T040-《银行会计》第三、四章答案

1、第三章贷款业务的核算一、单选题1. ABC2. A6C3. BA4. C5. A二、多选题1.ABC2. BCD3. ABC4 . AD5. AC三、判断题1 J2. X3. X4. X5. X6. X7. X8. X9. X1 0 . X1 1J四、业务实训题实训一1 . 1月1 8日开户分录借：贷款-A企业2000000贷：吸收存款-A企业200000021月31日预提利息收入利息=2000000X14X4. 2%/30二3920借：应收利息3920贷：利息收入39203. 2月28日预提利息收入利息=2000000X28X4. 2%/30二7840借：应收利息7840贷：利息收入7840

2、4 3 月 2 0 日结息 2000000X62X4. 2%o/30=17360预提3月1-20日的利息收入，利息二2000000X 20X4. 2%/30二5600 借：应收利息-A企业 5600贷：利息收入56003月2 1日收息借：吸收存款-A企业17360贷：应收利息-A企业173605. 3月31日预提利息收入利息=2000000X11X4. 2%。/30二3080借：应收利息-A企业 3080贷：利息收入30806. 4月30日预提利息收入利息=2000000X30X4. 2%o/30=8400借：应收利息-A企业 8400贷：利息收入84007. 5月1 8日收到本金1 5 0万

3、元,剩余本金转逾期贷款借：吸收存款-A企业1500000逾期贷款-A企业500000贷：贷款-A企业20000005 月 1 日-5 月 1 8 日利息=2000000 X17 X 4. 2%o/3O=476O借：应收利息4760贷：利息收入 47608. 5月31日预提罚息收入5 月 18 0-31 日罚息收入=(500000+16240) X 14X0. 5%。二3613. 68借：应收利息3613. 68贷：利息收入3613. 682本息全部收回6 月 1 日-2 5 日罚息=(500000+16240) X24X0. 5%o=6194. 88借：吸收存款-A企业526018. 56贷：

4、逾期贷款-A企业500000应收利息19853.68(16240+3613.68)利息收入6194.88业务实训题二1.发放住房按揭贷款 借：贷款-李某贷：吸收存款-李某 借：吸收存款-李某800000800000800000贷：吸收存款-A房地产开发公司8000002收到房屋所有权证收入：待处理抵押品-房屋所有权证 等贷款本息归还完毕付出：待处理抵押品-房屋所有权证3.每月收到本息表采用等额本息法归还，共归还180期18()每期归还的本息和=6343.03(1+0.42%)-18OOOOOX 0.42% x (1+0.42%)本息和利息本金剩余本金80000016343. 033360298

5、3. 03797016. 9726343. 033347. 472995. 56794021.4136343. 033334. 893008.14791013. 2746343. 033322. 263020. 77787992. 5056343. 033309. 573033. 46784959. 0466343. 033296. 833046. 20781912. 8376343. 033284. 033059. 00778853. 8486343. 033271. 193071. 84775781. 9996343. 033258. 283084. 75772697. 25106343.

6、 033245. 333097. 70769599.55第一期分录借：吸收存款-李某6343. 03贷：贷款-李某2983. 03利息收入3360总计归还6313. 03X180=114. 18万元,其中利息34.18万元若采用等额本金还款法，则每期归还的本金二800000/180二4444. 44,每月归还的本息额如下表归还本金利息归还总额剩余本金800000. 0014444.443360. 007804. 44795555. 5624444.443341. 337785. 77791111. 1234444.443322. 677767. 11786666. 6844444. 44330

7、4. 00774& 44782222. 2454444.443285. 337729. 77777777. 8064444.443266. 677711. 11773333. 3674444.443248. 007692. 44768888. 9284444.443229. 337673. 77764444. 4894444.443210. 677655. 11760000. 04104444.443192. 007636. 44755555 60总计归还110. 41万元,英中利息30.41万元。第四章银行机构往来的核算一、单选题6一 10. C (AB) (AD) C (AB)I- 5.

8、ADA (AB) (CD)II- 12. B (AC)二、多选题1.ABC2. ABC3. ABC4. ABC5. AB6.AB7. ABD8. AB9. ABCD10. ABC11. AC12. ABD13.AB14. ABC15. BC三、判断题1X2.3. J4. X5 . X6. V7.8J9. X1 0.1 1J12.四、业务实训题业务实训题一业务（3）总行借：系统内存放款项广东分行280000贷：系统内存放款项北京分行280000（2）广东分行借：系统内存放款项灭河支行280000 贷：存放系统内款项总行280000（4）北京分行借：存放系统内款项-总行 280000贷：系统内存放

9、款项初阳支行280000（1工商银行广州天河支行借：吸收存款A公司280000贷：存放系统内款项分行2800005）朝阳支行借：存放系统内歇项-分行280000 贷：吸收存款B单位280000业务（3）总行借：系统内存放款项北京分行560000贷：系统内存放款项广东分行560000（2）广东分行借:存放系统内款项总行 560000 贷：系统内存放款项天河支行560000（4）北京分行借：系统内存放款项-海淀支行560000 贷：存放系统内款项总行 560000（1）匸商银行广州天河支行 借：存放系统内款项分行560000 贷：吸收存款A公司5600005）海淀支行借：吸收存款B公司560000

10、贷：存放系统内款项-分行560000业务业务实训二（1） 总行借:淸算资金往来广东分行100000贷：淸算资金往来北京分行100000 广东分行借:清算资金往來天河支行100000贷：清算资金往來总行100000 北京分行借:淸算资金往來总行100000贷：淸算资金往來西城区支行100000 建行广州天河支行借：吸收存款天河公司100000兔 滴律诳金彳卞來广东分行 100000业务 西城区支行借：清算资金往來北京分行100000 贷:吸收心款A金业100000 总行借:淸算资金往來广东分行200000贷：清算资金往来上海分行200000 广东分行借:活算资金往來天河支行200000贷：清算资

11、金往來总行200000 上海分行借:清算资金往來总行 200000 贷：清算资金往來浦东支行200000 建行广州天河支行借：吸收存款-天河公司200000贷：淸算资金往來广东分行 200000 浦东支行借：清算资金往來上海分行200000 贷:吸收存款B企业200000业务 总行借:淸算资金往來-北京分行300000贷：淸算资金往來广东分行300000 广东分行借:淸算资金往來总行300000贷：淸算资金往來天河支行300000 北京分行借:清算资金往來海淀支行300000 贷：淸算资金往來总行 300000 建行广州天河支行 借：清算资金往來广东分行300000併，吸收款天河 处M3000

12、00 海淀支行借：吸收存款C企业300000岱:沽翼诰金祎玄匕疽分行300000业务 总行借:淸算资金往來北京分行400000贷：淸算资金往來广东分行400000 北京分行借:淸算资金往來海淀支行400000 贷：淸算资金往來总行400000 广东分行借:清算资金往來-总行400000贷：淸算资金往來天河支行400000海淀支行借：吸收存矢某公司400000贷:淸算资金往來北京分行400000 建行广州天河支行借：淸算资金往來广东分行400000贷：吸收存歎A公司400000业务借:清算资金往來广东分行150000贷：清算资金往來上海分行150000上海分行广东分行借:淸算资金往来总行1500

13、00借:淸算资金往來天河支行150000贷：淸算资金往来黄浦支行150000 贷：淸算资金往來总行150000黄浦支行借：清算资金往來-上海分行150000 贷:吸收存款某公司150000建行广州天河支行 借：吸收存款A公司150000贷：淸算资金往來广东分行150000业务 总行借:清算资金往來广东分行280000贷：清算资金往來上海分行280000广东分行借:淸算资金往來越秀支行280000:洁“说金彳i 1、行280000 上海分行借:清算资金往來总行280000贷：清算资金往來浦东支行280000建行广州越秀支行借：吸收存款A公司280000贷：淸算资金往來广东分行280000 海淀支

14、行借：清算资金往來上海分行280000 贷:吸收存款某企业2800000(2)天河支行淸算收发日报表业务应收应付100000200000300000400000150000合计700000450000净差250000广东省分行淸算收发日报表天河支行越秀支行总行业务应收应付应收应付应收应付100000100000200000200000300000300000400000400000150000150000280000280000合计450000700000280000700000730000净差25000028000030000总行淸算中心淸算收发日报表广东分行北京分行上海分行业务应收应付应收

15、应付应收应付100000100000200000200000300000300000400000400000150000150000280000280000合计730000700000700000100000630000净差30000600000630000（3）各行结淸汇差的分录总行对广东分行、广东分行对总行及对支行.支行对分行的汇总轧差清算总行：对广东分行忙勰侶广东分行：对总行对天河支行对越秀支行借：淸算资金往来总行30000贷：存放系统内款项总行30000借：淸算资金往来夭河支行250000贷：系统内存放款项-天河支行 250000越秀支行对分行借：系统内存放款项越秀支行280000 贷

16、：淸篦资佥往來越秀支行280000天河支行对分行借：存放系统内款项广东分行250000贷：清算资金往来广东分行 250000 借:淸算资佥往来广东分行280000 贷：存放系统内款项广东分行280000总行对北京分行.北京分行对总行及对支行、支行对分行汇总轧差清算刖对比宣令行|借：系统内存放款项北京分行600000心1J贷：淸算资佥往来北京分行600000借：清算资金往来总行 600000贷：存放系统内款项总行600000北京分行：对总行对西城支行对海淀支行西城支行对分行海淀支行对分行借：系统内存放款项西城支行100000 贷：淸算资佥往來西城支行100000借：清算资金往来海淀支行70000

17、0 贷：系统内存放款项海淀支行 700000借:淸算资佥往來北京分行100000贷：存放系统内款项北京分行100000借：存放系统内款项北京分行700000 贷：清算资金往来北京分行700000总行对上海分行.上海分行对总行及对支行.支行对分行汇总轧差清算H行：.对卜淘令行 借：淸红资金往来上海分行6300004沁皿心皿U 630000上海分行：对总行对黄浦支行对浦东支行借：存放系统内款项630000贷：淸算资金往来总行630000借：系统内存放隸项黄浦支行150000贷：清篦资佥往來黄浦支行150000借:系统内存放款项浦东支行480000 贷：淸算资佥往来浦东支行480000黄浦支行对分行

18、浦东支行对分行借:清算资金往来上海分行150000贷：存放系统内款项上海分行150000借:淸筋资金往来上海分行480000贷：存放系统内款项-上海分行480000业务实训题三（1）工商银行 提出票据借：淸算资金往来-同城票据淸算346000贷：待处理结算款项-提出人行票拯6月30 S A企业265000-提出人行票据6月30日B企业81000 提入票据借：吸收存款-B企业84000贷：淸算资金往来-同城票据淸算84000借：淸算资金往来同城票据淸算48000贷：吸收存款A企业32000-B企业16000（2） 建设银行提出票据借：淸算资金往来同城票据淸算129000贷：待处理结算款项-提出人

19、行票据6月30 0 A企业 84000 -提出人行票据6月30 H A企业 45000提入票据借：吸收存款-A公司115000-B 工厂 46000贷：淸算资金往来-同城票据淸算161000（3）农业银行提出票据借：吸收存款-B工厂48000贷：淸算资金往来-同城票据淸算48000提入票据借：吸收存款-B工厂15000贷：淸算资金往来-同城票据清算15000 借：吸收存款-A工厂35000贷：淸算资金往来-同城票据淸算35000借：吸收存款-A工厂45000贷：淸算资金往来-同城票据淸算45000匸行建行农行提出提入提出提入提出提入应收应付应收应付应收应付应收应付应 收应付应收应付111500011500