工程审计报告实习调研报告工作总结报告

1、关于XX公司工程项目的审计报告XX内审字（2010）第6号受审计委员会委托，我们对 XX公司（以下简称 XX ） 2010年 工程项目的管理情况进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公 司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关 的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。现将 审计情况报告如下:万元，由XX公司、整体情况如下表占八、占用XX 土地约方式，直接采用3000 m2匸（承建方）一次 万元增至XX万元性全资投入节能效益双方按照由原计划的XX2、XX项目名称1、XX项目项目3、XX项目4、XX项目工程进度竣工，除抗雪压其在建尚未施工试用预计投资额余已验收XXXXXX

2、（万元）XXXXXXXX计划建设周XX期22项占54项占10项占根据项目特点，工程资实符合49%实符合87%实符合77%仅有项目建议料清单查23项占查8项占查3项占书、可行性研究45不符51%62不符13%13不符23%报告及批复、合项项项同及合同流转表立项之后增补的xx m阶段无XX批复经批复经批复经批复勘察设缺初步设计会议施工图尚在审查实际处理能力由该项目目的是节计阶段纪要、初步设计总中,但是工程已XX没有报合变更为XX ,能减排，采用合施工准备概算、设计变更通知单和签证，施工开工首次招标流标后XX审批，同能源管理模式，预计投入汇总苴/、中审计发现未继续采用招标同已签订，价格图未经公司签字

3、阶段XX尚未施工合同分配方式共中 审 计 发 现 不 符 占 八、施工阶段材料设备采购方面无建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证、环评、能评、安评施工方无房屋建筑工程的施工资质无施工日志无隐蔽工程记录， 且未进行验收、质 检施工合同和增补合同未经律师审查，且增补合同未及时送交财务部施工合同中关于施工部分的质保金没有扣留，在合同价款与付款方议标方式，且与 现施工方的议标 无记录没有向施工方收 取履约保证金 合同时间由XX 天改为XX天，无变更申请和审批，在合同上直 接更改临时路工程的合 同只有项目负责 人签字，且未盖 公章经询价确定钢材 供应商，因钢材 价格波动频繁，故未签合同式中

4、未明确材料供应商与施工方的责任、审计结论未采用招投标方 式，没有采购方 面的书面性资料，经询问，该 项目属于专利产 品，但未要求设 备供应商提供专 利证明，享。效益分配完毕后（预计6 年），项目所有权 和全部技术资料 由承建方转移到 XX公司，该项目 所申请到的政府 补贴归XX公司 所有。经过审计，对 XX公司的工程项目管理得出以下结论:项目未按规定审批。XX项目6000 m2未经批复已经施工（后补批复），XX项目新增XX m经批复；XX项目施工图尚在审查中，但已经施工；XX项目的处理能力由 XX扩容到XX、投 资由XX万元增加到XX万元没有报批 .工程项目资料档案管理不到位。各工程项目都存在

5、资料不全、没有资料清单的情况 .工程项目未按规定验收。XX项目基础隐蔽工程在施工阶段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收；XX mXX截止XX还没有按规定完成最终验收 材料、设备采购管理不规范。XX项目材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责，XX公司对其缺乏监控；XX项目没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资 质证明、对采购价格的确定没有书面记录 账务处理不规范。XX项目已使用但财务上没有作为固定资产账务处理、已付款的 5.9万元材料没有验收单；XX项 目对弃标单位收取的履约保证金 5万元没有及时转入营业外收 入” 合同管理不规范。XX项目施工合同及增补合同未经律师审核、合同

6、条款 合同价款及付款方式”中对施工方与材料供应商的职责不明确；XX项目临时路合同没有领导签字、采购 钢材45,226.56元没有签订合同、施工合同工期由XX天变更为XX天只是口头沟通，没有书面性证明三、审计建议（1 ）问题工程项目的立项、变更应严格按照XX公司治理文件系列规定执行（2） 问题项应严格按照XX公司项目管理规定执 行（3） 问题工程项目账务处理应严格按照企业会计准则执行(4) 问题合同管理应严格按照XX公司经济合同管理办法执行同时，我们建议 XX公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计注：后附各项目的详细报告审计部2010年10月12日一、项目概况

7、关于XX项目的审计报告根据战略与发展委员会批准，在XX启动干煤棚项目，在原XX西侧建设一座 XX m2的XX。概况如下：1项目投资：计划投资 65万元，实际合同金额为63万元项目计划合同差额XX安装工程XX工程材料15万元13万元-2万元总计50万元50万元065万元63万元-2万元2资金来源：自有资金3.计划建设周期：2010年3月8日至2010年4月18日二、审核情况1. 工程立项：原计划6000m2u25112X略与发展委员会于 2010年3月19日批复，实际 XX公司于2010年1月30日已与施工方签订 合同；之后增补的2500m2没有得到战略与发展委员会批复，目前已完工使用。XX共计

8、8500m2. 工程用地：占用 XX 约3000 m2u22303X地。3工程进度：原计划 6000 mXX定于2010年4月17日完成验收，新增补的2500 m2XX定于9月15日完成验收；实际都没有按规定完成最终验收4投资情况：建设的6000m2XX，实际合同金额 63万元；增补的2500m2XX合同于2010年5月4日签订，截止 2010年10月7日价格还没有确定5资金使用：经审核，截止 2010年10月7日，已支付资金 18.9万元，其中施工费 13万元、材料费 5.9万元，符合合同规 定6工程资料清单方面：应查45项，实查45项。其中22项 符合规定，占49%，23项不符合规定，占

9、51%。详见 表1.1XX 项目资料清单检查结果汇总表”三、审计结论及建议（一）审计结论经过审计，对 XX公司的XX项目管理得出以下结论：本次审计主要对 工程项目管理、财务管理、现场管理三个方 面进行了关注，我们发现了 21个问题（详见表1.2XX项目审计 问题汇总表），主要表现为 项目本身不合规、未经批复已经动工、增补的2500m经批复 占用XX近3000m2土地没有土地使用证 工程项目管理资料存在不全、没有资料清单的情况 材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方负 责，XX公司对其缺乏监控 工程项目未按规定验收。XX 项目基础隐蔽工程在施工阶段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收

10、；8500 mXX截止2010年10月7日还没有按规定完成最终验收 施工合同及增补合同未经律师审核，合同条款合同价款 及付款方式”中对施工方与材料供应商的职责不明确 XX已使用但财务上没有作为固定资产账务处理。截止2010年10月7日计入在建工程金额是309,733.34元（二）审计建议1. 问题工程项目的立项、变更应严格按照XX公司治理 文件系列规定执行2. 问题、项按 XX公司项目管理规定执行3. 问题合同管理应严格按照XX公司经济合同管理办法 执行4. 问题工程项目账务处理应严格按照企业会计准则执 行同时，我们建议 XX公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后

11、续审计四、附件表1.1XX项目资料清单检查结果汇总表表1.2XX项目审计问题汇总表审计部2010 年 10 月 12 0一、项目概况关于XX项目的审计报告根据战略与发展委员会批准，在XX启动三期项目，建设一台XX及配套主厂房。概况如下:1. 项目投资：计划投资 2540万元序号项目金额(万元)1工程土建费用6502设备投资17503 工程监理、调试、质监费用504不可预见费用305建设过程中的利息606合计投资25402. 项目基本内容包括：(1) 主厂房建设(2) XX(3) XX3.资金来源：XX折旧自筹4计划建设周期：银行贷款XX万，其余XX万由企业利润加2010年1月至2010年12月

12、二、审核情况1工程立项：经检查，XX工程经战略与发展委员会批复后开始启动2.工程进度：主体厂房建设基本完成3资金使用：经审核，截止2010年10月7日，XX项目计入 在建工程”科目的金额为 8,151,381.30元；已付金额8,756,894.99 元（含税），其中土建已付2,221,504.10 元，XX安装费已付 750,000.00元，材料、设备款已付5,541,130.89元，利息资本化金额为 244,260.00元，符合合同规定4.工程资料清单方面：应查62项，实查62项。其中54项符合规定，占87%，8项不符合规定，占13%。详见 表2.1XX 项目资料清单检查结果汇总表”三、审

13、计结论及建议（一）审计结论经过审计，对 XX项目管理得出以下结论：本次审计主要对工程项目资料清单管理、财务管理、现场管理三个方面进行了关注，我们发现了7个问题（详见 表2.2XX项目审计问题汇总表”，主要表现为1. 三期项目施工图尚在审查中但已经动工2. 首次招标流标后没有按规定继续招标而是直接米用议标方式，并且与现施工方的议标没有书面记录3. 没有向现施工方收取履约保证金4. 临时路合同没有领导签字、采购钢材45,226.56元没有签订合同、施工合同工期由90天变更为180天只是口头沟通，没有书面性证明5. 对弃标单位收取的履约保证金5万元没有及时转入 营业外收入”（二）审计建议1为确保工程

14、质量，应在施工图审核后再施工2严格按照公司招标管理规定（试行版）执行3为降低公司风险，应向施工方收取履约保证金4合同的订立、变更、审批应按XX公司经济合同管理办法执行5应严格按照企业会计准则执行同时，我们建议 XX公司对以上问题尽快进行整改，并明确 责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计四、附件表2.1XX项目资料清单检查结果汇总表表2.2XX项目审计问题汇总表审计部2010年10月12日关于XX项目的审计报告一、项目概况根据战略与发展委员会批准，在XX启动利用XX项目。概况如下：1. 项目投资：计划投资 146.5万元2项目内容：采用 XX，同时实现污泥稳定化、无害化和资源化处理；同时也为

15、后期实现区域性XX处理提供依据3资金来源：自有资金4.计划建设周期：2010年1月至2010年11月二、审核情况1工程立项：原计划处理能力为50t/日，计划投资146.5万元，已经过战略与发展委员会批复；实际变更为54t/日，合同金额为160万元，没有报批2. 工程进度：暂未施工3资金使用情况：暂未付款三、审计结论及建议（一）审计结论经过审计，对 XX公司的XX项目管理得出以下结论：本次审计主要对工程项目资料清单管理进行关注，我们发现为1.处理能力由50t/日扩容到54t/日、投资由146.5万元增加到160万元没有报批2.没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资质证明、对采购价格的确定没有书

16、面记录（二）审计建议1项目变更应按公司治理文件规定经过战略与发展委员会审批2如果该设备属于专利产品，应获取设备的专利证书；采购价格的确定应做书面记录同时，我们建议 XX公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计三、附件表3.1XX项目资料清单检查结果汇总表表3.2XX项目审计问题汇总表审计部2010年10月12日关于XX项目的审计报告一、项目概况根据战略与发展委员会批准，在XX启动XX项目，主要目的是节能减排。概况如下：1项目模式：本项目采用合同能源管理模式，总计投资XX万元，由XX能源投资有限公司一次性全资投入，节能效益 双方共同分享。合同规定 6年后项目所有权和全部技术资料归 热电公司所有节能效益分配如下效益享有方 年第1-2年第3-4年第5-6第7年联发热电投资方10%20%30%100%90%80%70%02项目内容:利用吸收式热泵技术对XX 空压机循环冷却水余热进行尝试性回收，用来加热锅炉补给水3.计划建设