的指标 就有不良资产比率，而且规定发生属于当期责任的重 大资产损失事

23、项，损失金额超过平均资产总额1%的， 或者资产损失金额未超过平均资产总额 1 %但性质严 重并造成重大社会影响的，扣5分。 优化财务资源配置，强化效益理念，促进经济增 长。 在发展中如因项目规模大，对企业发展战略有较 大影响或产品处于培育期，需抢占市场等原因而导致 边际成本不够，经营单位或项目组须向市局专项申请， 经市局计财和市场业务部门测算、确定，报局领导批 准，可予实施，超额成本由市局进行补贴。这样即可 防止无效发展，又可实事求是，满足业务需要，促进 业务发展。 1、细化边际成本。边际成本是指每增加或减少一 个单位产量所引起成本变动数，市邮政局通过对企业 产品的分析、调查，根据企业发展战略

24、，考虑代办、 材料、营销、宣传等直接成本因素及收入项目、 结构, 经综合计算后，制定下发了 15个单项业务的边际成本 系数，各县局按统一标准，各专业公司因收入占比不 同，系数作适当调整。通过边际成本的确定，各经营 单位在经营发展中开始要算帐、会算帐，引导产品结 构调整，促进了函件、电子商务、储蓄等重点业务发 展。引导基层树立以效益为核心的经营发展理念，促 动全市高效业务发展快速。 2、优化资金结构。资金是企业经营、发展的血液, 经营的类型不同、阶段不同，所要求的供血方式、供 血结构也是不同的。资本结构是邮政企业各项资金的 组合，及每一种资金占全部资金的比例，包括负债和 所有者权益。负债资金与权

25、益资金，它们具有完全不 同的性质：负债资金的成本低，但使用时间短，逾期 若不能归还，将给企业带来一定的财务风险。而权益 资金却恰恰相反，它属于企业自己的资金，不用偿还, 其使用时间长、使用安全，但资金成本高。就目前一 些邮政企业而言，由于其总资产报酬率低于贷款利息 率，因此，不具备负债经营的前提条件，也就是说， 如果邮政企业负债经营，所获得的报酬还不足与支付 利息，负债越多，企业亏损额就越大。所以，邮政企 业要发展，就必须靠企业经营所得积累的资本。这就 要求各邮政企业在经营过程中，不能只重视收入的实 现，更要重视效益的实现。只有有了效益，才会形成 盈余，才会有足够的自身资本积累，企业实力就越雄

26、 厚，有发展后劲，才能实现真正的良性循环。因此， 各邮政企业都应把资本结构中自身资本积累所占的比 重的增长作为企业管理的中心工作。如果忽略了对资 本结构的把握，典型的案例有韩国的大宇公司，当时 就是完全依靠银行贷款来扩张发展，其资产负债率高 达98%U上，不到十年的工夫，成为资产过百亿的跨 国公司，偶然的成功使他们相信自己无所不能，然而 多年积累的资本结构失衡危机终于爆发，庞大的大宇 帝国瞬间灰飞烟灭。 3、规范财务行为，防范经营风险。严格依据邮 政企业会计核算办法和邮政企业成本费用会计核 算办法，检查各项成本费用的计算、归集、核算是 否准确，是否严格执行成本费用开支范围和支出标准， 杜绝挤占

27、、虚列成本费用和成本挂账现象。重点关注 与成本费用有关的往来账、存货、等科目的核算是否 规范。特别关注业务代办费的核算和管理是否规范， 检查报账依据是否充足，资金流向是否清楚，杜绝账 外二次分配或改变资金流向和用途、公款私存等事项 的发生，严禁出现账外账和小金库等禁止类财务行为。 注重成本执行控制，强化预算管理，确保目标实 现。 树立全面预算观念，必须建立健全预算协调和控 制机制。首先,全面预算包括经营预算、资本性支出预 算和财务预算三项内容，需要各专业、各部门密切配合； 其次,全面预算需要有协调和控制机制，以协调企业各 项预算编制和对预算执行的控制、调整等。如要做好 事前科学预算、事中分析反

28、馈、事后调整考核，处理好 经营预算和财务预算、资本性预算和财务预算的关系。 1、加强成本管理和预算管理。成本和预算管理是 邮企业政财务管理的重要内容。加强成本管理是提高 企业效益的有效途径，市邮政局在对分支局所的成本 费用计划的核定与考核上，采取了零基预算和弹性预 算相结合的办法。每年由计财部牵头，组织局内各部 门赴实地对各分支机构的各项可控的成本费进行测 算，各分支机构的各项费用均以零为基底，从实际需 要和可能出发，逐项审议各种开支的必要性和合理性 以及开支数额的大小，来核定该部门的可控预算成本 总额。通过科学的计划核定办法，大大提高了成本计 划的公正性合理性，杜绝了各种浪费现象的发生。为

29、保障全市财务目标实现，市邮政局在实行月度成本预 算管理模式，加强了对成本执行控制。各单位按固定 成本计划和本月增量成本，根据本月经营预测情况， 编制月度成本预算，报市局财务审核。 市局按月下达月度成本预算，各经营单位在预算 额度内，控制使用。中途需增加成本额度，由各单位 上报申请书，说明增加原因、额度，市局经审核后专 项批复下达，并督导专项使用。此方式对各经营单位 成本控制的精确性要求更高，约束力更强。同时减轻 了资金周转压力，提高了资金使用率。通过一年运行, 取得较好效果，收差、成本等均控制在预算目标内。 2、确立以企业战略为基础的理念。预算管理是对 计划的数字化反映，是落实企业发展战略的一

30、种有效 手段。因此，企业在实施预算管理之前，应该认真进 行市场调研和企业资源分析，明确自己的长期发展目 标，以此为基础编制各期的预算，这样可以使企业各 期的预算前后衔接起来，避免预算工作的盲目性。 3、建立资产经营综合考核指标体系。对企业的经 营绩效、资产质量、资金使用效率等进行全面的考核。 同时，配合以上考核指标体系，建立较为完善的预算 管理体系，本着全面预算、全额预算、全员预算的原 则，将资金、实物等所有可以用数量、金额加以反映 的方面，所有与货币资金收支有关的项目都纳入预算 的范畴，严格控制预算外收支业务的发生，在全体员 工中培育全面预算意识。 4、企业上下目标的一致性。全面预算管理执行

31、的 好坏，与企业上下目标是否一致关系密切。如果企业 下级部门仅仅把预算指标作为上级下达的任务来被动 地加以完成，那么这种努力就很可能会偏离企业的总 体目标，达不到预算管理的预期效果。因此，在预算 的实施过程中，要尽可能做到使预算的编制执行者的 注意力集中到企业的总体目标之上，不要为细枝末节 耗费过多精力。 5、加强财务分析，将预算将考核依据。预算管理 的效果是与它在业绩评价中的作用息息相关的。通过 预算考评，使被考评人看到差距，明确今后的目标， 调动企业全员的积极性、主动性和创造性；可使上级 正确了解下属的能力和对企业的贡献，改变凭印象和 档案用人的旧习，使人事劳动管理科学化。多学习市 对县年

32、度绩效考核办法，掌握政策变化，清晰工作重 心，配合相关部门对经营发展过程中存在的问题进行 重点剖析，找出问题存在的原因，提出解决方案，为 领导和各级经营管理者的经营决策提供依据，协助指 导基层单位完成年度绩效考核的各项目标任务。 开展降本增效活动，增加企业利润。 1、细化成本指标分解，建立以人为本的成本管理 激励机制。具体说来，就是以强化成本核算为手段， 促进企业管理基础工作的加强和提高，充分发挥成本 管理的职能作用，建立以财务为中心的成本考核体系， 努力降低耗费，促进效益提高。邮政企业的生产成本 项目有：工资、福利费、折旧费、低值易耗品摊销费、 邮运费、维修费和业务费；期间费用为管理费用和财

33、 务费用。由于邮政企业营业点多，生产特征是全程全 联合作业，有些成本费用项目很难制定合理的消耗定 额，长久以来造成成本失控、效益流失。细化成本指 标分解，建立责权利相统一的激励约束机制，确保费 用到岗、责任到位、奖惩到人。将专项切块资金与各 所属部门挂钩考核，实行谁负责、谁控制；谁节约、 谁受奖；谁超支、谁受罚的激励政策，使每个部门都 有压力感，形成人人关心成本，全员控制成本的局面。 将成本控制意识作为企业文化的一部分。消除认为成 本无法再降低的错误思想，对企业全体员工进行培训 教育，要求企业各级管理人员及全体员工充分认识到 企业成本降低的潜力是无穷无尽的，人人应对成本管 理和控制有足够的重视

34、。只有做到这一点，才能在企 业形成全员成本管理的意识，在每一个作业环节都能 尽量降低耗费，最终实现邮政企业整体的成本效益。 2、提高全员成本意识和成本管理素质。目前仍有 一些企业的领导或员工认为费用成本是会计人员算出 来的，费用成本的管理是财务部门的事情，跟其他部 门没有关系。殊不知费用成本发生在企业经营的每一 个环节，每一个企业的员工都是企业收入的创造者， 同时也是企业成本的制造者。企业必须提升全员的成 本管理意识和素质，上至企业领导，下至普通员工， 都应树立成本意识和效益意识，企业中的每一个员工 都应主动参与到企业降本增效的工作中来，同时，企 业要对员工进行相关技术方面的培训和科学文化方面

35、 的教育，提高企业员工的专业技能以及科学文化水平。 另外，企业需要引入激励机制，充分调动每个员工的 积极性和创造性，力争实现自主管理。 3、运用现代化的成本管理手段。充分利用邮政企 业财务系统，提高工作效率，使企业能及时预测成本， 了解成本进展情况，做到事前预测、事中控制、事后 监督，以更快的速度，更低的成本响应市场。面对严 峻经济形势，市邮政局认真贯彻省邮政局降本增效年 活动，制定了一系列的降本措施，重点放在优化生产 经营流程，盘活人力资源，整合投递资源，强化预算 管控，加强成本控制，加大集中管理，降本增效工作 取得初步成效。业务材料用品、代办费、通信费、水 电费、会议费、车辆修理费分别较上

36、年下 降% % % % % %收差较上年实际增长 660%各 经营单位在围绕市局降本措施同时，还结合本单位实 际，因地制宜，采取多项措施，取得了较好效果，例 如：邮政局将费用控制重点放在办公费、招待费、会 议费等管理费用，在预算进行压缩，同时对流程制定 了严格管理办法，该局管理费用累计完成55万元，完 成市局预算的，节约成本12万元,比去年同期下降% 市邮件处理中心通过对区乡邮路重组，将邮路延 伸到更多的点，即加快了邮运速度，也节约运成本。 根据全市运情况，对全市邮运车辆进行了定编，压缩 车辆编制3台，并及时将到期的2台旧车报废，节约 成本4万元。利用新车辆管理系统功能，实施运车辆 单车核算管

37、理，严格执行定额标准，在油价连涨三次 的前提下，全年油料费未突破市局预算，全市车辆大 修费用下降11万元。市邮政局在省邮政局、市委、市 政府的正确领导下，通过创新管理模式，加强财务管 理，开展降本增效活动，对全市集中财务资源，保障 能力建设，确保各项经营目标完成，发挥了极大作用。 在中央确定的积级财政政策和适度宽松货币政策的市 场环境下，邮政企业机遇与挑战并存。邮政必须坚定 发展的信心，继续深化财务改革和开展降本增效活动， 继续推进和完善双控预算管理模式，丰富边际成本内 涵，优化资源配置，确保重点成本控制，集中财务资 源，保障基层经营活力，统筹兼顾，有控有促，全力 支撑业务发展，不断提高企业利

38、润水平，为确保全市 各项目标全面完成而努力。 深化改革，争取政策支持，提升企业的能力建设。 1、深度市县专业一体化改革。邮政通过初步专业 化经营积累了一些实践经验以及对兄弟公司所取得成 功经验的学习，邮政相关部门在经过大量的论证、反 复研讨和磋商之后，9月，邮政召开了专业化改革研 讨会，人力、财务相关配套措施出台，会议确立了强 化专业化经营，把完善机制、体制，统筹配置资源贯 穿到专业化改革和经营过程中的总体思路，机制、体 制配套设立是解决专业化市县一体化经营的关键，财 务专业核算实行市、县两级管理，市、县各专业建立 专业会计辅助账，并设立核算人员，负责对本专业收 入、成本、存货、用户欠费、有关

39、债权等进行辅助核 算，明晰了损益责任，不断强化专业经营、效益意识 人力配套措施着力于下放用人权、管理权、分配权给 专业局，专业中心主任由专业局自主任命，对专业中 心经营管理目标实行双挂钩双考核，进一步完善了内 部分配机制，专业经营管理意识大大提升。同时专业 可根据自身实际，自主组织相关培训，市局做好支撑 工作。通过这些专起来、落下去的具体工作措施，必 将促进企业加快实现绩上去目标。 2、深化成本核算。根据省邮政局深化成本核算的 工作安排，在各单位开展责任中心损益核算、点损益 核算、分销损益核算的同时，对全市责任中心损益核 算进行报表分析。即根据实体责任中心成本，结合各 项业务实体责任中心对资源

40、的占用和业务量情况，将 营业、运、投递、生产支撑四个平台责任中心成本， 认定和分摊到函件、报刊、集邮、机要、分销、电子 商务、代理速递、代理储蓄、其他邮务九个专业中， 计算形成9个专业的责任中心年报表，从核算结果来 看，全市除电子商务、代理储蓄和其他邮务为盈利 外，其余专业均为亏损。真实的反应出各专业责任中 心的损益情况，为企业经营发展和改革提供参考依据， 作为企业转变发展方式的基础工作，具有重要的现实 意义和长远意义。 3、争取政策支持，提升能力建设。根据全市经营 发展条件现状，大力推进当期企业能力建设。根据省 邮政局工作安排，积极调查、统计全市房屋大修需求 和第一批营业点标准化改造计划，在

41、省邮政局获批了 8处房屋大修和10个点标准化改造，共计争取到了 820 万元的资金支持，为提升企业自身发展能力、促进各 项经营发展提供了有利条件，打下了坚实的基础。着 眼于提高企业可持续发展实力，统筹规划全市能力建 设。一是根据目前全市点自有房屋空置多，企业资源 浪费；营业点中租赁性质房屋占比大，租金高，出租 人常以收回出租权要求点迁出为由擅自违约要求涨 价，造成企业发展不稳定性的现状，在结合点发展情 况及未来发展形势、点租赁成本、购置成本、点投入 产出率等方面综合分析的前提下，调查统计全市点更 新需求，并进一步对各单位上报的需求进行审核、调 查，根据企业发展能力和投资需求，拟定第一批 7个

42、点购置方案并上报省邮政局，争取省邮政局政策支持， 为企业发展提供后续发展动力。二是推进全市会计基 础工作规划化达标工作的开展。根据省邮政局专业化 改革的工作安排和管理要求，为进一步促进专业经营 改革和发展，邮政在省公司明确的发展思路的引导下， 充分测算代理业务局为发展业务所需的支撑成本，下 达市代理业务局支差-万元，充分赋予专业经营发展的 主动性。同时，根据省邮政局对代理业务局的考核办 法，结合管理实际和管理需要，积极与相关绩效评价 部门沟通，将其纳入年度绩效考核范围，共同制定了 市邮政局代理业务局绩效评价办法，引导专业经 营发展方向。 六、实施效果 坚持以人为本，不断壮大企业发展规模，让员工

43、 分享企业的发展成果，让员工与企业同发展共命运， 是积极学习实践科学发展观的需要，也是邮政企业发 展的需要。在全体员工心目中建立对企业的认同感、 自豪感、归属感，形成责任意识、创新精神、敬业精 神与团结合作的精神，实事求是邮政的行为准则。当 然，守信是一个企业必须有的精神，在跟客户合作中 一直本着诚实守信的合作理念，但在邮政看来，负责 任更是和企业的生存、职工的发展息息相关的。 ，局在省公司的坚强带领下，努力克服国内宏观 经济政策调整影响，积极践行省公司党组富民强邮、 构建和谐发展战略，按照一体两翼新架构，以发展为 第一要务，以板块联动发展为主线，以专业化体制改 革为动力，转方式、调结构、增效益，企业经营发展 取得了一定成绩。，1-9月，全市邮政企业累计完成 收入亿元，列全省第三位，增幅%列全省第六位，预 计全年完成收入亿，同比增幅28%超奋斗目标101% 收差预计完成省公司4000万目标，增幅达100%并 偿还企业贷款828万元。其中，1-9月，全市函件专 业实现业务收入1436万元，完成省公司奋斗目标 % 同比增长; 1-9月集邮专业实现业务收入1021万元, 完成省公司