２１世纪的企业财务管理创新与信息化方案

1、北京工商大学 世纪的企业财务管理创新与信息化方案 财务管理在企业经营管理中的位置 企业财务管理的创新模式 企业级财务管理解决方案 集团财务管理解决方案 北京工商大学会计学院 北京工商大学 财务管理在企业管理中的位置财务管理在企业管理中的位置 企业财务管理创新模式企业财务管理创新模式 企业级财务管理解决方案企业级财务管理解决方案 集团财务管理解决方案集团财务管理解决方案 主要内容主要内容 北京工商大学 财务管理在企业管理中的位置 市场 市场 销售机构生产机构采购机构 人力资源 客户 供应商 资金系统管理会计 财务会计 北京工商大学 财务管理在企业管理中的位置 资金管理 资金是企业生产经营的血液

2、管理会计 按照企业管理的要求提供企业经营管理所需 的各类财务管理信息 财务会计 对企业生产经营活动的核算调节多方利益、 为管理决策提供部分财务信息 北京工商大学 财务管理在企业管理中的位置财务管理在企业管理中的位置 企业财务管理创新模式企业财务管理创新模式 企业级财务管理解决方案企业级财务管理解决方案 集团财务管理解决方案集团财务管理解决方案 主要内容主要内容 北京工商大学 企业财务管理的创新模式 不同企业财务管理要求力度的总结 、集团化企业 统一指导企业财务会计制度 集中监督事后的审计及调整 核算控制核算体系、方法 集中控制资金调度与运用 北京工商大学 企业财务管理的创新模式 、单一企业 简

3、单核算反映、事后监督 资金控制结合资金计划和费用计划 财务管理实践的困难 、效率 、信息的获取困难 、信息不完整 、信息不对称 北京工商大学 企业财务管理的创新模式 技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了 技术支持和可能 信息的集中管理 信息的实时采集 信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总 财务业务一体化信息 北京工商大学 财财 务务 会会 计计 管管 理理 会会 计计 资资 金金 管管 理理 业务业务 系统系统 数据数据 挖掘挖掘 用友用友ncnc财务管理软件架构财务管理软件架构 北京工商大学 总总 账账 应收应收 报账报账 中心中心 应付应付 存货存货 固定固定 资产资产 薪资薪资

4、福利福利 员工员工 自助自助 资金资金 管理管理 全面计划预算全面计划预算 项目项目 成本成本 成本成本 管理管理 责任中心责任中心 销售销售 管理管理 采购采购 管理管理 生产生产 制造制造 用友用友ncnc财务管理架构财务管理架构 北京工商大学 财务管理在企业管理中的位置财务管理在企业管理中的位置 企业财务管理创新模式企业财务管理创新模式 企业级财务管理解决方案企业级财务管理解决方案 集团财务管理解决方案集团财务管理解决方案 主要内容主要内容 北京工商大学 对企业财务管理的分析对企业财务管理的分析 开源节流开源节流 增加企业收入，降低企业成本增加企业收入，降低企业成本 加强资金运做，有效控

5、制成本加强资金运做，有效控制成本 主要职责主要职责 计划预算计划预算会计决策会计决策 评价考核评价考核 监督控制监督控制 业务反映业务反映 北京工商大学 全面计划预算全面计划预算 完整资金管理完整资金管理 全成本核算全成本核算 企业级财务解决方案企业级财务解决方案 北京工商大学 a为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图 a协调企业各部门的工作协调企业各部门的工作 a控制的依据控制的依据 计划预算的目标计划预算的目标 a考核的标准考核的标准 北京工商大学 预测预测 规划规划 预算预算 实际实际 分析分析 控制控制 a 多层次计划预

6、算 a 对业务活动进行预算控制 a 全面计划预算体系 企业全面的计划预算的总体功能企业全面的计划预算的总体功能 a 分析预算和执行 北京工商大学 a企业的短期计划企业的短期计划 a可以到周可以到周 a指导短期执行指导短期执行 多层次计划预算多层次计划预算 规划规划a企业的战略计划企业的战略计划 a3-53-5年长期计划年长期计划 预算预算 a企业的年度计划企业的年度计划 a可以按年、季、月可以按年、季、月 编制编制 a考核控制的依据考核控制的依据 预测预测 北京工商大学 全面的计划预算体系全面的计划预算体系 业务计划业务计划 财务预算财务预算 销售计划 库存计划 生产计划 采购计划 设备投资计

7、划 设备维修计划 专项计划 人力资源计划 成本计划 费用预算 资金预算 资产负债预算 损益预算 各计划预算之间存在者因果 关系和联动关系，完整的模 拟和反映出企业未来一段时 期内的经营状况。 收 入 费用与成本 现金流量 利 润 专 项 北京工商大学 对业务活动进行预算控制对业务活动进行预算控制 预算管理 预算 哪里去了？ 生产 制造 市场 销售 采购 外协 运营与投资 北京工商大学 预算执行和分析预算执行和分析 a 单一期间的预算查询分析 a 多期间预算查询分析 a 弹性预算比较分析 a 预算结构分析 a 预算差异分析 时间 对象 元素 北京工商大学 主要业务流程主要业务流程 预算执行与控制

8、预算执行与控制 预算编制预算编制 基础设置与样表管理基础设置与样表管理 预算分析预算分析 北京工商大学 预算内容预算内容 预算类型预算类型 预算元素 预算对象 预算周期 影响因素 销售销售库存库存生产生产采购采购 人力资源人力资源 费用费用 设备设备 成本成本 资金资金资产负债资产负债损益损益 其他其他 北京工商大学 预算内容预算内容 预算类型 预算元素 预算对象预算对象 预算周期 影响因素 不同的预算类型可以有不同的预算对象不同的预算类型可以有不同的预算对象 部门部门职员职员 销售渠道销售渠道 地区地区 存货存货设备设备科目科目。 北京工商大学 预算内容预算内容 预算类型 预算元素预算元素

9、预算对象 预算周期 影响因素 不同的预算类型可以有不同的预算元素不同的预算类型可以有不同的预算元素 可以是数量，单价，也可以是金额可以是数量，单价，也可以是金额 可以是本位币金额，也可以是各种外币金额可以是本位币金额，也可以是各种外币金额 北京工商大学 预算内容预算内容 预算类型 预算元素 预算对象 预算周期预算周期 影响因素 年年 季季 月月 周周 日日 不同的预算类型可以有不同的预算周期不同的预算类型可以有不同的预算周期 北京工商大学 预算内容预算内容 预算类型 预算元素 预算对象 预算周期 影响因素影响因素 不同的预算类型可以有不同的影响因素不同的预算类型可以有不同的影响因素 单价单价

10、bom 收款政策收款政策 参考成本参考成本 提前期提前期 。 。 北京工商大学 编制方法编制方法 a 零基预算 a 基数加因数预算 北京工商大学 编制方法编制方法 a 由上至下分解由上至下分解 a 由下而上汇总由下而上汇总 部门预算部门预算 部门预算部门预算 费用预算费用预算 销售计划销售计划 产品销售计划产品销售计划 地区销售计划地区销售计划 汇总、修改 分解系数 分解系数 北京工商大学 预算调整预算调整 结 果原预算 诊断 优化 预算调整体现的是活管理 新版预算 北京工商大学 滚动预算滚动预算 时间时间 期间1期间2期间3期间n 期间 n+1 预测模型 北京工商大学 a选择不同版本的预算数

11、，就可形成预算控制数选择不同版本的预算数，就可形成预算控制数 a对财务与业务的执行情况实现动态控制对财务与业务的执行情况实现动态控制 a控制关系的定义可以灵活地使预算控制以多种方式控制关系的定义可以灵活地使预算控制以多种方式 予以实现予以实现 a严格、提示、特批严格、提示、特批 a刚性预算和柔性预算刚性预算和柔性预算 a与与erperp系统的融合系统的融合 预算控制预算控制 北京工商大学 预算预警预算预警 a 重大事件、例外事件重大事件、例外事件 vsvs a 与任何电子邮件系统相连与任何电子邮件系统相连 a 自动提示信息自动提示信息 北京工商大学 a预算查询 a预算分析 a将实际数据与预算

12、数进行分析 a将预算数据进行财 务指标分析 a预算考核 预算分析预算分析 prodprod 预算预算 元元 素素 对对 象象 时时 间间 多多 维维 北京工商大学 销售起点型销售起点型 目标利润目标利润 销售计划销售计划 库存计划库存计划生产计划生产计划 采购计划采购计划设备计划设备计划人员计划人员计划 费用计划费用计划成本计划成本计划 资金计划资金计划资产计划资产计划损益计划损益计划 北京工商大学 生产起点型生产起点型 生产计划生产计划 库存计划库存计划销售计划销售计划 采购计划采购计划设备计划设备计划人员计划人员计划 费用计划费用计划成本计划成本计划 资金计划资金计划资产计划资产计划损益计

13、划损益计划 北京工商大学 专项起点型专项起点型 库存计划库存计划采购计划采购计划设备计划设备计划人员计划人员计划 费用计划费用计划 资金计划资金计划资产计划资产计划损益计划损益计划 项目总计划项目总计划 子项目进度计划子项目进度计划 北京工商大学 全面计划预算全面计划预算 完整资金管理完整资金管理 全成本核算全成本核算 企业级财务解决方案企业级财务解决方案 北京工商大学 a 加速资金的回笼加速资金的回笼 a 严格按预算进行资金支付严格按预算进行资金支付 a 加速资金周转，提高资金使用效果加速资金周转，提高资金使用效果 a 及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本及时发现资金缺口，灵活筹

14、集调配资金，降低资金成本 资金管理的目标资金管理的目标 北京工商大学 筹资投资活动所筹资投资活动所 产生的资金流量产生的资金流量 日常经营日常经营 应收管理应收管理应付管理应付管理报账中心报账中心 资金管理资金管理 票据管理票据管理 现金流量现金流量 经营活动所产生的资金流量经营活动所产生的资金流量 长期计划长期计划 销售计划销售计划生产计划生产计划采购计划采购计划费用计划费用计划损益表损益表 现金流量表现金流量表 资产负债表资产负债表 资金流入资金流入资金流出资金流出资金流出资金流出 投资计划投资计划 短期预测短期预测 资金流入资金流入 销售定单销售定单 应收款应收款 应收票据应收票据 存款

15、到期存款到期 经常性收入经常性收入 资金流出资金流出 采购定单采购定单 应付款应付款 应付票据应付票据 贷款到期贷款到期 经常性支付经常性支付 资金管理的整体方案资金管理的整体方案 北京工商大学 债权管理债权管理-应收管理应收管理 a 债权的确认债权的确认 a 收款的处理收款的处理 a 及时的催款对账处理及时的催款对账处理 a 精确的账龄分析精确的账龄分析 销售管理销售管理 应收单应收单 收款单收款单 总账总账 催款催款 付款付款 北京工商大学 债务管理债务管理-应付管理应付管理 a 债务的确认债务的确认 a 付款的处理付款的处理 a 资金支出控制资金支出控制 采购管理采购管理 应付单应付单

16、付款单付款单 总账总账 付款付款 a 请款的处理请款的处理 北京工商大学 资金平台资金平台-报账中心报账中心 a 员工费用报销、借款管理员工费用报销、借款管理 a 资金和费用的预算控制资金和费用的预算控制 a 资金流入流出平台资金流入流出平台 报账中心报账中心应收应收应付应付 资金资金 a 现金流量分析现金流量分析 北京工商大学 筹投资管理筹投资管理-资金管理资金管理 a 筹资合同、投资合同筹资合同、投资合同 a 资金占用成本计算资金占用成本计算 a 资金预测资金预测 销售系统销售系统 采购系统采购系统 北京工商大学 现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开 10月1日10

17、月2日10月3日 ， 经营类流入 ， ， 经营类流出 ， ， 小计 投资类流入 ， ， 投次类流出 小计 ， 资金预测资金预测 北京工商大学 全面计划预算全面计划预算 完整资金管理完整资金管理 全成本核算全成本核算 企业级财务解决方案企业级财务解决方案 北京工商大学 全面成本概念全面成本概念 研发研发 设计设计 生产生产 营销营销 配送配送 价值链价值链 服务服务 现代企业管理会计现代企业管理会计 策略与管理策略与管理 a 制造业成本制造业成本 a 服务业成本服务业成本 a 价值链成本价值链成本 北京工商大学 实际成本核算实际成本核算 成本核算成本核算 成本管理成本管理 标准成本管理标准成本管

18、理 责任成本考核责任成本考核 制造业成本制造业成本-成本管理成本管理 北京工商大学 标准成本标准成本 a 产品 工艺路线工艺路线 物料清单物料清单 操作操作 10 操作操作 20 操作操作 30 物料项物料项 20 物料项物料项 10 物料项物料项 30 制造业成本制造业成本-成本管理成本管理 北京工商大学 责任成本责任成本 产品 a 产品 b 产品 c 内部转移价内部转移价 内部转移价内部转移价 制造业成本制造业成本-成本管理成本管理 北京工商大学 实际成本实际成本 成本核算成本核算 成本管理成本管理 预算管理预算管理 责任成本责任成本 服务业成本服务业成本-项目成本项目成本 北京工商大学

19、成本计算成本计算 业务业务 系统系统 间接费用间接费用 直接费用直接费用 成成 本本 分分 配配 产品成本产品成本 金融金融 产品产品 成本成本 旅游旅游 单团单团 成本成本 事务所事务所 产品产品 成本成本 。 服务业成本服务业成本-项目成本项目成本 北京工商大学 财务管理在企业管理中的位置财务管理在企业管理中的位置 企业财务管理创新模式企业财务管理创新模式 企业级财务管理解决方案企业级财务管理解决方案 集团财务管理解决方案集团财务管理解决方案 主要内容主要内容 北京工商大学 ！对子公司监控不力 ！不能严格贯彻统一会计制度，弄虚作假，信息失真 ！预算执行不严格，偏差较大 ！管理成本据高不下，

20、但收效不理想 ！主业成本核算及过程控制是黑洞 ！集团内部信息传递不及时，途径不畅通 ！资金分散、无法控制 集团在财务管理中遇到的问题集团在财务管理中遇到的问题 北京工商大学 为什么要建立集团化的管理体系为什么要建立集团化的管理体系 a 宏观管理的迫切需求宏观管理的迫切需求 适应现代化企业集团化发展现实适应现代化企业集团化发展现实 快速响应股东信息需求快速响应股东信息需求 宏观决策的有力支撑宏观决策的有力支撑 a 企业管理信息建设的潮流企业管理信息建设的潮流 信息资源共享信息资源共享 信息流规范化信息流规范化 a 集约化投资的最佳方集约化投资的最佳方 式式 a 国际大集团的共同方国际大集团的共同

21、方 向向 北京工商大学 集团财务管理的重点内容集团财务管理的重点内容 a 加强资金的监督和控制加强资金的监督和控制 a 建立全面预算管理制度建立全面预算管理制度 a 确保财务报告真实完整确保财务报告真实完整 a 建立健全财务报表内部管理制度建立健全财务报表内部管理制度 a 完善的成本核算与管理完善的成本核算与管理 北京工商大学 集团资金管理集团资金管理 集团预算管理集团预算管理 多组织方案多组织方案 集团级财务解决方案集团级财务解决方案 北京工商大学 依托一套nc应用产品，塑造集团企业多 组织结构 部门部门 核算主体 会计账套会计账套 会计账套会计账套 合并账套合并账套 核算主体 部门部门部门

22、部门部门部门 部门 多组织机构方案多组织机构方案 核算主体核算主体核算主体核算主体核算主体核算主体核算主体核算主体 部门部门 北京工商大学 多组织机构方案多组织机构方案 企业决策者企业决策者 企业智囊团企业智囊团 管理层管理层 控制层控制层 公司1数据 公司2数据 公司3数据 总帐 固定资产库存/存货 购/销预算/资金 ， 总帐 固定资产库存/存货 购/销预算/资金 ， 总帐 固定资产库存/存货 购/销预算/资金 ， 业务层业务层 北京工商大学 a 币种、会计期间整个账套一致 company 1 10006200 20 10 0 98 0 6100 mtd ytd 账套3 账套2 账套1 本位

23、币 会计期 . a 各核算单位的本位币允许不同 a支持集团建立统一的科目体系，各单位能 够增加下级科目；也支持多行业会计制度 ，建立科目对照表。 在一个账套内在一个账套内 在不同账套内在不同账套内 a根据多组织结构,设立多账套，支持集中式和分 布式财务管理需求。 a各帐套可具备不同核算本位币,与会计期，适应 跨国经营。 多组织机构方案多组织机构方案 北京工商大学 在一个账套内，基础数据分为五个类型，三个层次在一个账套内，基础数据分为五个类型，三个层次 a 整个账套全部统一，由集团来制定，下级单位只能查询。整个账套全部统一，由集团来制定，下级单位只能查询。 币种币种会计期间会计期间存货分类存货分

24、类地区分类地区分类采购组织采购组织销售组织销售组织计量档案计量档案 a 集团编制部分数据，下级单位能否新增通过参数控制。集团编制部分数据，下级单位能否新增通过参数控制。 开户银行开户银行结算方式结算方式收支项目收支项目收发类别收发类别工资项目工资项目人员类别人员类别。 a 档案分级管理，每个层次管理内容不同。档案分级管理，每个层次管理内容不同。 客商档案客商档案存货档案存货档案项目档案项目档案 a 完全由单位设置，无须集团统一。完全由单位设置，无须集团统一。a 到库存组织。到库存组织。 部门部门职员职员仓库仓库。bombom工厂日历工厂日历。 多组织机构方案多组织机构方案 北京工商大学 存货基

25、本档案存货基本档案 存货结构存货结构 存货管理档案存货管理档案存货管理档案存货管理档案 存货制造档案存货制造档案存货制造档案存货制造档案 账套账套 公司公司 库存组织库存组织 多组织机构方案多组织机构方案 北京工商大学 参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数 集团公司集团公司 子公司子公司子公司子公司子公司子公司 孙公司孙公司孙公司孙公司孙公司孙公司 财务核算政策、财务核算政策、 资产折旧政策资产折旧政策 销售政策销售政策 工资政策工资政策 多组织机构方案多组织机构方案 北京工商大学 多单位的协同处理多单位的协同处理 销

26、售定单销售定单采购定单采购定单 发货单发货单 到货单到货单 销售发票销售发票 采购发票采购发票 收款单收款单 付款单付款单 多组织机构方案多组织机构方案 北京工商大学 多单位的查询分析多单位的查询分析 项目项目单位单位金额金额 a甲甲100100 已已100100 丙丙100100 合计合计300300 项目项目/单位单位甲甲已已丙丙合计合计 a100100100100100100300300 b200200200200200200600600 合计合计300300300300300300900900 a 查询统计基本都提供了多单位选择。查询统计基本都提供了多单位选择。 a 通过严密的权限管理

27、，控制只能对授权单位进行查询。通过严密的权限管理，控制只能对授权单位进行查询。 多组织机构方案多组织机构方案 a 可以按任意维度进行汇总统计分析。可以按任意维度进行汇总统计分析。 北京工商大学 集团资金管理集团资金管理 集团预算管理集团预算管理 多组织方案多组织方案 nc集团级财务解决方案集团级财务解决方案 北京工商大学 目前集团资金管理的主要问题目前集团资金管理的主要问题 s 资金分散，不能充分发挥集团优势资金分散，不能充分发挥集团优势 s 对下级单位的资金支出无法实时监控对下级单位的资金支出无法实时监控 s 各单位账外资金循环各单位账外资金循环 北京工商大学 资金集中管理的目的资金集中管理

28、的目的 a 资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。 a 合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性 。 a 集中资金于企业的优势领域。 a 控制资金的支付，保证资金利用的合理性。 物流是消化系统物流是消化系统 资金是血液系统资金是血液系统 信息是神经系统信息是神经系统 北京工商大学 资金管理的组织模式资金管理的组织模式 a 结算中心模式。 a 报账中心模式。 a 财务公司模式。 北京工商大学 a结算中心是由企业集团内部设立的，办理内部各成员 或分公司现金收付或者往来结算的专门机构。 a结算中心一般是一个独立的财务核算主体。 a主要职能： a集中管理各成员或分公司的现金收入。 a统一拨

29、付各成员所需的货币资金，监控货币资金 的使用。 a统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。 a办理各分公司之间的往来结算。 a计算各分公司相应的资金占用成本或者利息收入。 结算中心模式结算中心模式 北京工商大学 结算中心结算中心 商业银行商业银行 分公司分公司a a分公司分公司b b分公司分公司x x 分公司在 结算中心开户 结算中心统一 在银行开户 结算中心模式结算中心模式 商业银行商业银行 北京工商大学 a报账中心是进行资金集中管理、进行资金预算控制的职能 部门。 a报账中心一般没有独立的财务核算，作为费用中心其费用 归入集团总部。 a主要职责： a集中管理各单位的资金流入流出。 a进行资金

30、流出的预算控制。 报账中心模式报账中心模式 北京工商大学 报账中心报账中心 商业银行商业银行 分公司分公司a a分公司分公司b b分公司分公司x x 各公司直接 在银行开户 有几种开户模式：有几种开户模式： 1 1、集团只有一个银行账号，各分公司在此账号下设置子账户。、集团只有一个银行账号，各分公司在此账号下设置子账户。 2 2、各分公司各自独立在银行开设账户，但总公司为集中管理，可以要求在统一的合作、各分公司各自独立在银行开设账户，但总公司为集中管理，可以要求在统一的合作 银行开户，便于集团资金的快速调拨。银行开户，便于集团资金的快速调拨。 3 3、为控制支出，可以要求分公司开设收入账户和支

31、出账户。、为控制支出，可以要求分公司开设收入账户和支出账户。 报账中心模式报账中心模式 北京工商大学 资金管理的具体办法资金管理的具体办法 统收统支统收统支 所有现金收入全部上缴，所有现金支出要经过所有现金收入全部上缴，所有现金支出要经过 上级审批，统一支付。上级审批，统一支付。 s 怎样确保下级单怎样确保下级单 位及时全部资金上缴位及时全部资金上缴 ？ 严格开户银行制度！严格开户银行制度！ 实时监督控制！实时监督控制！ 减少现金交易！减少现金交易！ 北京工商大学 统收分支统收分支所有现金收入全部上缴，通过定期资金调度会所有现金收入全部上缴，通过定期资金调度会 方式将资金拨入各单位支出账号方式将资金拨入各单位支出账号。 s